新形勢下企業資金內控管理研究

朱穎

由于市場經濟的發展以及經濟體制的深化改革，企業的規模在逐漸擴大，實力也在漸漸增強。通常企業在追求利益與規模擴張的時候忽略了企業內資金管控的問題，還有下游企業多頭開戶，資金體外循環，使用效率低下，周轉速度慢以及隨意性的投資等問題，這些都需要企業進行資金管控去解決。與此同時，有些企業雖然已經實施了資金管控，但是在運轉中依舊存在很多問題，例如;對于政策監管、稅務障礙不夠明確了解，對資金預測的不準確等問題。所以，一個企業想要穩步發展，就需要強化企業的資金內控管理。

一、企業資金管理的重要性

企業的資金管理作為一個企業的核心管理內容，直接關系到企業財務管理的質量，在企業管理中占據重要的位置。而且企業的資金管理能夠大大減少企業資金成本投入，強化了資金使用的效率。同時，企業資金內控管理能夠結合金融機構的資金與企業信譽，從而促進了資金規模的擴大，拓展了企業與銀行合作的空間與渠道。此外，企業資金內控管理能夠實時的對企業內部的財務數據及資金流動等進行監控，便于控制企業的資金管理。

二、新形勢下企業資金的管理特點

（一）先進的管理理念

隨著現代信息網絡的發展，企業的資金管理需要摒棄傳統的核算方式，將現代化信息網絡技術運用到資金管理工作中，促使企業資金內控管理向數字化、信息化發展。目前，很多企業在資金管理的過程中應用了很多先進的管理方式或軟件。例如企業資金管理系統，這種系統的主要功能是對企業的資金往來、收支、預算以及項目資金進行管理，可以由總公司與子公司同時進行管理，利用深度分析的專業資金管理軟件，利用報表來把控企業資金，促進總公司與子公司的資金管理質量。

（二）多樣化的管理對象

在傳統的經濟體制中，企業的資金管理對象較為單一，然而由于市場經濟產生變革，企業資金管理對象在新形勢的影響下漸漸趨向于多樣化，逐漸的從單一的財務管理拓展到其他領域中去，關注企業自身利益與行業內資金動態的發展情況，及時的進行財務管理風險預警工作，愈加適應于現代市場的多樣化需求，在越加激烈的市場競爭環境中抓住先機，促進企業經濟效益的提升。

三、新形勢下企業資金的管理問題

（一）結構不合理

企業內部資金的籌集與合理利用是企業內部資金管理的關鍵所在，所以，為了加強企業資金的利用效率，為企業明確資金流向，需要企業建立起科學合理的資金管理結構，以此對企業資金進行科學管理。企業內部的籌資較為復雜，往往是調節企業內部的基本結構，同時預測管理資金運用與占比等環節，用于明確在企業中所有資金所占據的比重，以此來對企業的資本結構進行一定程度的調整。在當前形勢中，由于企業依舊堅持傳統籌資的管理理念，管理水平較低，所以，企業在資金管理的過程中容易在資金結構方面出現問題，往往體現在負債率過高，資金結構不合理等方面，促使企業的財務負擔與日俱增，償付能力不斷下降，導致企業的財務風險逐漸增加。除此之外，一些企業過多的庫存占據了大量的企業資金，降低了企業的資金利用率，同時由于不能及時的收回賬款，同樣促使了企業資金無法運轉，這些問題都導致了企業資金的不合理利用，大大制約了企業內部資金的流動性。

（二）管理機制缺乏

目前，大量企業在資金的控制、利用及流向方面都存在很多缺陷，導致企業資金運轉問題的出現，缺乏相關企業資金利用的監督機制。引起這類問題出現的主要有幾種原因，分別是：

1.大量企業利用傳統財務管理方式，事后再進行監督，缺乏以事前控制與事中監督為根本，只是根據事后的財務審計進行監督，監管機制存在缺陷，導致監督管理浮于表面，無法真正發揮有效的審計監管作用，同時無法制定真正的考核制度。

2.企業內部員工開支借款混亂。由于企業內部缺乏真正有效的監管制度，促使企業內部的財務管理出現秩序混亂等問題，導致企業資產大量流失。

3.企業缺乏對于內部控制信息反饋制度重要性的意識。沒有及時的應用企業中部分積淀資金，促使企業內出現資金分散閑置等問題的出現。

現代的市場競爭日益激烈，而市場環境又瞬息萬變，假如企業內部的資金管理出現問題，那么就會加劇企業的運轉負擔，阻礙企業的正常運轉。

（三）預警體系缺失

部分企業由于受到現代經濟環境的影響而制定了資金管理制度，不過，在管理過程中，極易受到外部因素的影響，難以發揮出監管部門的正常職能。特別是在企業的一些重要決策中，無法對決策進行有效的監管約束，最后依舊以企業領導的意見為核心，促使企業缺失對于資金的監管控制，至于監督機構的職能也僅僅浮于表面。除此之外，部分企業還缺少相應的風險預警體系，進一步使得企業失去了對資金使用的控制權。

四、創新企業內控管理模式

（一）優化結構

因為在企業的資金管理中存在部分問題，所以企業需要優化自身的管理結構，以提高企業內部管控的質量，而具體的優化措施可以大致分為三步，分別是：

1.完善企業內部結構，促進企業董事會作用的發揮，利用強化管理群體的集體決策來保障決策活動的合理性。

2.健全員工激勵制度，保障企業的資金管理工作得到貫徹落實。

3.建立監督機構，實時對企業內部進行審核，及時的監管企業經營的業務，對企業的資金流動進行明確，完善企業的治理結構，促進企業內部控制工作效率的提高。

（二）強化管理

通過形成完善的企業資金鏈，及時有效的利用資金，能夠將企業資金進行集中管理，提升企業資金的利用效率，所以，集中管理資金會成為企業未來資金管理的發展趨向。

（三）完善體系

現代的市場經濟發展迅速，所以企業需要在經營與資金管理過程中，建立健全企業自身的風險評估體系，促使企業將自身內部管理工作的實效性進行提高。風險評估體系需要在對項目實施過程動態的控制下開展實施，在開發項目的不同階段，進行針對性的風險評估及法律風險等內容進行核心控制。

（四）控制流程

企業需要逐級審核財政撥款，明確各個崗位的職責，落實職責到人的要求，保障各項財政業務規范化操作。將企業資金與項目建設作為重點核心，在資金使用安全、項目建設的安全等方面，促使各個崗位的權力能夠在制度的制約下行使。

（五）落實責任追求

企業需要按照《內部控制規范》方案，敦促企業內部的各部門完成工作。堅持有責必問，問責必嚴，不時進行企業內控檢查，對于發現的風險問題，需要在企業的會議中進行研究解決與相關人員的通報批評并做出整改，同時追究相關管理人員的責任，對與風險問題相關人員進行一定程度的懲罰。

五、結語

在現代市場經濟環境的影響下，為了順應市場變化與滿足國家政策需要，各個企業需要強化自身資金內部管控，實時的掌握企業內部的資金流向，以此來維持企業的長遠發展。此外，企業還需要采用新式信息管理技術手段，健全完善企業內部的控制體系，大力落實企業內部控制規范，促進企業資金內控管理效果的提升。（作者單位：北京英思杰科技有限公司西安分公司）