淺談資金安全管理與風險控制

陳春華

引言：我們身處于市場經濟蓬勃發展的時代，我國企業的經濟規模越來越大，資金管理安全與風險控制在企業管理中的位置越發重要。企業的資金安全風險越低，企業與其他企業之間的競爭中越處于有利位置。提高資金安全管理水平對內部控制水平的提升也有益處，內部控制水平的提升讓管理者盲目決策的風險降低，從而企業資金安全得到保障。

一、企業做好資金安全管理工作的原因

隨著市場經濟的發展，企業資金安全管理意識得到明顯提高，不少企業逐漸重視資金安全管理，隨之建立了資金安全管理制度，企業財務管理制度得到完善。但是，目前的資金安全管理制度仍然受傳統管理觀念和傳統管理模式方式，落后的管理方式難以對龐大的資金進行有效管理，這就會使企業發展壯大受到限制。在現在開放的大環境下，企業資金風險也在提高，這就對企業財務管理能力提出了更高的要求。企業要想提升企業資金的利用率參加市場競爭，要合理使用企業資金，降低資金風險。

二、企業資金管理工作中存在的風險

（一）企業資金安全管理制度不健全

目前，導致企業資金存在高風險的主要原因就是資金管理體系的不健全。一個企業能否實現長久經營和發展，要看這個企業有沒有穩定的制度保障，企業平穩運行的基礎就是規章制度。制度不健全，企業就容易產生經營效率低，企業結構失衡，資金安全風險系數高等問題。所以，一個企業從開始走向成熟，無論什么階段都需要一個有效的制度制約企業行為，對企業資金進行有效管理。但是在現實中，還是有相當數量的企業從意識上缺乏對資金安全管理制度的認識和重視，對企業風險的控制也沒有與資金安全管理制度聯系在一起。健全企業資金安全管理制度，是當代企業急需解決的問題。

（二）企業財務管理人員風險控制能力差

隨著我國經濟的高速發展，很多企業如雨后春筍般冒出來，但是高素質財務管理人員數量有限。多數企業財務管理人員的業務能力低下，使企業缺乏對市場風險的敏感性，不能預測企業資金風險，是使企業陷入風險的主要原因之一。

（三）企業管理者投資決策的失誤

企業發展到一定水平，就會有對外投資的需求，但是企業面臨的外部環境和內部環境有著很大的不確定性，企業投資風險同樣存在很大不確定性。企業如果做出盲目投資或擴張行為的決定，嚴重的話可能會造成原本正常的企業資金鏈斷裂，影響企業發展，危及企業存亡，風險小的情況可能會使企業資金周轉不及時，制約企業健康發展。企業管理者在做出投資決策前，沒有將企業資金狀況，人力、物力狀況納入是否投資的考慮范圍，導致資金安全管理出現風險，多數企業管理者還不清楚投資決策的失誤與否關系著企業資金安全管理。

（四）企業資金管理使用風險

很多企業都存在基金使用不合理的狀況，一方面，在集團企業的形式中實行的模式是母子公司財務集中管理的制度，子公司對財務沒有充分的自主權，使用資金程序復雜困，資金運作和對外投資方面受到影響，導致了資金使用效率低下，進而影響企業效益。另一方面，由于當前有些企業資金安全管理制度還不健全，在使用資金時會遇到不順暢的狀況，企業閑置的資金無法得到充分利用，企業發展受到影響。

（五）企業資金結構風險

當前各類企業在經營發展過程中都難免會向銀行或其他金融機構貸款，雖然債權性資本可以在短時間內解決企業出現的問題，但是如果企業掌握不好債權性資本的比例，那么企業出現債務危機的風險就會提高。企業如果使用不恰當的手段籌集資金，企業的資金結構也會失衡，一旦出現無效資金，企業就面臨著出現壞賬的后果。

三、降低企業資金管理風險的建議

（一）提高企業財務人員的風險意識

財務管理人員的工作能力主要體現在兩個方面，一是財務工作的工作水平，二是風險控制能力，兩種能力都具備的員工少之又少，所以企業管理者必須對員工培訓工作加以重視，根據公司要求，在財務部門宣傳資金管理安全的重要意義，提升財務管理工作的工作效率；加大對財務管理人員的技能培訓，讓員工不斷吸收財務管理新方法。財務管理人員的風險控制能力依賴于經驗的積累和公司對員工的培訓，企業能做的是組織資金風險培訓活動，組織財務管理人員去專業的機構學習新模式、新方法。

（二）健全投資融資制度

完善企業投資融資制度可以降低企業投資風險，既對企業資金管理有利，又可以提升企業內部控制水平，還有利于我國企業融資和投資市場的進步。所以，企業的管理者應當做到對投資市場了如指掌再做出投資決定，對將要投資的企業的資產狀況、負債水平等方面也要全面了解，做到對企業負責，對企業員工負責，防止因自己決策失誤給企業造成損失。

（三）完善企業資金管理與內部控制體系

內部會計管理體系包括財務工作崗位職責、財務程序的規范和會計分析等，完善內部管理制度可以降低資金管理風險，還能讓財務管理人員擁有參與企業決策的權利。做到深入貫徹落實制度的執行，有利于企業資金安全。完善內部監督體系是做好財務工作的根本，監督工作的有效與否與資金管理風險的大小掛鉤，企業可以通過研發財務監督控制軟件，遠程監督財務管理工作的進程。

（四）建立健全企業資金安全管理與風險控制體系

建立健全企業資金安全管理與風險控制體系時需要注意以下兩點，首先，應當完善現有的財務管理制度，在原有的基礎上添加資金管理制度，與時俱進增添更科學更符合時代發展的制度。其次，對已完善的制度要堅決落實，實行責任追究制度，將企業資金安全責任落實到具體人員身上。企業要給企業造成損失的行為，予以處理。企業可以設定一系列預警機制，通過數據標準判斷辨別資金管理安全指數。

（五）促進企業資本結構更合理

目前包括大型國企在內有很多企業都出現了資本結構失衡的現象，主要是債權性資產占企業總資產比重過大的問題，這樣的資本結構是不合理的。優化資本結構是企業必須要做的，減小債權性資本在總資產中的比重，債務危機的風險才有可能被減小。企業可以對市場行情的走勢進行分析預測，加強企業投資時的科學決策，既可以降低企業債務風險，又可以獲得效益，讓企業的資本結構更合理。

四、結語

綜上所述，資金是企業資產中流動性最大的資產，只要資金流動就會產生風險，企業只有認識到資金管理的重要性，才能有所行動保障資金流轉的安全，企業只有健全資金管理制度，才能保證資金得到有效使用，只有提升了企業資金管理的安全系數，企業才能實現不斷發展進步的愿景。