國有批發零售公司財務管理風險控制探討

田冬青

在我國市場經濟體制日益完善的今天，私營企業表現出更大的生機活力，市場經濟體制下批發零售業步入微利時代，國有批發零售公司面臨著日益激烈的市場競爭。新形勢下，國有批發零售公司應在重規模擴張的同時加強財務管理風險控制，提升公司經濟效益，才能有效提升國有批發零售公司的核心競爭力。但當前我國國有批發零售公司在財務管理風險控制方面普遍存在諸多問題，這成為制約國有批發零售公司良性發展的消極因素。本文下面將針對國有批發零售公司的財務管理風險控制展開探討。

一、當前我國國有批發零售公司財務管理存在的問題

（一）管理者對財務風險管理重要性缺乏科學認識

對于國有企業而言，盈利能力固然重要，協助政府部門開展服務工作是其更重要的使命，地方政府撥款則是國有批發零售公司的資金來源，這就導致大部分國有企業管理者缺乏對財務風險管理重要性的科學認識。財務管理規章制度不夠健全，財務部門與其他部門之間的溝通不順暢，資產利用率低、國有資產流失等現象嚴重。在混亂的財務管理制度下，部分國有批發零售公司呈現出財務狀況惡化的不良態勢：現金周轉緩慢，且運營成本超支情況屢見不鮮；財務信息傳遞系統的運轉低效；風險投資過度膨脹也導致投資收益下降。長期的經營效率低下極容易引發財務危機，讓國有企業不斷衰退甚至瀕臨破產邊緣。

（二）缺乏完善的資金管理體系

由于當前大部分國有批發零售公司管理者缺乏對財務風險管理的科學認識，缺乏較為完善的資金管理體系，公司針對各項資金活動管控措施缺位。新形勢下，由于公司所面臨的市場競爭加劇，有的國有批發零售公司通過擴大市場提升經濟效益，但在投資管理過程中財務風險發生機率更大。在并不完善的資金管理體系下，公司投資缺乏前瞻性，由于資金配置缺乏合理性導致資金鏈斷裂影響公司正常發展的現象屢見不鮮。

（三）財務內部控制管控力度差

當前大部分國有批發零售公司缺乏對現代投資管理方法的了解，所沿用的企業管理理念也落后于時代發展，因此財務內部控制管控力度差，造成公司國有資金浪費現象嚴重。具體而言，國有批發零售公司財務內部控制管控力度差主要體現在現金交易缺乏有效監管、應收賬款周轉率低、資金周轉周期長以及資產浪費現象嚴重等四個方面。首先，在批發零售公司當中占有一定比例的現金交易過程中存在大量提前支取延后結算的不良現象，這往往與公司財務管理人員缺乏資本增值意識不無關系，對現金交易監管的缺位使公司的利息、投資收入都蒙受損失。第二，在激烈的市場競爭環境下，有的國有批發零售公司用賒賬方式爭取客戶，但與之配套的催收措施卻不到位，造成應收賬款周轉率低的不良現狀出現，并且增加了呆賬、壞賬的發生幾率。第三，當前大多數國有批發零售公司在存貨方面缺乏科學的計劃，有時存貨不足、有時存貨種類多數量大占用太多資金，導致資金運營效率低下、資金周轉周期變長。第四，由于大多數國有批發零售公司缺乏完善的定期盤存措施，資產閑置、丟失、損毀等現象屢見不鮮，資產浪費現象嚴重，這也是影響公司盈利能力的重要因素。

二、加強財務管理做好風險控制的有效對策

（一）進一步完善財務風險識別預警機制

加強國有批發零售公司的財務管理、做好風險控制工作，公司應在原有財務制度的基礎上進一步進行完善，構建完善的財務風險識別預警機制。首先，公司應構建起高效的財務信息傳遞系統，加強財務部門與其他各部門之間的溝通，及時、有效、全面地進行財務信息收集，利用科學、經濟的分析方法檢測、挖掘、評估財務活動當中存在的潛在財務風險，并有針對性地制定出規避措施。第二，針對國有批發零售公司在批發零售各環節產生的財務活動分類整理可能產生的財務風險，在對當前市場環境及公司內部財務風險點進行綜合研究的基礎上合理選用財務風險預警模型。第三，從公司財務結構、企業盈利能力、償債能力等幾方面構建起完善的風險預警指標體系，并針對出現的風險警報及時采取相應處理措施，有效規避公司各項財務活動當中出現的財務風險。

（二）建立健全資金管理體系

建立健全資金管理體系是加強財務管理、嚴控財務風險的重要舉措。對于國有批發零售公司而言，建立健全資金管理體系應從加強資金運營管理、投資管理兩方面做起。首先，由于批發零售公司掌控的現金流巨大，公司必須加強資金運營管理，公司財務部應該將貨幣資金交由專人管理，集權管理則是對公司包括辦公費、差旅費等在內的日常運營資金進行管理的有效方法，另外，包括固定資產大修等在內的重要資金支付應該嚴格按照公司編制的年度財務計劃執行。第二，加強針對國有批發零售公司的投資管理。公司應在充分研究國內當前批發零售市場環境特征的基礎上合理選擇投資項目，針對那些投資金額巨大、涉及到主體較多的投資項目，公司應建立臺賬，加強對投資項目資金的監管。

（三）加強財務內控工作

對于國有批發零售公司而言，加強財務內控工作應從增強公司全體員工財務管理風險防范意識、健全公司財務管理制度、加強對采購與付款的嚴格管控以及加強存貨管理等四方面做起。第一，國有批發零售公司應自上而下樹立起牢固的財務管理風險防范意識，財務人員更應不斷提升自身職業素養，從思想上重視、從行動上將風險防范落實到位。第二，進一步健全公司財務管理制度，構建起完善的財務內部控制制度，增強財務內部控制制度執行力，引入全面預算機制，進一步規范會計核算流程，針對公司內部的固定資產建立起明細卡，在充分市場調研的基礎上做好針對不同商品的財務年度計劃并嚴格執行。第三，從供應商的選擇、采購方式、定價、合同、采購付款等方面加強對采購與付款的嚴格管控，嚴控財務風險。第四，國有批發零售公司的存貨資金在企業運營資金中占據較大比重，公司應在管理方法上進行創新：應用ABC 管理法將不良存貨及時清理；應用供應鏈采購嚴控采購成本，弱化不斷波動的市場價格對采購成本造成的影響；應用存貨經濟批量模式對一定時期內存貨量進行科學、準確計量，從而有效規避存貨風險。

三、結語

市場經濟體制的確立在讓我國經濟步入發展快車道的同時也加劇了同行業之間的競爭。市場經濟體制下批發零售業成為微利行業，國有批發零售公司應克服自身在財務管理風險控制方面的弱勢，針對當前公司內部在財務管理、風險控制方面出現的種種問題制定出相應的對策，加強財務管理風險控制，才能促進企業的快速、良性發展，使國有企業在激烈的市場競爭中永葆活力。