淺析企業稅務管理中存在的問題及其優化對策

李曉琳

摘 ?要：良好的企業稅收風險管控能力是一個企業長久發展必不可少的一部分。結合我國的現實情況，本著進一步提高我國企業稅務管理水平，文章詳細地分析了企業稅務管理及風險控制策略，希望能夠通過這些措施進一步強化企業的稅務管理執行力度，推動我國企業稅務管理朝著更好的方向發展。

關鍵詞：企業;稅務管理;風險控制

一、業稅務管理的意義

企業稅務管理指的是企業能夠在遵守國家稅法的前提之下，充分分析和利用國家的稅法相關規定，來達到合理避稅的目的，最終實現提高經濟效益的活動。企業稅務管理必須在不觸犯法律而且具有正當性和合法性的前提之下完成。加強稅務管理工作對于企業的長遠發展有著十分重要的意義，其目的不僅在于能合理節稅，也是對企業整體管理水平的提升，所以企業管理人員必須將企業的資源合理分配，提高企業的稅收管理能力。

二、我國稅務管理存在的問題

（1）內部控制水平低。內部控制主要是企業管理過程中，內部高層管理人員和各部門管理人員和業務人員在不斷的溝通過程中制定出的一套針對于企業各個領域的內部管理體系，主要包括企業各部門規章和運營制度的制定、實施和監控等一系列的控制活動。有效的內部控制可以通過事先制定好相關的計劃，保證企業日常經營管理的合法性、財務信息的真實性和完整性、資產的安全性，還有經營的效率和戰略目標的制定的有效性的評定。其中，稅務風險的防控就是內控工作之一，但是在實際的實踐操作過程中，很多企業并不重視稅務風險的防控，所以導致企業在后期的成長中會遇到稅務籌劃的困難，這也和相關財務人員的專業水平相關，財務人員的專業水平參差不齊，直接導致企業稅務管理的內部控制的水平總體偏低。

（2）信息與溝通機制不健全。信息溝通機制不完善主要表現在三個方面：第一，企業未及時的了解國家主管機關的相關稅收政策，通常情況下企業的管理者更加重視的是企業的業績和生產水平，往往忽略了有效的稅務管理能為企業帶來的好處。第二，企業和企業其他部門之間的稅收風險防控的目標不同，導致最終整個企業的目標和部門之間有很大的目標差異，并且這些差異很有可能和現行的相關法律會有沖突，所以這也是企業在制定未來企業目標計劃的時候應該注意的問題。第三，企業和稅務機關的對立面，如果企業和稅務機關不能積極有效的溝通，那么在信息傳達方面就會出現矛盾，一方面，企業對于納稅觀念淡薄，如果處理不當很容易從合理避稅變成偷稅漏稅。如果還不能和稅務機關人員有效溝通，就很容易導致更大的矛盾。

（3）稅務風險意識淡薄。現在我國還有很多企業并沒有從根本上認為納稅是自己的最基本的義務，更多的是完成任務，有能不交稅就不交稅的思想，這樣的觀念，是不可能讓企業建立出一套完整的稅收風險體系的。這些思想追根溯源，一是企業的管理者不重視稅務風險防控，缺乏相關的稅收法律知識。二是大多數企業管理者覺得防控稅務風險并不能給企業帶來更多的收益，因此會忽略它。三是很多企業沒有一個專門的稅務管理部門，納稅僅僅是會計人員來完成，不是很重視。由于會計人員對稅務風險的相關知識缺乏，找不到潛在的稅收風險，很可能會給公司帶來損失。四是面對企業稅收危機，很多企業管理者會通過非正規渠道進行解決，這是不合理的，這種做法會給企業留下更多的潛在稅收風險。

三、我國稅務風險管理體系的構建

（1）我國企業稅務風險識別、評估體系構建。稅收風險識別與評價是企業稅收風險管理的核心內容之一，企業的管理者為了有效的識別企業未來需要應對的稅務風險，我們主要可以通過制定強有力的財務管理綜合體系來實現，企業在生產經營在最初就要制定一個的公司稅收風險清單、財務報表、風險相關因素分析以及風險出現的因果分析，通過建立這些機制，有效的識別企業的稅務風險。

（2）構建我國企業稅務問題應對系統。稅務風險應對系統是指企業運用相關的稅務風險防控方法根據企業自己的實際情況進行稅務風險防控。通過一系列的數據分析，最終制定相對應的企業稅收風險應對體系和防范措施。該制度應該充分考慮企業的實際情況，是否可以承受，針對不同的情況制定相應的稅務風險防控措施，最后通過總結相關經驗及時向企業管理者進行匯報，幫助企業很好的進行風險避免、風險控制以及風險轉移等。

（3）企業溝通活動構建。溝通的目的是獲取有效的信息，企業和企業之間、企業和個部門之間、企業和稅務機關之間都應該有一個很有效的溝通過程，有效的溝通才可以更好的防控稅務風險的發生，積極的建立企業與顧客、供應商之間有效的信息溝通渠道，使得企業的管理層可以有效的根據企業自身的實際情況制定出符合企業情況的稅收目標。要建立全面的企業信息溝通機制，需要要求企業內部稅務管理機構及時與各管理部門及相關部門、稅務機關、客戶、供應商等進行溝通，使企業及時掌握各類涉稅信息并作出反應，可以及時享受稅收優惠政策，有效防范和控制稅收風險的形成。

綜上所述，企業要根據實際發展過程中的經營特色以及行業特點制定出一個適合企業長久發展的稅收管理辦法，現今國家對于企業財務調控的力度越來越大，企業必須要在國家大方向的基礎之上積極調整內部的稅務管理方案。企業管理人員還應當根據現有經濟發展的趨勢，積極地引進一些國外先進的管理模式，將這些新型的管理模式應用到企業實際發展歷程之中。我國社會經濟水平不斷提高，企業的發展會有更多的機會和潛力，所以企業必須要結合自身的發展狀況創造出適合自己的企業文化管理方式，當然其中應包括企業稅收管理領域，推動企業長久發展。

參考文獻

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