民營企業營運資金管理存在的問題與對策研究

高敏 姜芊

摘 ?要：營運資金管理是通過管控和計劃流動負債、流動資產，以便企業維持正常的長短期償債能力和獲取利潤能力，以經營活動現金流量控制為核心的一系列管理活動的總稱。營運資金管理對企業穩定持續發展尤為重要。本文對民營企業營運進行了分析，并提出了完善民營企業營運資金管理的對策。

關鍵詞：民營企業;營運資金管理;問題;對策研究

一、營運資金管理概述

營運資金管理是通過管控和計劃流動負債和流動資產，以便企業維持正常的長短期償債能力和獲取利潤能力，以經營活動現金流量控制為核心一系列管理活動的總稱。一個企業如果想穩定持續經營發展就需要得到合理的營運資金，從民營企業整體來看，企業之中的流動資產基本上是靠流動負債來維持運轉的，企業自有的可運轉的資金匱乏，如若企業滯銷產品，積壓庫存，企業短期的流動負債的償還能力就會發生影響，因此，營運資金管理顯得尤為重要突出，也是財務管理的重要組成部分。

二、民營企業營運資金管理存在的問題

（一）民營企業營運資金管理存在的問題

1.成本管理不嚴謹，造成資金閑置或不足

民營企業的管理者由于自身的局限性，無法確定企業生產的盈虧平衡點，成本控制方面缺乏經驗，但是很多民營企業誤以為閑置資金多多益善，留在手里所積攢大量的閑置現金，導致現金的機會成本和管理成本大大提升。部分民營企業沒有依據本身的特點來規劃未來嚴謹的成本管理計劃，沒有制定有效的定期監督檢查制度和成本計劃。

2.流動負債比重大，應收賬款質量差

應收賬款是企業針對在外賒銷商品、材料、提供勞動服務應向購貨方或接受勞務的單位應該收取的貨款。很多民營企業為了單方面追求銷售業績，忽視購貨單位的信用狀況。可能導致應收賬款周轉緩慢，占用資金較多，比較容易發生貨款暫時無法從客戶手中收回，以至于賬面利潤很高，但實際可周轉資金卻很少能周轉的情況，可能出現壞賬，給企業造成資金損失。

3.融資過程受限制，融資有難題，周轉的資金不充分

現在，很多的民營企業才剛剛設立起了比較獨立、渠道靈活的融資系統。地方各級人民政府也為大多數的民營企業提供財政方面的支持;中國人民銀行也支持希望各個商業銀行加強對民營企業信用貸款方面的支持。這些措施在某些程度上已經完善了民營企業融資困難的境況。可是，各個金融機構之間也在改善金融服務、開發合適的為民營企業所發展的金融相關的產品、調整信息貸款等方面還有問題和缺陷。所以，融資方面困難仍然是民營企業最突出的問題。

三、完善民營企業營運資金管理的對策

（一）增強現金的標準化管理，加快現金的使用能力

民營企業要運用合理健全的方法，提高對現金的標準化管理，在日常營運當中，仔細謹慎地規劃企業現金收支計劃，制作預算現金，制作預算所需要的報表。而且要嚴格控制現金開支情況，做到收支兩條線清晰明了。對資金的使用做好計劃和安排，提高現金的使用能力。

（二）合理運轉閑置資金，完善應收賬款管理機制

增強對應收賬款的控制，為民營企業的發展給予了資金方面的保障。具體可以采用以下措施：第一，在銷售之前要充分了解客戶的信譽信息、財務狀況、經營情況等基本信息是否健全，對其進行信用等級設置，對不同等級的客戶實行不同的管理政策，接著企業再與市場結合分析競爭情況和自身所負擔風險的狀況，然后再確定提供給該客戶的信用額度與信用期間。第二，是謹慎的把握信用期間，民營企業可能根據應收賬款的收賬時間，將這些信用款項填寫進合同中，以合同的方式來管理控制住對方。對于部分故意不歸還貨款的客戶，要降低他們的信用級別，而且以后要嚴謹的對待與其交往相關的業務。

（三）完善存貨管理，提高存貨運轉速度

設立完整的存貨管理的程序以及規章規范，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上創建出正確的實踐制度，嚴防錯誤，查缺補漏。（1）對存貨進行經濟批量訂貨設計，以及進行合理的預算和規劃，以此減少存貨的積壓。（2）在存貨的記錄以及管理方面也要分離，形成有效的內部控制。資產的記錄、管理、檢查、核對要做到職權分離。（3）運用ABC控制法把存貨根據其重要程度、價值大小或資金占用等標準進行科學的分類，以確定控制重點，從而有效地控制存貨。

（四）改善融資困難，提高融資能力

穩定的融資渠道是可以給民營企業的成長來提供足夠的擔保。因為民營企業規模小，基本憑借個人投資或剩余利潤的手段來追加投資，外源籌資就變成企業的主要資金來源。（1）銀行短期借款，從企業本身的角度出發，民營企業一定要憑著誠信守信的出發點，建立完整的財務制度，以及提供出真實可靠的財務報告數據，來證明本身具有償債支付能力和盈運獲利能力。（2）商業債權人融資，如果企業和商業債權人有著良好的關系，那么還可以請求其幫助公司，提供短期營運資金。如果企業一直信用良好，還款及時，那么商業債權人會延長期限。（3）租賃融資，通過租賃，企業可以非一次性籌集到一筆相當于設備價款的現金，也就是能夠得到所需要的設備。并且民營企業也能夠依靠那些租賃的公司租借到國外的設備，間接地吸收了外部資金，創新了民營企業利用吸引外資的重要渠道。所以只有內外融資結合起來，民營企業才能發展壯大。

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