小額貸款公司的信貸風險控制問題及對策研究

青島經濟技術開發區恒信城市發展小額貸款有限公司 余凝

對于小額貸款公司的信貸風險控制來說，本文研究將其分為操作風險控制與信用風險控制兩部分，并選擇了某地S小額貸款公司作為研究對象，該公司于2014年5月成立，2015年該公司共發放大于500萬的貸款72筆、總額為45750萬元，100～500萬的貸款55筆、總額為17066萬元，100萬元以下貸款6筆、總額為400萬元，且該年度信用貸款總額占貸款總額的92.09%。

1 小額貸款公司的信貸風險控制問題分析

1.1 操作風險控制問題

1.1.1 三查制度執行不規范

圍繞S公司制定的《貸款操作制度》進行分析不難發現，該公司在貸前調查、貸時審查、貸后管理等層面均存在一定不足，其中貸前調查層面的不足是由于S公司無法從政府職能管理部門、相關行業協會、競爭對手等方面對借款人進行外部調研，這使得貸款的盈利性、安全性、合規性無法得到保障；貸時審查層面的不足是由于審查過程中評審委員會討論的內容未形成文字記錄，且《貸款項目審批書》中的大部分意見欄內容均為相關人員簽字，貸時審查的具體內容無法得到反映；貸后管理層面的不足是由于S公司多數貸后檢查未形成檢查報告，由此催生的操作風險不容忽視[1]。

1.1.2 違規操作

在筆者的實際調研中發現，S公司近年來的業務存在現金發放貸款、違規大額發放貸款(收息)、跨市(地級市)經營等違規操作，這使得S公司違反了當地《小額貸款公司管理辦法》規定，具體條款包括“原則上對同一借款人的貸款余額不得超過公司資本凈額的5%”“不得跨范圍經營”“小額貸款公司的貸款發放和回收要通過銀行機構辦理，小額貸款公司不得進行賬外經營”，S小額貸款公司的資金風險、財務管理風險因此大幅提升。

1.1.3 內控制度不完整

雖然S公司制定了相對完善的《信貸管理制度》《信貸風險管理制度》，但其并沒有設立特殊的文件管理部門，并同時在貸后管理層面存在欠缺，企業的貸款管理風險因此大幅提升。在筆者的貸前調查中發現，S公司的6份業務檔案錄入系統的各項信息未達到完整、準確、真實、及時，由此引發的風險必須得到關注。

1.2 信用風險控制問題

1.2.1 客戶評級體系不完整

S小額貸款公司對客戶的等級進行分類，并將客戶分為規范類、問題類，且每類分成三個具體級別，如AAA級為最高的客戶評級，該級別客戶“有較強的風險控制能力和可持續發展能力”，而B級為最低的客戶評級，該級別客戶“風險控制和可持續發展能力較弱，嚴重違反操作”，但在筆者的實際調查中發現，S公司并未按照已有的客戶評級體系執行，其在運行中沒有劃分客戶類別，也缺乏相應記錄[2]。

1.2.2 授信管理機制不健全

為快速擴張業務，S小額貸款公司還存在忽視風險控制問題，授信管理機制不健全便是該問題的具體表現，S公司貸款傾向于貸款額度較大的個人和企業便能夠證明這一點，信貸盡職調查不夠全面、信貸審查流程不夠嚴謹、信貸風險管理機制不完善均使得S公司面臨著嚴重的信用風險。此外，S公司雖然制定了《貸款業務利率管理辦法》，但其并沒有建立授信指標體系和測算模型、利率定價模型，由此引發的信用風險同樣不容忽視。

2 小額貸款公司的信貸風險控制問題對策

2.1 操作風險控制問題對策

2.1.1 嚴格按規定執行三查制度

為保證S公司能夠嚴格按規定執行三查制度，公司必須制定貸款“三查規范”、貸款“三查流程圖”、檢驗“三查”工作的標準，由此即可在有方法、有參考、有監督的支持下保證“三查”工作有序開展，其中貸前調查需重點關注貸款信息資料真實性，并由兩人同時進行；貸時審查需重點關注計算可能產生的風險概率，以此基于貸款風險判斷企業因發放貸款面臨的風險隱患概率；貸后管理需重點關注貸款風險的成長，并做好相應防范、應對工作。

2.1.2 建立內審部門

S小額信貸公司采用了所有者和經營者分離的管理模式，因此其需要建立專業的內審部門提高自身信貸風險控制水平，且該部門應直屬公司的所有者管理，由此保證部門中立，同時聘請外部審計人員開展為期半年一次的賬務處理，則能夠有效降低抽逃資金、挪用資金問題的發生概率，值得注意的是，內部審計部門還應參與到S公司的經營管理中，并定期圍繞臺賬、貸款查詢、小額貸款信息系統錄入的及時性開展檢查，必要時向最高領導人提出相應建議也屬于內審部門的職責范疇[3]。

2.1.3 完善企業的內控制度

為進一步應對操作風險，S公司必須完善自身內控制度，通過建立內部控制標準體系、建立規范的會計管理制度與安全管理制度，并配合外部審計強制實施內部控制，S公司的缺陷將由此真正被發現、解決，信貸信息的安全、會計數據的規范處理也能夠由此得到保障。

2.2 信用風險控制問題對策

2.2.1 建立完整的客戶評價體系

為較好應對S小額信貸公司存在的信用風險控制問題，筆者建議該公司建立完整的客戶評價體系，由此將客戶分為規范類、問題類、風險類三個層級，且每個級別仍由三個級別組成，分別為AAA級、AA級、A級、BBB級、BB級、B級、CCC級、CC級、C級，并對級別含義作出明確規定，如AAA級客戶“有較強的風險控制能力和可持續發展能力，采用了所在行業特色管理模式”，A級客戶“有一定的風險控制和持續發展能力，公司依法守規經營”。此外，借款人品德、經營能力、資本、資產抵押屬于客戶評價體系的主要評級依據，同時保證客戶評價體系真正落實于S公司信貸業務領域，即可有效抑制公司存在的信用風險。

2.2.2 建立健全的授信管理機制

為建立健全的授信管理機制，S公司需要提高信貸組織形式、制定科學的信用管理制度，并建立科學的貸款利率定價體系，具體內容如下所示：(1)提高信貸組織形式。為減少信貸集中風險和過度信貸風險，S公司可借鑒銀團貸款，與信貸銀行開展合作，并同時建立“監控、信息共享、協調”合作機制；(2)制定科學的信用管理制度。需全面分析信用風險指標，并加強內部控制的建設機制、完善授信機制，通過落實全面的信用評估、加強信貸審批流程、落實授權的問責制、實行差別化授信策略，且在必要時采取保守的信貸方案(如客戶存在小風險)，同樣可有效降低公司信用風險；(3)建立科學的貸款利率定價體系。S公司可結合當地經濟發展水平、自身收入成本引入科學的定價方法，優惠利率與風險模型相結合、聚合與成本效益相結合的方法便屬于其中代表，同時S公司還需要建立一個自底向上的利率定價過程，客戶經理需要在這一過程中發揮關鍵性作用。

3 結語

綜上所述，小額貸款公司的信貸風險控制具備較高現實意義，在此基礎上，本文涉及的嚴格按規定執行三查制度、建立內審部門、完善企業的內控制度、建立完整的客戶評價體系、建立健全的授信管理機制等內容，則提供了可行性較高的信貸風險控制路徑，而為了進一步降低小額貸款公司信貸風險，風險共享戰略合作伙伴的引入同樣需要得到重視。