深化財政稅收體制改革的思考

山東省泰安市東平縣銀山鎮人民政府 郭慶紅

1 財政稅收體制改革的重要性

稅收的本質是取之于民，用之于民。財政稅收與人們的生活水平息息相關，有利于提高人民的生活質量，保證國家的經濟平穩發展，在我國的治國安邦中占據著重要的地位。深化財政稅收體制改革有著雙重的價值。首先，進行財政稅收體制改革影響最大的便是政府，政府作為開展財政稅收活動的主體，通過改革可以穩定財政稅收，使得財政稅收的收支趨向平衡。其次，財政稅收體制完善有利于政府充分發揮經濟手段的作用，對于經濟實行全面的宏觀調控，推進政府職能的轉型升級。最后，深化財政稅收體制改革有利于國家經濟與社會的穩定發展，調節居民收入差距，從而推動社會主義和諧社會的構建，同時，實現社會資源的優化配置，使得經濟增長方式能夠有所改善，優化我國的經濟體制，實現全面小康社會的建設，進一步推動我國的經濟和社會的發展。

2 財務稅收體制存在的問題

2.1 不健全的財政預算體制

我國近幾年來推行財政稅收體制改革，但是對于財政預算的管理體制工作實施落實存在著一些問題，由于財政預算管理涉及的內容并不多，致使財政預算工作進行存在一定程度的缺陷，目前并未得到妥善的解決，預算財政支出與收入的相關內容并不詳細。另外，財政預算與地方政府與中央政府開展財政預算管理體制工作的步調不一致，地方政府對于財政預算執行力度不足。同時，我國政府的預算監督與制約機制的建設力度不足，很多的時候監督與制約體制形同虛設。譬如，許多的政府沒有開展透明化的財政預算管理，致使在政府內有浪費財政資金浪費的情況以及無故挪用財政資金的情況的存在。

2.2 轉移支付制度缺乏規范

隨著我國分稅制的實施，財政存在著轉移支付的過程。中央政府以實現地方經濟的均衡發展為目的，集中財政的總收入，再依據各個地方經濟發展的狀況科學合理的支出財政，即為轉移支付。目前，在財政轉移支付工作中，存在著很嚴重的問題。轉移支付結構非常的不合理。財政稅收的收集與體制的互補在轉移支付的所占比重較大，但是我國的財政轉移支付在其所占的比例卻較小，致使轉移支付制度結構存在很大的不公正性和不公平性。

2.3 不完善的稅收體制

目前，我國的稅收體制并不太健全，稅收針對的稅種涵蓋并不齊全，致使我國的稅收存在了很大的局限性。隨著社會經濟的發展，社會上存在著各種各樣的資源與發展技術相關的稅種，譬如環境與資源代表的稅種、實現國民收入分配的稅種以及現在社會最為注重的支持創新的稅種，這些稅種存在于我國的稅收體制之外，使得我國財政的收入有著大幅度的損失，嚴重的影響著我國財政支出以及預算，致使我國財政資金匱乏，對于社會上的基礎設施、經濟發展等無法投入大量的資金，影響我國的經濟發展。

3 深化財政稅收體制改革的舉措

3.1 推進財政預算體制的改革

針對財政預算體制問題，政府應該在財政稅收體制中建立專門的預算編制與管理系統。

對于預算管理體制，政府工作人員應該設立專門的管理和監督機構，提高財政預算的審查力度和監督力度，這樣一來，不僅僅可以推動財政預算體制的建立，而且使得財政稅收能夠合理科學的使用。同時，政府應該促成社會財政監督體系的完善，使得我國的公共財政體制能夠健全。

對于預算編制系統，由于財政預算的內容涵蓋較多，預算未來的財政支出要能夠順應國家長期的經濟發展要求，為此，工作人員應該切實地增加財政稅收中長期的預算，擴大財政預算涵蓋的范圍，以全部的政府財政稅收為內容開展財政預算工作。首先，政府應該擴大常性預算、資本性預算的范圍，推動財政復式的預算體系的形成。同時，為了能夠開展有效地進行財政預算工作，對于政府財政稅收的收入，工作人員也應該將其歸納到預算體系當中。譬如，建設社會基礎設施預算體系、社會保障預算體系與社會國有企業的資本復式預算體系，借此加快財政預算的規范化發展。

此外，為了預算工作的順利進行，地方政府與中央應該加強財政預算信息溝通與聯系，使得兩者之間的預算管理協調進行，推動各級政府財政預算的科學合理的發展。推動預算體制的體系化發展，有利于實現合理分配財政稅收，實現財政資金的優化配置。

3.2 規范財政轉移支付

為了能夠提高我國的財政轉移支付體系的科學性，中央和各級政府應該加強協作，共同努力，控制住各類的轉移支付比例，實現特殊的轉移支付與一般性的轉移支付的平衡，并且合理地分配各個政府轉移支付的比例，保障財政稅收資金的穩定性。第一，政府應當依據實際情況改革與創新稅收返還和體制補助的規定，改善以往稅收返還所占轉移支付比重過大的情況，并且控制轉移支付的資金來源，防止轉移支付資金過多，從而大大地提升提高財政轉移的合理性，第二，為了能夠保證轉移支付的落實到位，中央財政應該依據地方的經濟發展情況以及區位因素，提前預算好轉移支付的能力，再合理制定中央財政對地方的轉移支付資金的數額，保證財政資金分配的合理性與透明性。第三，政府工作人員要提高一般性轉移支付比例的關注度，對于一般性轉移支付結構規范化，對于轉移支付的資金數額公開，發放下級政府，防止貪污腐敗的現象的出現，以此推進中央財政與地方財政的均衡化發展。

3.3 優化財政稅收結構

深化財政稅收體制改革，需要不斷的優化財政稅收結構，使得充分發揮財政稅收的巨大作用。因此，針對我國財政稅收結構不合理的現象，政府工 作人員應該提高所得稅以及財產稅的征收比重，適當地降低流轉稅的征收比重，精簡重復征稅的稅種，切實落實營業稅改增值稅，明確各種不同稅種的功能，控制住征稅的范圍。譬如，我國政府對于個人所得稅的改革非常順應時代的發展。為了調節社會上人員的財富差距過大，我國正式提出提高個人所得稅的起征點，由原本的3000元提升到現在的5000元，這樣一來，不但可以減少中低收入者的負擔，而且還充分地調節了高收入者的稅收。

同時，為了有效的避免財政稅收收入的不足，政府工作人員應該通過社會調查，對于社會上需要征稅的內容，進行匯總報告上級部門，以此使得我國稅收的結構體系能夠不斷的完善，從而為我國的基礎設施建設、經濟發展等方面提供財政收入資金的支持。例如，我國拓寬了資源稅的征稅范圍，有效的制約資源浪費的情況，而且可以在一定程度上改善環境狀況。

4 結語

財政稅收作為國家開展經濟建設的重要的資金來源，它科學合理地運用有利于實現我國的經濟的繁榮。為此，我國政府應該不斷地深化財政稅收體制的改革，與時俱進，對于財政稅收體制中的不合理之處，應當及時地發現，并且采取措施去解決，不斷完善我國的財政稅收體制，實現財政資金的優化配置。