新形勢下大型集團公司稅務籌劃風險研究

陳瑾

現階段，我國社會主義市場經濟開始在不斷的改革和深化，大部分的企業都開始意識到了稅務籌劃工作開展的重要意義，尤其是大型的集團公司，其需要注重戰略的選擇以及資源的整合等，將各類生產經營業務防止到稅收的籌劃內容中，以此來更好的降低各類不必要的稅務風險以及經濟損失等，切實的提升集團的總體經濟收益等，需要全方位的探究大型集團公司稅務的籌劃問題，給投資者減小稅收的成本費用，幫助企業更好的達到預期的投資收益目標，落實好相應的稅務籌劃工作。

一、新形勢下大型集團公司稅務籌劃的重要性

通過開展稅務籌劃工作，可以進一步的提高集團公司的核心競爭實力，同時改變集團公司總體的經濟效益，在合法合規的狀況下，適當的降低應納稅額，其不但會提升公司的經濟效益，同時還會提高資本的回報率，國內經濟形式要求下，集團公司開展稅務籌劃工作，能有效的節約稅金，避免其產生不必要的納稅問題，提升財務人員自身的專業知識技能。

二、新形勢下大型集團公司稅務籌劃存在的問題

首先，納稅管理始終是企業經營管理的重心，怎樣進行合理化的避稅是企業領導的重要素質，大型集團之中所進行的稅務籌劃工作并不是一般財務人員就可以完成的，其工作人員需要具備較強的財務知識，同時深入的了解我國的稅收政策，但是目前，我國大部分的大型集團企業之中都缺少該類型的人才，不能從根源上，達到稅務籌劃工作的標準要求。其次，稅務籌劃帶有一定的策劃性，在發生納稅業務之前，可以有規劃的完成活動的安排工作，從而達到節稅收益的目的。但是大部分的企業都會在納稅活動發生后，尋找可以減少稅款的辦法，這就在一定程度上違反了稅務籌劃的宗旨。

三、新形勢下大型集團公司稅務籌劃風險管控措施

（一）構建納稅籌劃風險防范體系

大型集團公司在開展稅務籌劃工作時，需要構建較為完整的納稅籌劃風險防范體系，同時完善稅務籌劃風險評估制度，就其納稅籌劃的項目特征進行分析，選擇適宜的風險評估方式，對企業的的實際經營狀況以及該行業的景氣度等進行分析，觀察該企業的發展趨勢。設定出較為客觀化的風險值，就其風險值進行評斷，做好企業的籌劃以及委托等的準備工作。

（二）提高籌劃人員水平

現階段，我國所制定的稅制并不是十分的完整，且稅收政策的變化也比較快，對此，納稅人應當足夠深入的了解稅法知識內容，在編制稅務籌劃風險管理方案時，要分析政策變化給其帶來的籌劃風險，精確的推斷出稅法變動的實際發展態勢。除此之外，企業集團納稅籌劃人員還應當具備較強的專業知識技能，可以預測出企業的發展前景，具備統籌規劃的能力，企業各個部分需要相互的配合和溝通。

（三）加強與稅務部門溝通降低政策執行風險

由于大型集團公司所處的經濟環境千差萬別，加之稅收政策和納稅人的主客觀條件經常處于變化之中，這就要求集團公司在納稅籌劃時，要根據集團公司實際情況，制定納稅籌劃方案，并保持相對的靈活性，以便隨著國家稅法、相關政策的改變及預期經濟活動的變化隨時調整，適時更新籌劃內容;采取措施控制和分散風險，趨利避害。集團公司稅務籌劃應當在不違背稅法的前提條件下進行，違背稅法就是偷稅漏稅。因此集團公司在進行稅務籌劃時應當詳細研究稅法，依法合理納稅籌劃，只有這樣才能使企業集團健康持續的發展，才能使集團公司的遠大目標和理想得以實現。追求整體效益最大化，集團公司在進行稅務籌劃時，不應當僅僅考慮經濟效益，同時也應當考慮社會效益。

四、結語

大型集團公司在開展稅務籌劃工作時，必須要對經濟發展的特征進行深入的分析，實時的探究稅收政策的變化趨勢。其所制定的稅務籌劃方案必須要具備較強的導向性，避免其產生稅收政策的違法工作，幫助企業更好的享受稅收優惠，順應我國經濟的發展態勢，處理好稅務籌劃中所出現的各類細節性的問題，了解稅務籌劃工作開展的奧妙，企業的財務工作人員必須要深入的探究稅務籌劃工作，強化相關工作人員自身的基本素養以及職業素養水平，加強稅務籌劃人才隊伍的建設力度。（作者單位：廣東匯源通集團有限公司）