基于營運(yùn)資金管理效率與企業(yè)經(jīng)營績效分析

李世東

對于企業(yè)的經(jīng)營績效進(jìn)行合理的評估考核，企業(yè)的資金運(yùn)營管理占據(jù)著較大的比重，影響著企業(yè)的市場規(guī)劃，起到了積極促進(jìn)的作用。是企業(yè)采購、生產(chǎn)與銷售等各項(xiàng)管理的前提，影響著企業(yè)在市場的競爭力，對于企業(yè)提升經(jīng)營資金的管理效率，要與對于企業(yè)的績效評估有效結(jié)合，保證兩者之間的相互融合，只只有這樣，才能有效提升企業(yè)經(jīng)營資金管理效率與資金的周期運(yùn)轉(zhuǎn)。要以資金的業(yè)務(wù)管理流程做為企業(yè)經(jīng)營績效的考核衡量標(biāo)準(zhǔn)，完善企業(yè)管理的資金業(yè)務(wù)管理流程，持續(xù)不斷為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益，從而有效維護(hù)其市場的競爭力。

一、營運(yùn)資金管理效率與企業(yè)經(jīng)營績效現(xiàn)狀分析

（一）營運(yùn)資金管理效率概念

對于企業(yè)的運(yùn)營資金管理效率，即對企業(yè)在實(shí)際的運(yùn)營過程中，對企業(yè)的資金進(jìn)行管理，對企業(yè)的營運(yùn)資金從投入到產(chǎn)出進(jìn)行合理化控制，對于企業(yè)營運(yùn)資金的管理效率，也就是在營運(yùn)資金投入后，所取得的成果和相應(yīng)的取得的成效，對營運(yùn)資金的投入與結(jié)果進(jìn)行強(qiáng)調(diào)，并進(jìn)行主觀或客觀的評價(jià)，從而體現(xiàn)資金的特定效率、效益、效果等。營運(yùn)資金管理效率的內(nèi)涵相對豐富，包括了營運(yùn)資金投入產(chǎn)出的效率與實(shí)際在企業(yè)運(yùn)營過程中產(chǎn)生的效率，也為企業(yè)的日常活動(dòng)提供相應(yīng)的服務(wù)，并為企業(yè)創(chuàng)造更多的安全價(jià)值，保障了企業(yè)營運(yùn)資金高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

（二）企業(yè)經(jīng)營績效概念

對于企業(yè)的經(jīng)營績效，它涉及營業(yè)的業(yè)績與效率，對公司的治理也起著至關(guān)重要的作用。對于業(yè)績來說，側(cè)重于企業(yè)的外部績效，而效率則注重企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)的經(jīng)營績效越高，則反映了企業(yè)的內(nèi)部營運(yùn)能力就越高。企業(yè)效率是企業(yè)經(jīng)營績效的體現(xiàn)，是企業(yè)相關(guān)主體利益之間的業(yè)績和效率，也是管理者進(jìn)行不同生產(chǎn)經(jīng)營管理目標(biāo)。涉及財(cái)務(wù)績效與非財(cái)務(wù)的績效。

（三）企業(yè)營運(yùn)資金管理效率與企業(yè)經(jīng)營績效評估

對于企業(yè)營運(yùn)資金的管理，它與企業(yè)的經(jīng)營績效評估標(biāo)準(zhǔn)隨著收益的變化而進(jìn)行著必要的改變，對于評估標(biāo)準(zhǔn)的變化，主要是通過企業(yè)經(jīng)營效率的標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行單獨(dú)劃分，其變量獨(dú)立于企業(yè)整體運(yùn)營資金流動(dòng)水平以上，對于其評估的變化，體現(xiàn)著企業(yè)整體流動(dòng)資金水平與企業(yè)的綜合績效。對于企業(yè)在運(yùn)營過程中，要把握好企業(yè)營運(yùn)資金的管理效率及相應(yīng)的具體項(xiàng)目與企業(yè)績效之間的關(guān)系，其評估的標(biāo)準(zhǔn)就是企業(yè)運(yùn)營資金管理效率與企業(yè)經(jīng)營的績效。企業(yè)的勞動(dòng)資金管理影響著企業(yè)的經(jīng)營績效，影響著企業(yè)對營運(yùn)資金的補(bǔ)償能力。對于企業(yè)營運(yùn)資金的管理效率和經(jīng)營績效的評估，隨著多方面的因素而產(chǎn)生著不同變化，對于企業(yè)經(jīng)營方案與評估指標(biāo)的調(diào)整都有著非常密切的關(guān)系，可以有效降低企業(yè)的營風(fēng)險(xiǎn)，有效提升企業(yè)的經(jīng)營效率。

二、提升企業(yè)運(yùn)營資金管理效率的對策建議

（一）對資金管理政策進(jìn)行完善

對于企業(yè)的經(jīng)營管理效率，要想從根本上得以提高，首先就要對其政策進(jìn)行合理的完善，也只有對管理等政策進(jìn)行逐步的完善后，才會(huì)對企業(yè)的安全運(yùn)營進(jìn)行合理的規(guī)范，從而提升企業(yè)的經(jīng)營效益。而在資金管理建立與完善的過程中，還要針對市場的需求進(jìn)行相對應(yīng)的分析，要以市場的變化需求而進(jìn)行政策的制定，還要堅(jiān)持與時(shí)俱進(jìn)的原則，讓制定出的政策符合企業(yè)的發(fā)展，從而提升企業(yè)管理的效率，有效提升企業(yè)在市場中的核心競爭力。對于企業(yè)營運(yùn)資金管理政策的制定，應(yīng)以企業(yè)的相關(guān)固定的資產(chǎn)，應(yīng)能和賬款與應(yīng)付的賬款的周期指標(biāo)為基礎(chǔ)，在具體的指標(biāo)上根據(jù)需求進(jìn)行不斷創(chuàng)新與調(diào)整，必在的時(shí)候，還要經(jīng)過多次的驗(yàn)證，從而保證政策的科學(xué)合理性，還應(yīng)注意其調(diào)整的比例，在一些重在項(xiàng)目政策制定上，還要扎實(shí)做好企業(yè)的運(yùn)營評估，從而合理制定管理的政策，對于具體的項(xiàng)目政策制定上，若是沒有政策的監(jiān)控的運(yùn)營管理，則會(huì)直接導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營缺乏收益性，為企業(yè)帶來直接的經(jīng)濟(jì)損失，出現(xiàn)政策的制定與企業(yè)運(yùn)營在市場需求中出現(xiàn)各種不符合的現(xiàn)象。

（二）對于賒銷預(yù)購業(yè)務(wù)及應(yīng)收的賬款進(jìn)行嚴(yán)格控制

要想提高企業(yè)的營運(yùn)管理效率，就要對賒銷、預(yù)購業(yè)務(wù)以及應(yīng)收賬款等進(jìn)行嚴(yán)格的控制。對于企業(yè)的應(yīng)收賬款與企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率變化有一定關(guān)系，要對營運(yùn)的資金應(yīng)收的賬款進(jìn)行合理控制，從而有效提升其現(xiàn)金的周圍率，要對賒銷、預(yù)購等重點(diǎn)的指標(biāo)，要從營運(yùn)資金的周圍率來進(jìn)行評估和衡量其營運(yùn)資金的管理效率。通過對賒銷等進(jìn)行嚴(yán)格控制等方法，來有效提升營運(yùn)資金的管理效率，具有可行性與必要性，有很大的現(xiàn)實(shí)意義。企業(yè)的營運(yùn)能力、資金的結(jié)構(gòu)等，對企業(yè)的管理效率都起著促進(jìn)作用。對于賒銷與預(yù)購等相關(guān)的業(yè)務(wù)，作為企業(yè)運(yùn)營資金的重點(diǎn)指標(biāo)，關(guān)系到資金可利用率在風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系下的平衡。通過選擇賒銷等方法，來提升企業(yè)營運(yùn)資金管理的效率，符合著企業(yè)經(jīng)營績效的要求。對于企業(yè)營運(yùn)資金生產(chǎn)率的指標(biāo)以及資金的利用率方面，存在的虛假信息現(xiàn)象，同樣可以賒銷預(yù)購等進(jìn)行嚴(yán)格控制，得出實(shí)際的數(shù)據(jù)，若缺乏控制，則易失去科學(xué)性與可行性。

（三）加強(qiáng)企業(yè)研發(fā)的項(xiàng)目管理

對于企業(yè)項(xiàng)目研發(fā)的管理，就是對其過程中需求、進(jìn)度、溝通、質(zhì)量以及對相關(guān)人員及其活動(dòng)進(jìn)行管理，從而達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)，比如利用日志的管理工具對日常進(jìn)行管理，對于企業(yè)而言，可以通過項(xiàng)目管理軟件系統(tǒng)，對企業(yè)項(xiàng)目研發(fā)業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，加強(qiáng)溝通與協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)資源共享，有效減少計(jì)劃的拖延，降低成本。

三、結(jié)語

總之，對于企業(yè)營運(yùn)資金的管理和經(jīng)營績效，必須要進(jìn)行科學(xué)分析，并做好資金管理與經(jīng)營績效的評估，才能有效提升其行業(yè)的市場競爭力，從而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展壯大。（作者單位：中國石油遼寧撫順分公司）