集團財務公司內部風險管理問題探討

許軍

集團企業財務公司在降低成本、優化企業內部資源配置、增強企業競爭力等方面都發揮著重要的作用，國內企業集團規模在不斷壯大，面臨的內外部風險也在不斷增多，財務公司風險管理也面臨更大的挑戰。完善財務公司內部風險管理制度，對于集團企業規避內部財務風險具有重要意義。

集團企業的財務公司在財務管理中涵蓋著眾多的不確定性風險因素，在內部控制管理中，如果沒有對風險因素進行有效的控制，很容易為集團企業帶來重大損失。集團企業面臨的財務風險來自于內外部，其中內部風險控制是財務公司管理的重點，在財務風險控制過程中需要提高重視。

一、集團企業財務公司內部風險存在的問題

集團財務公司管理過程本身就要考慮到財務風險的控制問題，在集團的內部管理中，存在著許多風險管理問題。

（一）財務公司缺乏定位

集團財務公司在日常管理中沒有做好定位工作，忽視了風險內容。現行的財務公司一般需要立足企業和法律規定開展各項經營活動，但是大集團企業的部分資金需求甚至有多家銀行提供資金保障，與立足企業的要求相悖。

（二）資金管理存在問題

集團企業中財務公司的作用包括籌措資金、資金結算、分配、流動控制等等，可以為企業內部提供決策支持。集團企業與財務企業的利益相關不同，在實際開展資金管理中，很難保證得到企業內部的支持。

（三）內部控制和違規操作風險

現行的財務公司在財務管理過程中存在違規行為包括抬高利率、高風險金融活動和超范圍的金融行為等等。財務管理水平低，風險管理目標難以實現，現行的財務公司要滿足經營業務范圍，一般會成立子公司，但這一方法會帶來極高的資金風險問題。集團企業中的內部審計監事也應發揮作用，但是對于財務企業的投資風險沒有足夠的重視，內部管理中資產結構不合理，負債結構存在問題等等也是風險產生的主要原因。

（四）風險管理技術和管理措施落后

我國集團財務公司風險管理的重點仍然集中在事后處理上，缺乏對于風險的實時監控和有效判斷。財務公司在制度管理上仍不完善，缺乏企業風險的量化考核和指標。風險管控措施不明確，企業仍然沿用傳統的管理方式，很難適應快速發展的市場經濟，對于集團企業財務公司的風險管理極為不利。我國的集團企業在努力引進國外優秀成熟的管理經驗的同時，也要結合自身特色有選擇的進行學習，并及時反思自身經營弱點，選擇合適的財務管理方式。

（五）企業缺乏優秀的財務管理人才

集團企業的風險管理中存在著許多問題，重點表現在許多企業的人才儲備不足，對于風險管理設定不合理，許多企業也沒有采用新的管理模式，很難發揮在風險管理中的作用，缺乏專業財務管理人員的培養機制，導致在集團企業的財務風險管理中面臨著許多問題。

（六）企業風險管理意識淡薄

財務公司的行業特點和業務具有特殊性，必須具備較高的風險控制能力，但是我國企業財務公司的風險管理意識淡薄，對于風險控制僅僅停留在道德方面，沒有上升到制度，也缺乏具體的管理控制措施，對于財務公司的風險管理意識沒有融入到集團企業的日常管理中去，缺乏風險管理宣傳。許多財務公司經常忽視風險管理控制的重要性，也缺乏風險控制細則的明確化，對于風險管理和運營缺乏針對性和靈活性。

二、集團財務公司內部風險管理策略

（一）準確定位財務公司的目標和地位

財務公司定位不準確，就會影響到財務公司的日常風險管理。在成立財務公司時要明確其職能，實際運作時要將集團企業與之契合的金融產品推出，保證自身資金管理，公司中間業務、融資渠道等方面要凸顯在定位中，明確其基本服務對象，保證金融服務功能的落實。發揮財務公司的功能，滿足金融業發展需求，不斷推動業務創新，針對不同需求，構建相應的發展模式。

（二）完善財務公司內部控制機制

提高財務公司的風險管理水平，就要不斷健全內部控制系統，在責任分工上，要在總體業務戰略的基礎上，由董事會對風險水平進行確定，并提出具體的決策，主要表現為董事會決策落實，明確基本風險識別和管理。監事會則需要對董事會管理層活動進行監督管理，其他部門也要按照完善的管理制度落實職能，協作完成風險防范目標。完善內部控制機制，建立激勵約束機制，將風險管理風險防范納入到企業文化中并不斷強化，提升風險管理效率。

（三）提升財務公司人員的專業素養，做好金融監管分析研究工作

財務公司要重視風險管理人員的專業素養，提高風險管理人員的分析研判能力，面對金融監管部門的各項監管措施，要提出明確的決策意見，及時調整風險管理策略，風險管理部門要提出風險意見，出臺風險管理措施，完善風險控制漏洞操作措施，降低風險發生幾率。

（四）開展投資業務風險防范工作

做好投資業務風險管控工作，健全信用風險管理政策，不投資不符合準入標準的產品，定期對發行人和投資管理人的信用狀況、資金運行進行跟蹤評估，完善全面風險管理模式。

（五）強化授權控制

要實現財務公司的風險控制，高效發揮財務公司管理作用，就要強化授權控制，對子公司的資金支持、反饋進行全面的管理，劃分財務資金支付范圍，對于資金金額也要做好嚴格規定，避免暗箱操作。集團公司要以書面形式，明確制定財務公司授權范圍，避免口頭授權引起的爭議。針對集團企業運作過程中流失的資金，要進行明確的針對性規范。子公司的資金使用超出規定范圍的，就要彌補財務公司的損失，財務公司在集團運作過程中要發揮作用，就要強化控制，適當擴大權限控制范圍，使其推動集團企業的財務正常運作。

（六）優化財務公司監控機制

財務監控機制對于企業風險控制和管理具有重要的作用，集團企業要將相應的財務項目任務層層分解，將其落實到財務公司內部中去，做好全程監控工作，對于財務公司涉及到的業務范圍做好監控，實現財務管理的透明化。集團企業也可以向子公司派出專業的財務管理人員，加強對子公司財務管理的自動化，建立嚴格的內部控制制度，保證財務管理的透明。財務公司也要建立完善的監控機制，及時調整運作模式，避免風險給財務公司帶來更大的影響。

（七）建立完善的信息管理平臺

利用集團內部信息技術基礎，在集團企業與財務公司之間搭建完善的信息管理平臺，增加財務企業信息透明度，實現集團企業對財務公司的監督和控制。實現針對性的財務管理，在對財務工作的信息化管控過程中，借助信息化平臺，可以實現財務信息的查詢、存儲等等，降低財務管理上的風險。通過信息技術也可以實時掌握市場變化，減少市場變化對集團企業和財務管理的影響。

三、結語

隨著集團企業的規模數量在不斷擴大，集團企業內部的財務管理控制工作也需要越來越完善，才能應對激烈的市場競爭。財務公司的風險一般會隨著集團企業的管理職責而增大，要實現財務管理的風險控制，就要通過強化授權控制、完善財務管理機制等等方式來加強風險管理和控制工作，促進集團企業的財務管理工作更加完善。（作者單位：安徽省皖北煤電集團財務有限公司）