企業財務管理中的稅收籌劃探討

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摘 要：企業管理者為了能夠提升自身的競爭實力，開始積極的進行內部管理，財務管理作為內部管理的重要組成部分，對于企業整體管理水平的提升具有積極的影響，因此很多的企業開始加強財務管理，通過應用稅收籌劃來降低稅負，保證企業經營成本的不斷降低。本文將從稅收籌劃參與企業財務管理的必要性入手，并結合財務管理中稅收籌劃應用存在問題，最終提出財務管理中稅收籌劃應用優化的策略。

關鍵詞：企業;財務管理;稅收籌劃;問題;對策

在企業財務管理中應用稅收籌劃能夠有效提高企業集團的總體收益。然而稅收籌劃工作的應用過程中存在一些問題，影響了稅收籌劃的效果，對于企業財務管理水平的提升造成了非常不利的影響。因而，加強企業財務管理過程中的稅收籌劃應用已是必不可少，甚至是迫在眉睫。

一、稅收籌劃的主要內容

由于我國經濟市場的不斷發展，在企業財務管理中企業管理者對財務逐漸地提高了重視。稅收籌劃已經成為了財務管理者理財以及對企業的經營管理中不可或缺的一部分。因此，以下對稅收籌劃的內容進行分析。第一，避稅環節。是指企業在盈利的過程中，由于需要上繳稅收，利用在我國稅收法律中存在的漏洞進行避稅，不過該做法并未違反我國法律。第二，節稅環節。是指企業財務在管理過程中，利用我國政策優惠以及全面的了解稅收相對額度，進而將盈利金額進行投資，合理的避稅。例如，我國在實施西部開發時，頒布開發文件時明確表明了在對西部地區進行投資時，可象征的進行免除所得稅或者減少企業的所得稅，所以，企業在盈利中就可通過該政策進行節稅政策。第三、轉嫁籌劃。是在企業為了減少稅收，提高運營成本，將稅收轉嫁到其他企業中，降低企業運營風險，也能夠得到更多的經濟效益。企業財務管理中稅收籌劃雖然能夠在法律的支持下合理地進行避稅，不過企業在盈利時還是應當對國家進行繳稅納稅，也可及時的對政府申請納稅的項目，確保企業的運營更加合理合法，促進企業的長遠發展，拓展企業發展規模。

二、稅收籌劃參與企業財務管理的必要性

稅收籌劃又叫稅務籌劃或是納稅籌劃，是指納稅人在遵從國家法律及相關稅收法規的前提下，通過對于經營、投資、融資等經濟活動的事先籌劃及安排，以達到少繳稅款或是延遲納稅的經濟籌劃活動。稅收籌劃的目標在于降低企業納稅成本、規避企業的稅務風險及經營風險，從某些方面來看，財務管理工作與稅收籌劃有著異曲同工的作用。具體來說稅收籌劃在參與企業財務管理中有著以下幾點的優勢：首先，稅收籌劃能夠助力企業降低納稅成本，企業納稅成本的下降不僅能夠使其有效提升經濟效益，還能夠緩解企業的資金壓力，為企業財務管理過程中的資金籌劃及資金調度提供條件。其次，企業能夠加強稅收籌劃工作，可以有效提升內部管理水平，確保其在較為激烈的市場競爭中獲得更加長期穩定的發展，為其加強自身核心競爭力的建設提供有利條件。財務管理過程中應用稅務籌劃能夠提升企業的盈利能力，保證償債能力，為企業資金利用率的提升奠定基礎。

三、企業稅收籌劃存在的問題

（一）對稅收籌劃了解不夠深入

稅收籌劃不屬于逃稅以及偷稅的行為，但是在財務管理運行中，很容易造成逃稅以及偷稅的現象。因此，在運用稅收籌劃時，工作人員必須要對國家稅收相關法律全面的了解，才可在運用稅收籌劃時對財務管理進行相關規劃。由于稅收的相關法律具有一定的專業性，一旦不懂相關法律的人進行操作，那么有可能超出避稅法律的相關底線。所以，企業財務管理在運用稅收籌劃時，應當對稅收的相關法律進行考慮，一旦超出避稅的底線，就容易造成企業出現偷稅逃稅的情況，違反我國相關法律，對企業未來的發展造成一定的影響。

（二）部分企業對運用稅收籌劃中的風險不了解

在運用稅收籌劃時，主要是利用我國稅收相關法律中的漏洞，雖然在一定的情況下，可進行避稅，不過該情況一旦運用不合理，則會導致企業違反我國相關法律。企業工作人員一旦對法律不了解或則對法律的認知存在不同的意見，認為稅收籌劃屬于企業經營管理中的項目，在我國政府稅務機關中屬于要交稅納稅的項目，企業則會與政府產生一定的分歧。

四、企業財務管理中稅收籌劃的應用對策

（一）遵循企業稅收籌劃的基本原則

基于稅收籌劃在企業財務管理中的重要性以及對企業經濟效益的多方面影響，在運用稅收籌劃的過程中，必須遵守其基本原則。具體包括：1.合法性原則，企業稅收籌劃的運用必須遵守相關稅法和財務管理辦法，在國家政策法規的允許下開展稅收籌劃工作;2.失效性原則，企業稅收籌劃工作要與企業籌資、投資、資金運轉和利潤分配等活動緊密結合起來，確保各項財務管理工作的目標一致性，避免出現稅收籌劃滯后現象;3.節約成本原則，稅收籌劃最終要落實到節約成本方面，合理選擇籌劃方法，幫助企業降低生產和運營成本，協調其他財務管理工作。

（二）將稅收籌劃統一到財務決策中

根據上述幾點基本原則，企業在開展稅收籌劃的過程中，應將其統一到財務決策過程中，如果稅收籌劃違背了企業財務決策方向，必將導致其可行性、執行力受到影響，最終導致籌劃失敗和決策失利。具體而言，應根據企業融資數量、成本、資本結構和投資風險等因素，通過合理進行稅收籌劃，實現資金成本最小化目標。在實際操作過程中，要以會計準則為準，確保會計信息的可靠性，進而為稅收籌劃打下良好基礎。

（三）完善企業財務稅收籌劃的機制

在企業財務管理過程中，應不斷完善稅收籌劃機制，通過培養此方面的專業人才或聘請稅收籌劃專家，幫助企業制定稅收籌劃策略，確保稅收籌劃的合理性和可操作性。以企業經濟利潤最大化為目標，高效運用稅收籌劃方法，結合企業實際經營狀況，權衡稅收籌劃的利與弊，及時找出其存在的問題，并對其做出改進。通過最大化的發揮稅收籌劃的積極作用，幫助企業進一步提升經營利潤。

參考文獻：

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