基于風險管理的裝備制造企業內部控制問題與策略分析

陳永杰

摘要：風險管理是內部控制的拓展和延伸，良好的內部控制是國有企業發展成敗的關鍵性因素。裝備企業作為特殊制造型企業，在國民經濟中發揮著舉足輕重的作用;隨著國有企業深化改革不斷深入和外部競爭形勢日趨嚴峻，很多國有企業也在積極探索和構建企業內部控制和風險管理體系，以此來防范和化解企業所面臨的各種風險。因此，本文對相關問題進行研究，并提出相應改進措施和建議。

關鍵詞：裝備制造企業;風險管理;內部控制;策略

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2019）013-0082-01

一、裝備制造企業風險管理與內部控制

從目前來看，企業發展壯大的一項最重要的支柱就是企業內部機制的控制。特別是對于裝備制造企業而言，其為了更好的適應國企轉型，要對企業進行結構上的調整和企業經營管理上的調整。但是，隨著國有企業改革的不斷發展，改革的內部動力有所不足，但是企業的外部環境還是非常激烈的。對于西方發達國家而言，風險管理以及內部控制和我國的國情及裝備企業的實際發展是需要有一個適應過程的，兩者之間存在著較大的不可擴展性以及局限性。所以，本文從風險管理的視角進行分析，并探討裝備制造企業內部控制的現實情況以及提供一些改進性的措施，這樣對裝備制造企業的健康發展起到關鍵性的作用。

在企業發展中，對于企業的內部控制和風險管理而言，兩者是相輔相成的，也是一個整體。一方面而言，風險管理和企業的內部控制在目標上，高度是一致并且統一的。對企業進行內部控制，就是為了在后期進行風險的化解，然而，從企業生產經營方面看，風險管理和企業內部控制，他們的最終目的都是實現企業的經營目標，進而使企業能夠健康的發展下去;另外一個方面就是，風險管理和企業的內部控制具有互補性，在企業中，通過風險管理可以將企業存在的風險進行識別，再通過企業內部控制來對風險進行化解，進而再實現企業的經營目標。對于企業內部控制而言，其又依賴于風險管理對于風險的識別，評價以及監控，所以說，企業內部控制和風險管理具有互補性。

二、基于風險管理下裝備企業內部控制存在的問題

1.企業內部環境比較缺乏

目前，隨著企業改革的不斷深入，這就要求國有裝備制造企業要加強對企業的內部控制以及風險控制，但是，部分的裝備制造企業對企業內部控制的重要性認識還是不夠到位，再加上內部控制缺乏相對應的環境因素，這樣企業中的各個部門在內部控制的執行力上不足，也導致了其在后期的效果也會不足，這樣一來，就很難對企業進行相關的控制，從而失去本身的作用和效率。具體包括以下兩個方面：一個方面是，部分企業認識不到內部控制的重要性，在企業的實際工作中，相關管理者總是用命令來代替制度，這樣就使內部控制制度不能夠落實到實處;另外一個方面，部分企業會建立董事會和內部審計部門等一些監管部門，但是企業內部的制度還存在不少問題，使這些內部控制部門不能正常發揮自身的作用，主要就會使內部控制不能落到實處。

2.風險管理體制不夠健全且風險管理意識淡薄

內部控制最為重要的就是風險評估，企業在實施內部控制的時候，相關人員要對企業面臨的風險進行及時的評估和分析，還要根據企業自身的實際情況去建立風險管理體系。然而，有一部分的裝備制造企業其在內部控制中的風險管理意識會比較淡薄，在體系建立方面，體系也不夠完善，往往是只停留在傳統的管理理念上面，這樣的話，如果市場環境有所改善，其對風險就不能進行有效的管控。另外，由于相關人員風險意識淡薄，也會缺少對于定性和定量的分析，同時，他們也不會去成立相關的風險管控機構，在遇到問題是，預案不完善，風險管控能力就會降低。

3.內外監督機制不夠完善

在裝備制造企業中，內部的監督機制不夠完善以及外部監督機制的缺乏，也是非常關鍵的一點。有些企業他對內部審計工作不去重視，還有的企業一般會將內部控制的重點放在降低成本來增加效益方面，這樣內部控制和風險管理體系就是嚴重缺乏;就算是一些裝備企業在內部控制方面取得了一些成果，那也是受到了生產和管理等一些方面的影響，這樣就會造成內部審計不具有獨立性，使風險管理和內部控制沒有客觀性。從目前來看，內外部監督機制比較混亂，所以，裝備企業的內外部機制還有待完善。

三、風險管理中裝備制造企業內部控制措施

1.建立合理的內部控制制度評價體系

我們知道，目前很多的裝備制造企業內部控制制度的執行評價體系都是比較缺乏的。所以說，我們要針對這一點，來認真的審視自身的內部控制執行評價體系是否合理。從另一個層面說，就是要關注整個評價體系，看這個體系中的各個指標是不是具有合理性，各個體系的指標是不是具有密切性。如果相關企業出現類似的問題，相關人員就應當在第一時刻采取評價體系對此類問題進行修正，將問題修正好，才能形成一個合理有效的評價體系。但是對于沒有建立相關內部控制的企業而言，就需要先進行內部控制評價體系的建立，同時還要保證建立的體系具有合理性。

2.加強對員工的培訓

在我國部分裝備制造企業中，大部分的內部員工還沒有對內部控制形成科學合理的認識，由于他們存在這種偏差才會是企業出現經濟上的損失，所以說，裝備制造企業一定要加強內部員工的教育，讓內部員工可以了解到內部控制對企業的重要意義，對于每一個部門，都要講解到位，使企業的全部員工對內部控制有一個全面并且清楚的認識，這樣才可以使內部控制作用最大的發揮出來。

3.使內部控制與時俱進

在裝備制造企業中，企業要密切的關注內部控制的檢查工作，在實際工作中，要對企業已經存在的制度進行完善，將一些不適用企業的內部控制制度進行刪除，并且要根據新的環境找出差異，從而建立新的內部控制體系。

四、結語

綜上所述，對裝備制造企業內部控制進行研究是非常有必要的。本文主要是對其在發展中存在的問題進行分析，并提出相關的解決措施，希望此篇文章對我國裝備制造企業后期的發展能起到一定的促進作用。