分析我國行政事業(yè)單位財務內部控制存在的問題和對策

包凌霄

隨著時代的發(fā)展，我國社會總體經濟水平得到了大幅度的提高，各行業(yè)之間的競爭越來越激烈，行政行業(yè)作為我國重點行業(yè)之一，也要與時代的發(fā)展相結合進行不斷地改進和完善。對我國行政事業(yè)單位財務內部控制存在的問題進行分析是十分重要的，而且還要采取有效地對策進行解決，使內部控制工作在企業(yè)運營過程中得到有效地落實，這樣才能讓企業(yè)獲得更好地發(fā)展。

在市場經濟逐漸完善的今天，行政事業(yè)作為我國重點事業(yè)之一，對社會的發(fā)展有著一定的影響，因此行政事業(yè)單位必須要進行不斷地改革。財務管理部門作為行政事業(yè)最為關鍵的一個部門，企業(yè)必須對其引起高度的重視，相關管理單位要結合企業(yè)的實際發(fā)展情況，針對內部控制存在的問題能夠及時采取科學有效地措施進行解決，這樣才能讓財務內部控制在行政事業(yè)中發(fā)揮出較好的效果，保證企業(yè)能夠進行正常的運營。

一、內部控制的概念

內部控制簡單的來說就是一個企業(yè)為了能夠達到良好的經營目標，對財務管理能夠進行不斷地調整和改進，能夠對企業(yè)發(fā)展方向做出很好地規(guī)劃，讓企業(yè)朝著這個方向不斷地發(fā)展，而且還能保證企業(yè)會計信息完整性。企業(yè)內部控制對于企業(yè)的發(fā)展有著至關重要的影響，相關管理人員必須提高內部管理認識，在實際運營過程中對內部管理出現(xiàn)的問題進行充分分析，從而采取科學有效的對策，這樣才能將管理工作落實到實處，保證企業(yè)能夠正常運營，同時也為企業(yè)帶來一定經濟利益。

二、企業(yè)在財務內部控制過程中常見問題

（一）相關認識不足

行政單位在我國諸多單位中是十分重要的，與其他單位不一樣在于其自身對社會發(fā)展有著關鍵影響，行政單位對財務內部管理的質量對企業(yè)實際運營有著直接的影響。雖然我國在行政企業(yè)都設立有財務管理部門，但是很多財務管理部門在進行管理的時候只流于形式，對財務內部管理的認識不足，行政管理人員自身的內部控制意識較為薄弱，這就會導致財務內部控制的作用發(fā)揮不出來，從而阻礙了企業(yè)自身的發(fā)展，工作效率下降，為企業(yè)帶來一定的經濟損失。

（二）財務管理制度較為落后

根據(jù)調查，現(xiàn)階段還有很多行政事業(yè)單位還在沿用傳統(tǒng)管理方法，這就與時代發(fā)展發(fā)生了矛盾，而且完全不適用于新時代企業(yè)管理，一定程度上對企業(yè)發(fā)展也起到阻礙作用，這就會使財務內部控制工作受到一定的限制，傳統(tǒng)的財務管理制度沒有辦法滿足新時代行政事業(yè)單位發(fā)展定的需求，各部門之間沒有建立明確的制度，從而導致各部門工作不統(tǒng)一，各部門之間的交流也受到了阻礙。另外，財務管理人員受到傳統(tǒng)財務管理制度的束縛，在實際的工作中熱情不高，工作態(tài)度不認真，容易出現(xiàn)偷工減料、貪污腐敗的現(xiàn)象發(fā)生，這不僅嚴重的影響企業(yè)的工作效率，而且還會為企業(yè)帶來巨大的經濟損失，導致企業(yè)形象受到破壞。

（三）內部控制工作不達標

財務內部控制工作對行政事業(yè)單位的財務管理有著至關重要的影響，財務核算、審核工作更為重要。但是很多行政事業(yè)單位在對財務進行核算、審核工作的時候沒有落實到位，會計部門對企業(yè)財務支出和收入沒有進行準確的記錄，并且進行財務審核工作流程不規(guī)范，往往都是在財務審批結束之后在進行審核工作，這就讓財務審核工作的作用發(fā)揮不出來。另外，相關財務內部控制工作的管理人員工作態(tài)度不認真，流于形式，這就對企業(yè)財務管理造成很大的影響，工作效率下降的同時，企業(yè)的發(fā)展也受到了阻礙。

三、完善財務內部管理工作的措施

（一）提高會計人員自身的專業(yè)素質

在任何企業(yè)的發(fā)展過程中都離不開人，會計人員是行政事業(yè)單位財務管理工作的重要部分，會計人員自身的專業(yè)素質直接影響到財務內部管理工作的效果，這就要求企業(yè)管理人員必須認識到會計人員自身專業(yè)素質的重要性，在選用會計人員的時候要進行相關的考核和培訓，政府要加大對這方面資金和教育的投入，定期展開針對會計人員的培訓工作，從而能夠在提高會計人員自身素質的同時，對會計工作的能力也會得到提升，這樣行政事業(yè)單位整體的工作效率得到大幅度的提高，為企業(yè)帶來經濟利益。

（二）完善內部控制制度

行政事業(yè)單位要想將財務管理工作落實到實處，就要建立科學合理的內部控制管理制度，財務內部管理制度要與時代的發(fā)展相結合，不能沿用傳統(tǒng)的管理方式，加強對相關資源管理工作的力度，并且還要在企業(yè)運營過程中對每個環(huán)節(jié)進行嚴格的監(jiān)管，加強各部門之間交流，發(fā)現(xiàn)問題能夠及時采取措施進行解決，從而在企業(yè)實際發(fā)展過程中建立健全的內部控制管理制度，保證企業(yè)能夠持續(xù)高效的運營。

（三）創(chuàng)建良好的環(huán)境并且進行保護

創(chuàng)建良好的內部控制環(huán)境能夠對企業(yè)的發(fā)展起到一定的促進作用，各部門之間加強交流，保障工作的高效實行，而且還要結合企業(yè)實際的發(fā)展情況，從而建立符合企業(yè)要求的內部控制環(huán)境，加強日常工作員工之間的交流，另外作為領導人員也要加強與員工之間的溝通，深入了解員工的自身情況，這樣才能在企業(yè)運營過程中創(chuàng)建科學合理的內部控制環(huán)境，并且還能采取有效地措施對內部控制環(huán)境進行相應的保護，讓企業(yè)能夠保持正常的運營。

（四）建立監(jiān)督和獎懲機制

要想企業(yè)財務內部控制管理工作發(fā)揮有效地作用，相關管理人員就要結合企業(yè)實際發(fā)展情況，深入了解員工自身特點，從而建立科學有效的監(jiān)督和獎懲機制，在每個環(huán)節(jié)進行實時的監(jiān)控，保證財務內部控制管理工作能夠落實到實處，在進行工作的過程中出現(xiàn)問題的時侯，能夠及時地采取科學有效地措施進行解決。另外，還能夠規(guī)范員工的工作態(tài)度，對貪污腐敗、偷工減料地員工進行嚴厲的懲罰，這樣才能提高企業(yè)的工作效率，保證企業(yè)能夠進行正常的運營。

（五）切實做好內控執(zhí)行

出于有效地保證單位財務工作成效，我們還必須從以下兩方面著手切實做好內控執(zhí)行：首先，預算執(zhí)行地強化。各單位科學合理編制預算后所有部門必須嚴格基于相應方案與計劃管控好資金使用，確保其每筆不出現(xiàn)超支情況。與此同時，財務部須切實發(fā)揮出自身審核與監(jiān)督職責，以此保證每筆資金使用都能嚴格控制在預算內。其次，強化固定資產實物管理。在采購有關法規(guī)不斷完善背景下，各地行政事業(yè)單位固定資產管控以及臺賬也由此而日益規(guī)范，然而研究實際情況來看現(xiàn)階段實物管理存在一定問題。因而各單位除了要實行固定資產實物專人管理制以外，還應做好工作人員培訓來提升他們水平。

四、結語

現(xiàn)如今，行政事業(yè)單位在社會發(fā)展過程中越來越重要，國家應該加大力度對這方面進行資金和技術投入，而且還要將財務內部控制管理工作進行有效落實，建立科學有效地監(jiān)督和獎懲機制，規(guī)范員工工作行為，加強員工之間地交流，在較好地環(huán)境下開展企業(yè)工作，為企業(yè)帶來一定經濟利益的同時，也促進社會不斷地向前發(fā)展。（作者單位：浙江省臺州市救助管理站）