試論社會保險基金財務管理的風險及其控制措施

王偉林

摘?要：隨著當前社會保障制度不斷完善，社會保險基金作為一項為參保人員的提供保險待遇的基金，加強社會保險基金財務風險管控是推動我國社會保險事業發展的重要措施。根據《社會保險財務管理制度》等相關法規，加強社會保險基金財務管理，能有效降低社會保險基金風險水平，確保社保基金的穩定運行。本文主要就社會保險基金財務管理的風險及其控制措施進行探討。

關鍵詞：社保基金;財務管理風險;控制措施

一、加強社會保險基金財務風險管控的概述

眾所周知，社會保險基金是國家對人民生活基本的經濟保障，因此，對基金管理需要相關部門給予足夠的重視，以保證廣大群眾的切身利益。基于社會保險基金的重要性，當前國家也制定了一系列的社會保險基金管理制度，對社會保險基金財務管理、風險控制工作提出了更高要求。黨的十七大報告提出，采取多種方式充實社會保障基金，加強基金監管。在“十九大”中也明確提出要加強社會保險基金監管力度，全面降低社會保險基金運行風險。基于這樣的政策環境，社會保障制度全面落實，社保基金規模不斷擴大。為了保障廣大參保人員的切身利益，必須加強財務風險管理和控制，確保社會保險基金能夠發揮長期穩定的作用。但是，目前社會保險基金財務風險管理還存在許多問題，需要進一步完善。因此，無論從什么角度，都有必要研究其財務管理體制和風險控制措施，提高社會保險基金的管理和控制水平，促進我國社會保險事業健康穩定發展。

二、社會保險基金管理存在的風險分析

（1）基金籌集風險。社會保險基金是“以支定收”，其籌集要以每年的支出為依據，再經專業財務部門來統計確定，隨著當前社會老齡化日益嚴重，為保障退休人員的生活水平，必須加大社保基金的征繳力度。雖然向企業和個人所收取的基金是按一定比例收取，但由于逐年來需籌集的社保基金數額不斷增大，給企業和個人都帶來很大壓力，導致在征繳環節，缺乏足夠的積累以及足額安全供給，往往造成入不敷出，進而加劇了償付能力風險。

（2）基金支付風險。近年來，社會保險覆蓋面不斷擴大，同時社會保險基金欺詐風險也不斷增加，導致社保基金支付管理面臨著巨大的風險。最典型的養老金：例如，一些不符合退休條件的人退休領取養老金;養老金的管理主要在戶口所在省份，但有關人員利用技術漏洞，跨省同時領取養老金;此外，如果養老金受益人死亡，但家人不報告死亡，養老金仍按時按比例支付給原受益人等。

（3）操作風險。所謂操作風險，主要是指因內部程序、人事及外部因素而引致損失的風險，即由于缺乏內部控制或信息系統運作不足，以致出現突發性風險。主要包括：第一，人員的風險，包括不出于自愿的風險，也包括主觀惡意導致的風險;第二，技術風險，如系統安全問題、數據存儲安全問題和涉及的硬件的風險。

（4）賬戶管理風險。目前，社會保障基金的賬戶管理還存在不合理現象，基金的繳納通常是由企業和個人共同出繳，兩者的比例不同，如果在提交基金時沒有考慮到這一點，就會造成基金流轉不明確。企業應實行個人賬戶分戶核算，采取分戶管理方式，對兩個賬戶單獨管理，可以更清楚地反映相關余額和支出。

三、社會保險基金管理風險防范措施

（1）完善社保基金的內部監管審查體系。對于社會保險基金的財務管理，有關管理部門應合理制定一套內部會計監督與外部會計監督相結合的管理制度。其中，外部會計監督應規范管理中存在的問題，采取有效措施加以解決。內部會計監督應注意協助其他監督工作，改進財務管理的重要工作。此外，要加大監督檢查力度，確保管理資金的流動。為防止資金短缺，應提前采取相應措施，防止資金轉移或支出出現問題。要在企業內部公開籌資和支出情況，增強相關人員的監督意識，進一步推動社保基金財務管理工作的健康發展。

（2）加強社保基金內部控制。健全的社保基金內部控制制度是社保基金正常運行的重要保證。社保基金的管理不僅涉及銀行、金融和社保，而且與企業的內部控制密切相關。為保障社保基金的安全，應建立內部調節機制，保證賬戶與賬戶的一致性。通過加強內部工作核查，如內部賬戶的季度或月度核查，要確保每個賬戶記錄準確。在基金的收入環節，減少現金和支票的收款方式，利用中國人民銀行財稅平臺進行銀行支付，保證資金的足額及時到位，不僅可降低人為收款的誤差，還可提高工作效率。

（3）加強社保基金審計。近年來，為確保社保基金安全，國家審計署一直把重點放在社保基金審計上，這對促進社保基金安全具有重要意義。加強審計工作：一是預算編制是否合理;二是資金是否被占用、挪用等變相使用。對整個社會保障基金的審計必須公開透明。只有這樣，才能從專業審計的角度發現問題，處理好社會保障基金運作過程中的不合理、不合法問題，從而確定社會保障基金的資金安全。

（4）做好充分的風險評估工作。對于風險管理來說，首先要加強對風險以及對風險區域的識別。每個項目啟動時，都需要進行風險預測和控制。有關企業和部門要提高對社保基金風險的認識，了解風險類型，對可能出現在各領域的風險進行全面評估和制定應急措施，細化風險應對工作;要建立完善的管理方案，必須將風險納入每個重點領域，通過分析得出風險，并聘請相關專業人員計算風險發生的概率，準確計算風險發生的概率以及對整個財務狀況的影響，對整個社保基金的管理具有重要意義。

四、結語

總之，加強社保基金財務風險管理是促進我國社會保險業健康可持續發展的重要舉措。因此，在基金財務管理風險控制方面，管理部門根據實際管理中存在的問題，不斷完善和優化財務管理體系，全面提高社會保險基金財務風險控制水平，為當代保險基金事業的健康發展奠定堅實的基礎。

參考文獻

[1]董延濤.社會保險基金財務管理制度及風險控制辦法探究[J].知識經濟，2019（22）

[2]高鵬.淺論社會保險基金財務管理制度及風險控制[J].財經界：學術版，2016（11）：247