淺析如何有效加強集團公司資金管理工作

崔艷

關鍵詞：電力企業 ?資金管理 ?問題與對策

一、電力企業資金管理的特征

電力企業中的資金管理是指，為了保證日常經營活動中企業在資金使用時的安全性、高收益以及流動性，而進行的日常管理。資金管理范圍較廣，主要包括：資金存量的監督與管理、實時監測資金流向，其中甚至包含對三種資金形態的管理，分別是：流動資金、固定資金、專項資金。資金管理的應用領域：（1）電力企業通過販賣能源所獲得的收益;（2）電力企業進行工程投資時，所產生的資金;（3）電力企業在生產運營時，用以輔佐電力生產、銷售等部門而產生的資金需求。

二、電力企業資金管理中存在的諸多問題

（一）缺乏健全的資金管理制度

為了保證電力企業資金的合理使用，應當在企業內部構建一套科學有效的資金管理制度和安全評價體系。雖然，當前我國已經有部分電力企業建立了資金管理制度，但其中仍然存在一些問題。大部分企業的資金管理方式較為落后，缺乏一個統一的資金集中管理平臺。從而導致許多隸屬于電力企業的下屬單位，對于資金管理制度缺乏執行力度，經常出現資金周轉不及時、回籠速度慢等問題。特別是在大型電力企業集團中，總公司與下屬子公司之間，由于尚未形成可以共享資金信息的系統以及可以統一管理資金的平臺，子公司無法及時將資金使用情況回傳給總公司，致使總公司無法掌握企業整體的資金運作狀況和財務信息，極易造成財務決策失誤，進而引發資金分配不合理、使用率低下的問題，導致出現某些子公司存在資金缺口，而其余子公司卻存在沉淀資金的現象。

（二）電力企業資金預算管理不規范

電力企業進行資金管理時的主要方法，也是提升資金使用效率的保障，在于資金預算。但是，我國的某些電力企業仍未建立一套完善的資金預算管理體系，主要表現在于：（1）預算制度方面，其中主要是指缺乏獨立的預算管理部門和完善的預算制度。由于沒有獨立的預算部門，導致企業難以重視資金預算。而缺乏完善的預算制度，則會使企業在資金流轉過程中，不能嚴格按照制度開展工作，造成預算無法為企業資金的整體使用提供規劃，難以發揮預算對于整體流程的決策性，進而不能實現有效的高管預算決策;（2）預算執行方面，在電力企業的實際經營中，經常出現某些企業由于未能嚴格執行預算，存在對預算內容和標準隨意篡改的現象，甚至會發生還未進行預算就先支出的違規操作。總而言之，不完善的預算制度、缺乏合理性的資金預算編制以及在執行過程中的力度不到位，都會在電力企業內產生骨牌效應，最終誘發企業出現資金周轉率低、資金缺口較大、收支不平衡等問題。

三、改善電力企業資金管理問題的方法

（一）健全資金管理制度

若想使電力企業的資金管理問題得以解決，務必要在企業中建立一套行之有效的資金管理制度。為了保障企業資金管理活動的有序開展，為資金管理運作提供健康的發展前景，應對資金的使用流程加以規范。例如，健全資金使用時的授權審批制度，確保資金的高效運轉;完善資金管理時的職責分離制，避免出現違法亂紀的現象等。除此以外，應當完善資金的集中支付平臺，促進企業資金由分散轉向集中管理，并且由結算中心建立“資金池”，對企業全部資金實行統一管理。為了進一步提高電力企業在資金管理方面的效率與成效，應當使結算中心對集團子公司或下屬單位實現集中化管理，可以及時了解資金流向與使用狀況。

（二）完善電力企業的資金預算管理制度

電力企業加強資金管理的主要手段是完善資金預算管理制度，需要從以下兩方面著手：（1）健全企業內的預算管理制度，設立單獨的機構進行管理，加強對企業在經營過程中的各項行為的監督力度。例如：可以配備專職人員規范預算編制標準，統一各類表格的模式，將每筆資金的收入與支出均編入統計表中，實現資金預算的全面覆蓋管理;（2）為了確保資金預算編制的科學性和有效性，應當提高對預算編制與執行過程的監督力度。企業在使用資金時，始終秉承“以預算為導向”的原則，真正實現“有預算合理花，無預算則不花”，避免預算編制浮于表面、執行過程不嚴格等現象的出現。

參考文獻

[1]譚玲.電力企業資金管理問題研究[J].時代金融，2015，（36）.

[2]熊承君.電力企業資金管理中的難點和對策[J].財會學習，2018，（01）.