高質量發展視域下中小型制造業企業財務管理問題研究

馬忠民 楊帥帥

一、引言

當前中國經濟的發展已由高速增長階段轉向高質量發展階段。而制造業是中國實體經濟的主體,要實現中國經濟的高質量發展,必須加快提升制造業發展質量,尤其中小型制造業企業發展質量。可以說,中小型制造業企業發展質量是建設新時代現代化強國的重要支撐。但當前我國中小型制造業企業仍存在很多的問題, 仍不能很適應高質量發展的要求, 尤其是日趨激烈的市場競爭環境,中小型制造業經營風險明顯加大, 對企業的財務管理活動要求也更加復雜, 財務管理問題在企業經營管理中處于舉足輕重的地位,其成效的好壞,直接關系到企業的興衰成敗,關系到企業的發展質量。因此,面對高質量發展的時代要求, 財務管理問題無疑是解決中小型制造業企業實現持續高質量發展的重中之重。

二、高質量發展下中小型制造業企業財務管理面臨的環境因素

經過40 多年的改革開放,中國制造業取得了巨大進步,結出了豐碩成果,成為了世界第一制造大國,建成了全世界上最完整的現代工業體系, 其中中小型制造業企業對中國制造業發展功不可沒。但當前從世界競爭格局看,中國中小型制造企業面臨“前后夾擊”形勢非常嚴峻,美國為了牢牢掌控分工體系的主導權, 不斷挑起貿易摩擦,遏制中國制造業向中高端躍升, 同時發展中國家加快了工業化進程,前有“堵截”,后有“追兵”,因此,面對當前嚴峻形勢，中國中小型制造業企業提升競爭力必須加大技術創新投入,改變傳統財務管理模式,創新和調整財務管理措施和方法,徹底摒棄粗放的企業發展方式,完善財務風險管理,加強經營戰略謀劃,整合各類管理創新資源要素,緊扣高質量發展要求,提升財務管理質量和管理水平,才能實現中小型制造業企業持續高質量發展。

三、中小型制造業企業財務管理存在的問題

（一）財務管理體系不完善

中小型制造業企業企業需要設定科學的管理體系進行管理,降低人為因素的影響,實現企業財務管理效率和質量的提高。由于缺乏健全完善的財務管理制度體系,管理職責的分配不夠明確具體,內控制度不健全、全面預算管理制度不完善, 在實際的運營過程中過分偏重于制造成本的控制, 對于技術性創新研發支出及科研性人員支出等方面重視不足, 沒有正確顯現成本所形成的效益及影響企業效益的各項因素, 加重了企業資源分散程度,財務管理作為一個完善的管理體系在企業實際運營中沒有得到充分發揮。

（二）發展資金不足,融資困難

高質量發展要求中小型制造業企業要不斷加大制造裝備的升級、技改以及擴大生產、對外投資等,這些戰略布局都需要大量資金的支持, 另外中小制造業企業正常生產經營也需要有足夠的流動資金墊支, 并且保持資金的良性循環, 還要有一定的資金來應對可能發生的各種風險影響。中小型制造業企業的發展困境,主要來自于融資問題,普遍面臨著資金緊張、融資難、融資成本高、融資渠道單一、融資程序繁瑣、需時過長等問題。內源性融資受限于自身營業能力,資本積累有限,需中小型制造業企業要的大部分資金來源于外源融資。國家層面對中小型制造企業關注點仍然不足,政策上仍需要加大支持,資本市場更多的是針對國有企業和規模以上企業對中小型制造業企業支持力度不足。

（三）財務人員素質偏低管理效率低

目前中小型制造業企業的財務人員素質偏低, 財務管理意識還相對比較淡薄, 直接影響到財務工作的質量和工作效率。高質量發展經濟發展,要求企業的財務管理工作不僅僅是對過去交易事項進行記錄、確認、計量,更要從專業性角度對企業的經營管理進行計劃、控制、預測、分析與決策。因此,提高財務管理意識、提升財務管理人員素養與技能提高財務管理效率變得越來越重要。

（四）預算管理不完善,風險管理不全面

預算管理、風險管理是中小型制造業企業加強內部管理控制十分重要的方法。但是,根據相關調查,中小型制造業企業普遍出現財務預算管理工作落實不到位, 缺乏企業戰略導向,預算編制過于隨意,預算編制流程不科學,執行考核不完善等問題。同時,中小型制造業企業在風險管理方面,缺少健全的風險管理體系,風險管理方法不科學,沒有構建正確反映財務風險的各項指標,風險分析數據獲取不全等問題。風險管理意識不足,風險管理問題作為企業財務管理的核心內容,對企業經營狀況、經營決策可能引發的財務風險防范不足, 不能有效化解面臨的財務風險,促進企業保持良好的經營狀態,從而讓企業陷入發展危機中, 不能做到在激烈的市場競爭環境下可持續發展。

四、高質量發展下加強中小型制造業企業財務管理對策

（一）完善中小型制造業企業財務管理體系

中小型制造業企業要達到高質量發展要求, 必須有與之匹配能夠實現高質量運行的創新性財務管理體系,充分評估內外部環境條件,科學制定財務管理規劃,建立健全各項財務管理制度, 使企業財務管理體系真正建立起來。滿足高質量發展要求的中小型制造業企業財務管理體系應該包括財務戰略、財務方針、財務目標、財務管理環境、營運資金管理、投融資決策等要素構成,要結合中小型制造業企業具體發展階段、具體發展狀況制訂各項具體措施,層層分解財務管理目標,細化明確到具體責任人,還要建立完善的財務管理績效考核制度,通過及時的檢查及糾正, 對每一個分目標實行分期控制、嚴格把關、與時俱進,不斷促進財務管理體系的有效運行,并在運行中不斷得到改進。

（二）采取多種融資方式拓展融資渠道

高質量經濟發展要求中小型制造業企業必須不斷進行技術創新,不斷進行生產裝備的提檔升級,實現智能制造。實現中小型制造業企業高質量發展的過程當中最為重要一點就是要具備充足的資金,良好的融資渠道,充足的資金是中小型制造業企業健康發展、快速發展的基石。一要有效地拓展融資渠道,擴大企業的資金來源,不僅僅可以采取向銀行貸款還可以通過融資租賃等諸多方式實現融資；政府應當給予中小型制造業企業一定政策扶持,完善配套法規與政策體系、建立中小企業扶持基金、建立滿足高質量發展要求的全新融資體系；資本市場加大對中小型制造業企業支持力度, 金融機構主動與中小型制造業企業互動,利用互聯網大數據,溝通信息充分暢通,合理控制風險,滿足創新資金需求。

（三）增強財務管理意識,提高財務人員素質提升財務管理效率

實現以高質量發展為動力, 以高質量發展為取向,中小型制造業企業必須有大量的具有專業技術能力與綜合素養財務管理人才,能不斷創新財務管理方法、財務管理方式, 特別是能運用當今日益發展的信息技術全面提升財務管理技術能力,實現財務管理的高質量運行,為企業的高質量發展提供科學的財務支撐。一方面,要提升財務管理意識,注重財務管理人才挖掘與培養,使他們能夠掌握過硬的前言的專業化技能與知識理論, 具備創新能力,能夠運用互聯網大數據獲取信息、運用信息、分析信息,為企業提供有力的財務管理數據, 實現財務管理工作的有效性,提升中小型制造業企業決策的有效性；另一方面要建立激勵考核機制,表現優秀者給與獎勵,激發調動其工作主動性,提升財務管理人員原則性與責任心,保持誠信的工作態度,有序開展財務管理工作,強化財務管理人員職業素養。

（四）完善預算管理,加強全面風險管理

預算管理既可以有效提升企業內部管理能力, 具有戰略價值導向與牽引性, 中小型制造業企業要以高質量發展為導向,制定具有可操作性的發展戰略,建立健全的全面預算管理體系。首先,可以成立預算管理委員會,由高級管理者進行組織、審批、協調等全面預算各項工作,并設立監督委員會,明確企業中各部門的權限與職責,對預算管理工作的運行進行有效監督、考核、控制。還要進行宣傳培訓,增強預算管理的意識,增加員工積極參與全面預算管理的信心。財務管理的重點在于風險防控,中小型制造業企業高質量發展,更要加強對風險防控,加強全面風險管理。財務管理風險對于高質量發展危害最大,既包括自身的財務風險, 也包括與外部組織經濟往來風險,應建立財務風險預警系統,在財務管理過程中,必須依法運行、合規執行,對財務管理活動應進行全過程、全實時動態監督,最大限度地預防風險,同時一旦產生了風險后應能夠及時糾正,防止出現失控,將損失降低到最小程度,確保企業財務管理的安全性。

五、結語

改革開放40 余年,中國中小型制造業企業發展取得了快速發展, 但在全球化競爭的格局中整體仍處于價值鏈的中低端,面對“前后夾擊”,中小型制造業企業必須以高質量發展為動力,有效克服財務管理存在的問題,通過完善財務管理體系、拓展融資渠道、增強財務管理意識、提高財務人員素質、完善預算管理、加強全面風險管理等措施來不斷提高財務管理工作質量與效率, 為高質量發展提供有力支撐。