煤炭企業(yè)資金管理與財務(wù)風(fēng)險控制

高洪梅

摘 ?要：在我國經(jīng)濟飛速發(fā)展的時代背景下，國家的環(huán)保力度也在不斷的加大，而煤炭企業(yè)在此影響下會面臨更加激烈的市場競爭，產(chǎn)業(yè)調(diào)整也是企業(yè)工作的重中之重。這就要求煤炭企業(yè)對內(nèi)部管理進行優(yōu)化以達到國家政策的要求。這其中最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)是煤炭企業(yè)的資金管理和財務(wù)風(fēng)險的控制工作的優(yōu)化。本文將對此問題進行研究。

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè);資金管理;財務(wù)風(fēng)險;風(fēng)險控制;與時俱進

一、煤炭企業(yè)資金管理存在的一些問題

（1）企業(yè)缺乏風(fēng)險意識，市場知識不足。煤炭企業(yè)的資金管理和企業(yè)的管理模式有很大的關(guān)聯(lián)性。不少企業(yè)仍然采用的是粗放型管理模式，對于外部市場反饋、外部的環(huán)境趨勢的變化及市場上的產(chǎn)品供求的波動以及企業(yè)內(nèi)部的精細化管理重視程度不夠。風(fēng)險意識的缺失及市場知識的不足令企業(yè)不能及時分析出企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險，在觸發(fā)風(fēng)險時不能快速啟動預(yù)案，阻礙企業(yè)發(fā)展。

（2）煤炭企業(yè)的資金的集中程度不夠高。煤炭企業(yè)常用的資金集中管理模式涉及的機構(gòu)是企業(yè)集團財務(wù)公司、企業(yè)集團核算中心、企業(yè)集團內(nèi)部銀行。在一般請款下進行企業(yè)資金集中管理的法人機構(gòu)或者專門的資金管理部門是設(shè)置在企業(yè)內(nèi)部的。但即使如此也不能保證企業(yè)的資金的集中程度。這樣的模式在實施時，企業(yè)不能實時掌握申請資金的成員的資金的實際情況，相互獨立的成員銀行賬戶不利于資金的控制和監(jiān)督，資金信息的共享性太低，不能快速調(diào)度資金。

（3）對資金的管理不到位，資金的使用效率較低。有些煤炭企業(yè)沒有及時更新現(xiàn)金流量觀和資金時間價值觀念，在一定程度上來說，過于注重利潤考核方面，而現(xiàn)金流的控制的工作則被忽視。這在一定程度上導(dǎo)致煤炭企業(yè)沒有科學(xué)合理的資金分配、使用及籌集的方案，極易造成資金鏈斷斷裂，項目也可能難以如期完成，此時沒有科學(xué)的挽救方案，只會造成企業(yè)風(fēng)險驟增。

二、煤炭企業(yè)的主要的財務(wù)風(fēng)險

（1）煤炭企業(yè)面臨的財務(wù)預(yù)算控制風(fēng)險。在安全生產(chǎn)監(jiān)管力度不斷加大的情況下，煤炭企業(yè)在生產(chǎn)的過程中，可能會出現(xiàn)實際投資超出預(yù)算范圍的狀況，從而觸發(fā)財務(wù)預(yù)算控制風(fēng)險。此外，有些煤炭企業(yè)在初期不能給出合理且詳細的預(yù)算，在實際投資的過程中，不能以預(yù)算作為參考的依據(jù)，在很大程度上會出現(xiàn)實際投資超出財務(wù)預(yù)算范圍的情況。此外，企業(yè)的資金集中程度不足，也會增加財務(wù)預(yù)算控制方面的風(fēng)險。

（2）煤炭企業(yè)的項目融資風(fēng)險。由于股份制改造已經(jīng)在我國的金融機構(gòu)普遍進行，進一步完善了貸款審判權(quán)限上收、運作要求規(guī)范、治理結(jié)構(gòu)以及內(nèi)控制度。而煤炭企業(yè)若選擇短貸長用以獲得項目融資，則會面臨較大的違約風(fēng)險，項目的融資的工作量也會有所增加。

（3）煤炭企業(yè)的應(yīng)收賬款風(fēng)險。由于各大煤炭企業(yè)之間的銷售競爭十分激烈，煤炭企業(yè)的銷售業(yè)績的提高是比較重要的工作，但是不能為了提高銷售業(yè)績而忽視及時回收貨款的工作。賒銷的方式雖然可以提高煤炭企業(yè)的銷售量，但也增加了較大的應(yīng)收賬款的風(fēng)險。貨款不能及時受回甚至有些貨款根本難以收回，都會造成壞賬損失。

三、應(yīng)對煤炭企業(yè)資金管理問題的具體策略

（1）建立一個完善的資金內(nèi)控體制。資金管理工作的加強，需要煤炭企業(yè)充分發(fā)揮資金內(nèi)控體制的作用。內(nèi)控制度的先進性可以在一定程度上加強企業(yè)的資金管理。一個先進的資金內(nèi)控體制應(yīng)該貫穿于煤炭企業(yè)的整個的生產(chǎn)經(jīng)營的流程。針對煤炭企業(yè)的實際發(fā)展情況，對現(xiàn)有的資金內(nèi)控體制進行完善，并保證其能夠嚴格落實。在此過程中加強監(jiān)督力度，并對出現(xiàn)的問題進行及時地解決，以此來建立一個完善的資金內(nèi)控體制。

（2）積極推進資金集中管理模式。由于煤炭企業(yè)的資金管理存在資金集中程度不足的問題，煤炭企業(yè)需要積極推進資金集中管理模式的落實與發(fā)展。企業(yè)可以設(shè)立統(tǒng)一的財務(wù)管理部門，對企業(yè)內(nèi)部的資金進行集中管理，對資金進行統(tǒng)一的調(diào)配及使用。財務(wù)部門的資金蓄積的功能也應(yīng)被利用起來以保證總部可以嚴密監(jiān)督管控其他分支或組織的資金收付。此外，需要對資金進行合理的配置，以便更好地發(fā)揮資金的價值。

（3）對資金的預(yù)算管理工作進行加強。有些煤炭企業(yè)常常面臨財務(wù)預(yù)算風(fēng)險較大的問題，說明企業(yè)的資金預(yù)算管理工作有所欠缺。而資金管理中，運算管理可以算得上是一項非常重要的內(nèi)容。 加強資金的預(yù)算管理工作，可以在一定程度上節(jié)省企業(yè)的資金支出，企業(yè)需根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標及實際情況進行科學(xué)的資金預(yù)算的編制工作，將資金收支在這一步進行細化，以跟蹤資金的使用情況。使得資金流向在企業(yè)管理層透明化并能夠得到控制。以此來最大限度地規(guī)避財務(wù)風(fēng)險并減少資金管理的問題。

四、對煤炭企業(yè)進行財務(wù)風(fēng)險控制的有效措施

（1）培養(yǎng)財務(wù)人員的風(fēng)險意識并進行強化。煤炭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制出現(xiàn)問題的最大原因是財務(wù)人員缺乏風(fēng)險意識或風(fēng)險意識過于薄弱，不能及時分析出企業(yè)潛在的風(fēng)險，在風(fēng)險發(fā)生時不能及時地進行解決。因而需要培養(yǎng)財務(wù)人員的風(fēng)險意識并進行強化。財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)都有可能會發(fā)生財務(wù)風(fēng)險，因而在培養(yǎng)強化財務(wù)人員的風(fēng)險意識時，需要將這個意識貫穿于財務(wù)管理的全部環(huán)節(jié)。企業(yè)需對財務(wù)人員進行定期地培訓(xùn)，令其不斷學(xué)習(xí)財務(wù)風(fēng)險方面的知識并合理運用。

（2）嚴格保障財務(wù)預(yù)警工作的落實。在財務(wù)人員擁有較強的風(fēng)險意識及發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險的能力時，財務(wù)預(yù)警工作的落實就很重要。財務(wù)風(fēng)險的形成并非一蹴而就，這個過程是反映出先兆的，因此所有的財務(wù)風(fēng)險都可以進行預(yù)測，此時的預(yù)警工作落實后，可以及時進行分析并有效規(guī)避。

（3）科學(xué)管理財務(wù)的應(yīng)收賬款，做好資金控制的工作。煤炭企業(yè)存在賒銷以提高銷售量的情況，因而需要對應(yīng)收賬款進行科學(xué)的管理，以此來規(guī)避風(fēng)險，降低損失。營銷策略，可由企業(yè)經(jīng)營部門與財務(wù)部門合作制定，以此來科學(xué)選擇企業(yè)的銷售與結(jié)算的方式，做好資金控制。

參考文獻

[1]盛蕾.大型煤炭企業(yè)集團財務(wù)公司發(fā)展策略研究[J].商業(yè)會計，2016（18）：76-78.