上市公司財務管理要求與管理流程探析

欒寶偉

[摘 要]上市公司是按照國家相關法律成立的股份制公司，通過公司上市使公司更具活力，能夠在市場競爭中處于優勢有利位置。在上市公司發展的過程中，財務管理活動是上市公司內部管理、外部聯系的核心和樞紐，對于上市公司財務管理要求和管理的流程進行分析能夠更好地推動上市公司財務管理高質量服務企業發展，推動企業在市場競爭中獲得良好的經濟效益和社會效益。

[關鍵詞]上市公司；財務管理；財務管理要求；財務管理流程

1 上市公司財務管理概述

根據《中華人民共和國公司法》規定，上市公司是指所公開發行的股票經過國務院或者國務院授權的證券管理部門批準在證券交易所上市交易的股份有限公司。上市公司是股份有限公司的一種，這種公司到證券交易所上市交易，除了必須經過批準外，還必須符合《公司法》、《證券法》規定的相關條件。從上市公司的特點上看，一是上市公司是股份有限公司，股份有限公司可為非上市公司，具備了股份有限公司的一般特點，如股東承擔有限責任、所有權和經營權，股東通過選舉董事會和投票參與公司決策等。二是上市公司要依法獲得批準，按照《公司法》的規定，股份有限公司要上市必須經過國務院或者國務院授權的證券管理部門批準，未經批準，不得上市。三是上市公司發行的股票在證券交易所交易。與一般公司相比，上市公司最大的特點在于可利用證券市場進行籌資，廣泛地吸收社會上的閑散資金，從而迅速擴大企業規模，增強產品的競爭力和市場占有率。因此，股份有限公司發展到一定規模后，往往將公司股票在交易所公開上市作為企業發展的重要戰略步驟。上市公司與普通公司的區別在于，一是上市公司相對于非上市股份公司對財務批露要求更為嚴格，二是上市公司的股份可以在證券交易所中掛牌自由交易流通（全流通或部分流通，每個國家制度不同），非上市公司股份不可以在證交所交易流動。三是上市公司和非上市公司之間他們的問責制度不一樣。四是上市公司上市具備股本部總額達3000萬元以上的基本條件。五是上市公司能取得整合社會資源的權利（如公開發行增發股票）非上市公司則沒有這個權利。

上市公司財務管理的重要性主要體現在，一是財務管理是上市公司內部管理的基礎，同時也是企業發展，參與市場競爭的核心樞紐。財務管理是現代企業發展的核心環節，通過財務管理實現內部管理的規范化，外部管理的有效性，對于上市公司而言，參與證券市場活動的目的是為了企業能夠做大做強，更好地參與到市場競爭中，為企業不斷發展壯大，處于市場競爭中的有利位置提供資金保障、品牌保障和管理保障，在這個過程中，上市公司的財務管理能夠從內部管理的基礎性環節做起，為企業發展提供管理支持和數據支持。二是財務管理是上市公司充分進行數據分析，形成企業發展規劃發展思路的重要決策參考依據，上市公司財務管理除了內部管理的作用外，通過預算管理、財務報表管理及日常財務活動管理形成的數據，能夠形成大量數據，基于財務管理活動中各個環節的數據收集、整理、分析，運用大數據分析技術形成的財務分析報告，能夠為企業在戰略發展思路、市場定位、營銷方式等方面提供決策參考，也能夠為外部客戶了解企業健康有序的發展情況提供有益的參考。三是財務管理是上市公司參與證券市場活動，對外聯系的樞紐管理工作，財務管理是上市公司不斷發展壯大，參與市場競爭的核心管理工作，對于上市公司而言，其財務管理的科學性、規范性，按照相關公司法、證券法、財務管理法律法規跪安進行的財務活動將直接影響到上市公司在證券市場中的活動。因此，財務管理是上市公司對外聯系的樞紐管理工作，也是上市公司不斷發展壯大，參與市場競爭核心的核心管理工作。

2 上市公司財務管理要求

上市公司是按照國家相關法律成立的股份制公司，通過公司上市使公司更具活力，能夠在市場競爭中處于優勢有利位置。在上市公司發展的過程中，財務管理活動是上市公司內部管理、外部聯系的核心和樞紐，對于上市公司財務管理要求和管理的流程進行分析能夠更好地推動上市公司財務管理高質量服務企業發展，推動企業在市場競爭中獲得良好的經濟效益和社會效益。從上市公司財務管理要求看，一是要有清晰有效的組織結構框架，財務管理作為上市公司的內部管理核心部門，應建立清晰有效的組織結構框架，將公司對財務部門的管理權限、人員構成、組織結構寫入公司章程，通過公司章程實現管理的合法合規，在組織結構構建的過程中應注重財務專業技術人員的比例，實現專業技術人員做專業事，提升上市公司財務管理的質量和水平，同時在組織結構內還應由人力資源部門根據人員配置安排適當的監督人員參與到財務管理活動中，確保上市公司財務管理活動的規范性。二是要明確、可操作性的規范和制度，財務管理活動對于上市公司整體運行情況至關重要，在財務管理活動過程中應有財務管理的組織機構在工作開始前設定明確、合法合規，具有可操作性的財務管理制度和財務活動規范，通過制度和規范引領財務活動的有序開展，在財務管理制度和規范制定的過程中，既要符合國家相關法律法規的規定，同時也要結合上市公司的實際，制定具有可操作性的規范和制度，實現財務管理活動的科學化、規范化管理。三是要有財務管理的崗位設定與崗位職責，財務管理活動實施最終是要依靠企業員工來實現，在財務管理活動中，應根據有關法律法規、新企業會計準則等財務管理的要求，設定預算會計、財務會計、出納、監事等參與財務管理活動全過程的崗位，對于每個崗位的要求、職責、權限通過制度進行設定，實現崗位符合要求，職責滿足崗位的目標，通過崗位與職責的規范設定為財務活動高質高效的運轉提供基礎性的保障。四是要有利于提升上市公司管理效率的內部流程，上市公司財務管理活動眾多且復雜，因此設計出能夠提高財務活動效率和質量的財務管理流程是上市公司財務管理活動的重要環節，簡言之，上市公司管理活動在理論上與一般企業都是圍繞以業務開展生成財務活動，上市公司授權的管理人員或者部門審批，財務部門復核，辦理相關業務四個環節運行，因此在這些環節中如何實現管理的規范化、流程的簡便化、效果的效率化是上市公司財務管理的又一具體要求。五是要能夠進行財務風險防控的的監督體系，對于財務管理活動而言，既是企業管理的核心和樞紐，也是上市公司最為重要的風險點。因此，在財務管理活動中應建立能夠及時預測預警的財務風險防控監督體系，通過系統化的監督體系實現財務管理活動的風險防控，合法合規經營。六是要能夠為企業發展提供大數據支持與決策的財務數據分析系統，為上市公司更好地參與市場競爭，在市場競爭中處于優勢地位提供決策參考。

3 上市公司財務管理流程

在上市公司財務管理流程設定與管理的過程中主要體現在四個環節的協同運轉，實現財務管理的合法合規、規范科學運行。一是財務業務的發生需以上市公司業務活動為基礎，因此，業務活動是上市公司財務管理的基礎。上市公司財務管理流程始于公司業務開展，通過公司業務開展引發財務管理活動，二是上市公司授權的管理人員或者部門審批，審批環節是管理流程中最為重要的環節，對于審批權限、審批授權都應有明確的規定，審批環節是承接業務活動開展與財務管理實現的中間環節，通過審批人員的活動實現管理流程的運行。也應當看到審批是財務管理的核心風險點，在審批的真實性、權限等方面財務管理及財務活動監督應給與重點的關注。三是上市公司財務部門復核，財務部門對于前兩個流程的復核是有效防控財務風險、內控風險的有效手段和措施，在復核的過程中，不單要對審批的真實性進行復核，同時也要對業務發生的真實性和票據真實性通過一定的技術手段進行復核，確保財務管理活動的合法合規。四是辦理相關業務，在以上環節安全、準確、規范的運行后，按照業務開展的需要進行相關財務活動的開展與辦理，實現財務活動促進公司健康有序發展的目標和要求。在上市公司財務管理流程的過程中應注意審批風險點、復核風險點、收賬風險點、對賬風險點、銀行賬戶管理風險點、票據與印章風險點等六個風險點，通過規范、嚴謹的財務管理流程有效防控，實現上市公司健康有序的發展，為上市公司在激烈的市場競爭中占有優勢地位提供內部管理保障。

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