財產保險公司內部控制常見問題及完善措施研究

陳先明

內部控制是公司加強內部管理的制度，是企業管理層自上而下管控公司經營流程的重要手段，它能夠最大限度保障公司能夠從容應對臨內、外部風險，對于財產保險公司的日常運營管理具有現實意義。我國財政部于2008年下發了《企業內部管理控制基本規范》，這對于廣大企業來說，這是為有效加強企業內部控制的指名方向。2010年五部委再次印發的《保險公司內部控制基本準則》，為財務保險公司如何實施內部控制做出了更明確的指向。在目前經濟形勢之下，如何健全完善的內部控制制度是目前財產保險公司加強內部管理的重要工作。本文旨在增加財產保險公司的內部控制管理，闡述目前財產保險公司在內部控制中的常見問題，提出對應的完善措施和方法。

財產保險公司性質屬于金融行業，業務規模僅次于人壽保險類保險公司，是對財產保險標的提供保險服務的保險公司。在我國，以人保、太保和平安財險的的‘老三家保險公司，其保費規模占全國財險公司保費規模比例70%左右，目前保險市場競爭異常激烈，行業出險了各種不合規不規范的情況和問題；為了保險行業的健康發展，財產保險公司須加快建立健全內部控制制度，改善行業現狀、樹立新形象 。

一、內部控制的實際意義

從個人工作經驗來看，財產保險公司的內部管理流程包括：步驟控制、節點控制、流程控制、系統信息控制等等。內部控制既要考慮外部法律法規及監管環境，又要通過企業細化部門職責，加強經營管理，規范員工行為，從而達到公司全流程、各環節的梳理；同時，通過加強管理企業內部所有資源的有效管控，減少資源浪費，才能達到精細化資源配置。內控管理的實際意義在于財產保險公司在規范的內控制度下運行，有效提升公司抗擊風險能力。

二、公司內部控制的常見問題

（一）公司整體環境文化的喪失

企業文化是靠企業長期規范的經營實踐和價值理念積累而成，是內部控制的有力體現之一。公司部分管理層缺少對于內部控制的概念性框架理解，隨時想鉆法律法規的空子，嚴重挑釁了市場和侵占公司利益，造成公司內部控制的缺失，給人民群眾意識中形成了財產公司管理混亂、口碑不好的企業形象。目前大多數財產保險公司員工在日常工作中未能規范執行公司制度的意識，不少員工喪失了積極面對外部風險覺悟，未能及時充實自我，提升自身的應變能力。同時，上行下效，公司基層員工隨領導大流，使得內部控制制度實行難度增加。

（二）內部控制制度的缺失

現代經濟化高速發展的前提下，市場經濟理念愈發融入公司日常中，面對巨大的經濟體制變革，財產保險公司的主要風險主要源于銷售、財務、承保、理賠、客服以及外部的監管要求；而內部控制制度的缺失，容易導致經營風險和人為風險的與日俱增。財產保險公司是較為特殊的金融服務類公司，是將被保險人所遇到的風險危機轉移到公司上，公司需要對被保險人的財產物進行保險管理分擔責任，導致內部控制制度執行的難度加大，因此許多公司在面對相關制度時，選擇漠視與淡忘，使得公司內部管理更為缺失。

（三）內部控制制度在落實中責任劃分不明確

在日常運營中，基層員工經常會遇到不少操作性風險和系統性風險，譬如員工在以上情況中出現問題會造成公司利益損失，未能對涉事員工以及相關負責人的責任追究或者追究不到位，公司內部控制的管理要求未能起實際作用，達不到監督和引導員工的日常行為，長此以往會危及公司利益和公司未來發展。

（四）信息溝通能力與監管能力低下

財產保險公司的被保險人的資料信息既要保密又有共享，具有一定辯證關系。在被保險人進行財產理賠時、事故處理及現場認定等環節中，信息溝通效率低下，容易導致客戶的不滿，增加公司的投訴率，導致公司內部日常經營運轉不暢通和效率低下的問題；另外，信息系統的重要作用是掌控公司經營情況狀況，對公司財務、業務、營運流程的進行管控和分析，為領導層提供科學的決策依據；還有關鍵信息流通滯后，會產生貪污受賄等危及公司利益的行為，加之監督體系的喪失、管控能力和手段的水平不高，最終影響公司健康良性發展。

三、完善財產保險公司內部控制制度的具體措施

（一）改善公司基礎環境

自上而下從公司的內控環境，管理能力、文化認同、公司愿景等方面著手，為實施內部控制制度發展做好準備，為公司健康發展的夯實基礎。公司的高管層對董事會公司決策進行頂層設計；公司管理層應當加強法律法規的學習，深刻理解損害公司利益的嚴重后果；同時，對在公司中違法亂紀的人員應當直接予以開除并移送司法單位，起到殺雞儆猴的作用；對于基層員工應當多開展職業道德等培訓，提升員工文化素養，定期或不定期抽查員工基礎業務能力，及其對與公司文化的掌握水平，對公司文化、愿景的認同，才能為內部控制制度建設提供強有力的基礎。

（二）建立健全完善的內部控制度

依照財產保險公司的發展規律、行業特點和公司內部管理情況制定適宜的內部控制制度：①小型財務保險公司應當加強權力集中，增加員工工作效率，增加運營能力。②大型財務保險公司，總公司應當做好年度、季度指向目標要求，給予區域公司更大的運營發展權力。③投保訂單，增加投保人與投保人增加電話回訪，確保保單的真實性、有效性，從根源減少業務人員增加業績虛假保單的事件發生。④保單數據收集管理，應當依照不同區域劃分，統一出單，加強數據管理，避免信息丟失的情況發生。⑤理賠流程控制：分劃勘察、定損和賠付金額計算應當相互制約、相互監督，增加后期復查管理，減少流程中受賄行為。⑥加大公司各部門的職位約束避免過于內部員工勾結作假。

（三）明確細分問責機制

當財產保險公司要想長效穩定發展，既需要管理者，也需要員工，兩者之間相輔相成，但也具有一定排斥性，容易產生矛盾，這不利于企業的良性發展，因此公司最高領導層需要建立相應的激勵措施與處罰政策系統，同時注重基層員工的榮譽感和獲得感，增加基層員工對于工作的積極性，增加處罰標準并嚴格落實。但實施下去一定要注意員工日常運營中出現的偏差，貫徹落實問責機制，不能流于形式，把責任科學細分到每個部門、團隊及員工身上，做到有章可依、有章可循，有錯必究。

（四）增加信息化系統建設，加強監管制度

建立全面信息平臺，能夠更好的服務于內部控制管理制度的有效實施。公司基層人員銷售環節、理賠環節將基礎保單信息按照標準化要求輸入系統，公司系統能夠以保單為牽引建立被保險人個人數據信息檔案，方便承保、理賠和客戶環節的信息共享，增加工作效率。加強信息管理能夠有效地增加公司內部員工的交流和信息共享；同時，亦為公司領導高層決策提供更為科學有效的數據材料依據。在此基礎上增設監控手段，能夠快速地反應一張保單是否實際具體狀態；內部控制制度的實行，一般情況下員工都各司其職，但長期實行中，始終有員工鉆空子，此時嚴謹有效的監管制度和高效的信息系統會迅速補缺漏洞，能夠有效規避公司財產、形象的損失。

四、結語

公司在發展過程中勢必會遇到來自公司內外的不同影響因素，財產保險公司更應當加強自我約束、自我發展、自我創新，才能保證整個財產保險行業的健康發展，改善于群眾心中行業形象，保持健康、有效、穩定發展。（作者單位：中國太平洋保險（集團）股份有限公司）