“互聯網+”時代企業稅務信息化系統構建分析

張國振 王中輝 韓金香

摘 要：“互聯網+”背景下企業稅務管理的轉型升級是大勢所趨，如何利用創新技術手段開展財稅風險管理是企業需要關注的重點問題。基于“互聯網+稅務”的時代發展背景，提出企業稅務信息化系統的功能設計與系統模塊，并提出企業稅務信息化系統運行的保障措施，以提高“互聯網+”時代下企業的稅務管理水平。

關鍵詞：“互聯網+”;稅務信息化;稅務管理;系統功能

中圖分類號：F23 ? ? 文獻標識碼：A ? ? ?doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.23.055

“互聯網+”和“大數據”時代的到來給企業經營管理帶來了機遇與挑戰，客觀上需要企業創新經營模式、管理手段與方法。近年來國家不斷加強稅收征管工作，金稅三期系統、銀行開戶清理、信息聯網等的技術手段能夠將稅源逐一精準控制，提高稅收監管水平。稅務機關的信息化建設使企業稅收風險暴露的概率加大，因此，企業需要重視加強稅務信息化建設，提高企業的稅務管理水平。本文依托于企業稅務信息化的客觀需求，從系統功能、模塊設計和系統運行保障等方面進行探討，旨在提高合理管控企業稅務風險，提高稅務管理水平。

1 “互聯網+”時代企業稅務信息化的功能設計

1.1 分析決策支持功能

稅務信息系統的構建是為了幫助企業提高稅務管理水平，做出科學決策的，因此首先需要考慮分析決策功能的設計。為了增加決策結果的科學性，助力企業科學的分析決策，系統需要提升稅收信息的準確性，幫助企業及時掌握當前稅務相關政策信息，通過建立開放的稅務知識和政策圖譜系統，實現稅務政策有序歸集和及時更新，以便企業人員能夠快速查詢與運用，第一時間掌握行業財稅政策、稅改信息，以應對“營改增”和金稅三期上線以來的稅務改革。

1.2 納稅核算申報功能

納稅申報功能是稅務信息化系統的基礎功能，能夠較為高效的實現企業發票管理、稅費自動計算、納稅申報等功能。在系統中將實現滿足內部管控制度和稅收規定的工作程序規范化，形成統一的標準，做到企業內稅務流程與整個企業的全過程控制的統一。該功能有助于節省涉稅事項的處理時間，防止出現不符合規定或遺漏審核的現象。

1.3 稅務分析預警功能

稅務分析預警功能是稅務信息化系統設計的主要功能，也是企業稅務信息化建設的首要任務。對多數企業而言，由于稅務管理的信息掌握不夠全面，稅務風險管理技術條件尚不成熟，因此在稅務風險識別與評估中經常面臨困難。該系統能夠準確識別和評估企業的稅務風險，通過數據資料進行稅負分析;通過企業的稅務風險清單與涉稅風險指標進行納稅風險評估，及時發現稅務錯漏情況，自動生成稅務風險分析報告，規避稅務風險。在“稅務分析”功能板塊設計出“稅務預警”機制，做好稅務分析和風險預警，有效降低企業涉稅風險。

1.4 稅務風險管控功能

稅收風險管理是指企業內部控制中的稅收管理控制。系統應重點解決好兩種稅務風險：一是企業經營活動中的決策失誤，沒有充分利用稅收優惠政策進行稅負的降低，造成不必要的稅款的浪費;二是企業不規范的繳稅行為，例如偷稅、漏稅，會造成相關部門對企業的罰款損失，還會損失公司的信譽，為企業帶來不必要的損失。系統通過風險評估機制與企業進行信息溝通，有效進行稅務風險的管理控制，盡可能規避企業面臨的稅收風險，為企業經營發展保駕護航。

1.5 稅收籌劃服務功能

企業稅務信息化系統的稅收籌劃功能主要在于依托于現行的稅收法律制度，運用科學的稅收籌劃技術方法開展科學籌劃，幫助企業在合法的情況下少繳或延遲繳納稅款，從而降低企業的稅收及營業成本。此功能是稅務信息化系統設計的拓展功能，旨在幫助企業依法納稅的基礎上實現依法科學納稅，在降低稅負的同時降低可能存在的稅務風險。

2 “互聯網+”時代企業稅務信息化系統的模塊設計

2.1 稅收政策模塊

稅收政策模塊主要是通過及時搜集整理稅收政策為企業決策提供信息支持。系統建立起稅收文件管理、稅收法律法規數據庫，形成一個可檢索可查詢的稅務法律法規共享平臺，同時也為其他系統功能的實現提供可靠的稅務參考依據。實現資料共享，涉稅風險學習等，確保財稅人員了解最新的政策法規，提升應稅能力。在系統設計下，可與國家稅務機關、各省市稅務局和各專業稅務網站相關聯，及時獲取最新出臺的稅收政策及政策解讀。

2.2 納稅管理模塊

納稅管理模塊主要目的是完善整個信息化系統中的稅務管理功能和提升信息化系統運行能力，達到稅務信息化系統智能化、自動化的效果。具體可分為發票管理、涉稅業務核算、納稅申報三個方面的內容，其中發票管理是通過對接及時獲取電子底賬庫發票信息，實現進項發票自動化真偽驗證和認證，并提供發票的全生命周期管理;涉稅業務核算是通過預制的接口實現與主流ERP廠商的財務系統的聯通，智能化提取財務數據，并自動提取出計稅數據，根據設計程序算法并依據于最新稅率，實現企業涉稅事項稅額計算的自動化;納稅申報是與稅務局增值稅發票系統、檢測系統、稅務局認證抵系統等相結合，根據各地最新的稅務法律法規及稅局要求，自動生成納稅申報表后，通過稅管云自動適配校驗后提交至對應稅局，一鍵、批量進行納稅申報，并自動扣繳稅款。

2.3 稅務預警和分析模塊

稅務預警與分析模塊是系統的設計重點，同時也體現出系統的創新與獨特。首先，構建稅務標準化數據庫，數據的來源主要是國家稅務總局、國內上市公司財務數據、征管系統及第三方機構的相關數據。其次，根據數據庫建立風險量化測評指標。稅務風險標準值的生成將依據數據庫內全部財務數據，企業稅務風險量化測評指標體系由一系列的指標組成。將數據采集到的所有數據，先按照行業分類標準細分行業，再將每個樣本企業的數據代入企業稅務風險量化測評指標體系進行測算分析。系統根據分析結果出具不同角度的稅務分析報告，形成納稅公司的“稅務體檢表”，及時警示企業稅負風險。

2.4 稅務風險管控模塊

稅務風險管控模塊也稱為系統糾錯模塊，在稅務分析與預警系統正確評估與分析將要發生的稅務風險后，該系統采取可行措施加以治理。此系統實現依賴于系統內已構建的大數據庫，借助互聯網技術出具精準的稅務分析表后，再根據稅務分析表識別出將要發生的稅務風險，出具生產經營調整建議、稅務風險應對建議、稅務風險管控策略，進而提醒企業管理者采取可行有效的措施進行及時的干預。

2.5 稅收籌劃服務模塊

此模塊搭建起在線咨詢平臺，有國內專業稅務人士在線解讀，或者企業專業團隊根據財稅優惠政策進行對企業經營的合理規劃建議，最大程度的為企業規避風險，并進行相應項目的風險預警分析，出具稅收籌劃方案，滿足企業個性化的發展需求。設計內容可以分行業、分稅種或分財務決策內容設置等，最后著眼于具體稅種的籌劃技術與方法。該系統選擇對企業運行管理有重大影響的和企業稅負較為沉重的增值稅和所得稅作為稅收籌劃的重點，有利于企業管理者根據系統出具的稅收籌劃報告作出合理決策。

3 “互聯網+”時代企業稅務信息系統的運行保障措施

3.1 規范涉稅事項的賬務處理，提供全面準確的財會數據信息

稅務系統運行的信息基礎是企業財務數據的標準化和結構化，而稅務系統數據又來源于企業業務和財務系統。因此，企業應提升整體系統信息化水平，完善會計核算信息系統，提升交易數據和會計數據質量。具體來說，企業涉稅賬務處理要嚴格按照會計準則、規章制度進行，財務核算要考慮到稅收因素，加強納稅業務與經濟業務的銜接協同，從而保障財務信息的準確完整和基礎數據的標準化、結構化，滿足稅務信息數據資料的提取。

3.2 加強數據安全和系統維護，及時應對稅收政策和征管方式的變化

在數據安全和系統維護方面，財務數據的采集、存儲、傳遞和使用過程中設置安全機制，對數據文件設置訪問權限和日志記錄，建立數據云存儲系統，防止數據泄露。制定網絡安全、數據存儲、系統優化的保障機制，定期對系統數據進行人工核算與評估，實時彌補系統漏洞。面對變化性強的稅收政策，及時更新數據庫，快速應對政策變化，提升系統應用的準確性。在應對稅收征管方面，加強與稅務機關征管系統的對接匹配，與稅收政策和稅收征管方式變動同步調整，提升稅務信息化系統的可應用性與協調性。

3.3 完善企業稅務管理內部環境，加強企業稅務風險管控

在新時期“互聯網+”的發展潮流和背景下，企業必須堅持“以人為本，注重創新”的新稅務管理理念，增強創新意識和能力，注重學習和利用互聯網信息技術，培養能熟練運用網絡信息管理技術來處理相關財稅的復合型專業人才。財務管理人員應增強稅務風險意識，定期為公司管理層和涉稅人員進行最新財稅政策和法律法規的培訓和考核，并制定完備的全流程稅務風險防控機制，切實增強稅務風險意識和防控能力。同時，在系統操作方面，統一業務標準，規范操作流程，進一步加強內部稅務風險控制和管理監督，開展專業化的納稅內部審計和稽核，進一步提升防控稅務風險水平。

3.4 創新稅務管理的工作方法，推進稅務管理標準化和數據化體系建設

隨著新技術和新應用的發展，企業應適時完善升級稅務管理系統，采用新的技術和方法構建新型的稅務信息化系統。一方面可以通過購買或自己開發財稅管理軟件的方式來實現稅務工作自動化，對企業各部門財務、稅務工作進行整合進行實時的動態管理;另一方面，加強與其他系統的無縫集成，優化稅務管理流程，打造全流程的稅務工作管理。同時，新型企業稅務信息化系統應適應新的稅務征管體系，逐步由依托“人管稅”走向“人管系統—系統管稅”的新模式，建設系統、完整、有效、風險可控的標準化稅務管理體系，實現納稅基礎數據、稅務政策的統一管理和實時查詢應用，推動稅務管理的數據化體系建設。

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