基于集團財務風險防范的內控體系構建

劉佩紅

在現代化社會，集團企業運營發展過程中財務管理是非常重要的工作內容，隨著市場上競爭越來越激烈，企業要想在市場上站住腳跟，就需要構建出一個以集團財務風險防范為基礎的內控體系。構建的內控體系與企業財務風險管理之間存在著一定的影響，所以企業必須根據實際發展的情況、運用先進的相關專業知識、選擇有效的手段進行管理，從而使以集團財務風險防范為基礎構建的內控體系更加科學合理。

一、構建以財務風險防范為基礎的內控體系的優點

1.將財務活動的工作技能和效率不斷提高。將企業內部不同工作崗位和部門的關系進行協調統一，讓每個部門、工作環節都能夠得到合理運作，這就需要集團企業能夠構建出優秀的內部控制制度，從而監督、控制、規范好財務管理工作，而且企業也可以在內部控制系統中結合管理目標和控制活動開展經營，從而能不斷提高企業的工作效率。

2.將風險防范的控制能力不斷增強。在集團企業經營與管理的過程中，建立完善的內控體系可以切實履行好風險預警與監管作用，有效地提升經營過程中的風險防控能力。通過定期組織的監督檢查和審計，以便將風險遏制在初期，有效地規避重大風險的發生。

二、目前企業財務風險管理的現狀

1.內部監控機制不足。集團企業在經營發展的過程中，制定并實施有效的內部監督工作，可以將企業的工作效率不斷提高。但就目前集團企業的運營發展狀況而言，集團母公司和子公司之間的資金管理以及利益的分配使用效率相對較低，結構管理比較欠缺，沒有充分發揮出集團公司與子公司部門之間的監督與協調工作，因此企業內部比較容易出現腐敗的現象，導致企業的內部監督管理系統存在非常嚴重的缺陷。

2.財務人員對風險的認識的滯后性。目前集團企業的財務人員對風險的認識存在滯后性，無法提前感知風險的到來，導致風險出現時不能采取有效措施解決。在目前的大數據時代，電子商務的線上交易愈加頻繁，而財務人員對于風險沒有清醒的認識，缺乏預見性，就無法進行風險的控制。因此企業應該不斷將財務人員的專業素質和專業能力提高，讓其參與企業項目的運營管理，清楚的認知公司經營模式全過程。提高財務人員的風險判斷的能力，使其財務人員能夠真正成為一個為企業發展戰略決策提供幫助的好助手。

3.沒有發揮出審計的效能和監督作用。隨著我國經濟體制的深化，集團公司審計工作的實施，對財務風險控制上有著不可替代的風險防范作用，對公司的財務管理及運營發展都有著積極的推動作用。但目前有些企業審計部門履行職責缺乏獨立性，還有審計人員的任免問題等，因此無法發揮出審計有效的作用。審計結束時，被審公司是否對審計結果出現的問題及時整改、審計人員的定期抽查、公司對于后期的財務管理是否有所改善沒有繼續跟蹤，因此審計的最大作用沒有得到充分發揮，讓審計效果大打折扣，不利于企業實現可持續發展的目標。

4.沒有精細規劃企業未來的發展戰略目標。企業在發展過程中進行科學、合理且全面的預算管理可以在一定程度上幫助企業了解其未來的經營狀況，但是在現實經濟市場中，還存在許多企業在運作方面沒有進行精細、精確的規劃未來發展目標，相關財務工作人員在編制預算時，沒有將未來的財務管理和企業戰略目標作為整合依據，預算敷衍了事，導致預算不精確、執行率下降，因此導致企業管理者在制定企業目標時，缺乏有效的數據依據，從而影響集團企業經濟利益無法達到最大化。

5.內控體系存在不足。盡管目前部分企業認識到了內控體系的重要性，但是其構建的內控體系還存在著一定不足，包括缺乏相應的執行力、信息不能及時進行反饋，而且建設的內控體系不合理等情況。這主要是因為企業在發展的過程中，沒有系統地對財務人員進行專業知識的培訓，從而讓管理人員的執行力受到了嚴重影響，而且由于缺乏專業知識培訓，導致公司內部的每一個工作人員不能明確自身的職能，因此在執行項目過程中，不能擁有明確的定位，也就無法將執行力體現出來。企業在發展過程中未能得到及時、準確的數據信息反饋，導致企業不能收集、整理有用的建議和意見，不能及時掌握在市場中變化、更新的有效信息，從而影響企業正常運營發展。

三、基于集團財務風險防范的內控體系構建的建議

1.建立一套風險內控預警系統。企業應該建立一套風險內控預警系統，在出現風險時應密切關注，防止風險惡化對企業的發展造成嚴重影響。如建立財務指標比率的風控，對于出現異常的財務比率要引起警覺，進行分析，做出詳細分析報告，如對資產負債率進行分析，資產負債率過大時就說明企業負債過重，資金鏈可能斷裂。或者出現主營業務利潤、營業利潤和利潤總額持續下降時，財務人員應提高警惕，積極查找出現下降情況的原因，是市場原因還是內控舞弊問題等，企業內部的財務人員透過財務數據挖掘背后的業務原因，指出其中問題，并找到有效的解決對策，及時反饋給上級，并對出現問題的原因進行有效分析，在一定程度上減小企業的經濟損失。

2.構建對人員進行管理的內控體系。有效落實風險管理內控體系，離不開工作人員的執行，所以需要構建出一個完善的內控管理體系，首先要保證企業財務人員對本企業財務工作全面熟悉，并定期組織培訓，不斷擴大財務人員的知識面，讓其不斷提高對財務融合業務的工作能力，并積極結合業務性質和公司的發展戰略對出現的問題進行探究，并提出合理的決策方案。集團企業還應積極加強財務團隊的建設工作，在對財務人員進行培訓時結合出現新的稅務、財政政策及時學習，積極引進國內外先進的管理技術和思想，提高財務人員的專業素質，讓其能夠在企業發展的過程中提供更多對企業有益、有價值的信息，推動企業的進一步發展。

3.構建科學完善的內部監督管理系統。在集團內部建立績效考核制度，以便保證內控管理可以順利貫徹實施。明確考核指標，合理的考核和評價企業的管理者和內部工作人員，根據考核結果對管理者以及相關工作人員的工作水平和質量進行判定，讓監督管理系統能夠做到合理的監督和管理，從而在一定程度上減少企業管理風險問題的出現，避免不法行為的發生，以此規范財務行為及強化財務工作人員工作能力有著重要意義。

四、結束語

社會經濟在不斷的發展，集團企業在經濟市場中，不僅面臨著巨大的風險挑戰，同時也擁有許多的發展機遇，企業要想在激烈的市場競爭環境下得到有效的發展，就應構建以集團財務風險防范為基礎的內控體系，讓集團企業實現規范化、科學化的發展，并且集團企業要緊跟時代發展的步伐，不斷將自身的企業經營管理理念和工作人員專業素養更新提升，幫助企業實現長遠發展的目標。