大數據時代基于云會計的小微企業財務管理研究

王素敏

摘 要：圍繞小微企業財務管理方面存在的人員專業性不強、不能很好利用國家優惠政策、財務水平不高、融資難等問題進行分析，并提出相應的解決對策，對于規范小微企業財務管理，促進小微企業健康發展具有重要的理論和實踐意義。

關鍵詞：大數據時代;云會計;小微企業;財務管理

中圖分類號：F275 ? ? ? 文獻標志碼：A ? ? ?文章編號：1673-291X（2019）06-0088-02

2017年4月25日召開的國務院常務會議決定再推出七項減稅措施，支持創業創新和小微企業發展。中國的小微企業發展還存在一些問題，小微企業是國民經濟的新生力量，在增加就業、促進創新、繁榮市場、滿足人民需求方面發揮著重要作用。

一、小微企業在財務管理中面臨的主要問題

盡管國家、政府對小微企業扶持力度挺大，但是小微企業仍然存在財務管理的意識不強、投入不足，以及融集資金難等諸多問題。

第一，缺乏財務管理意識，會計從業人員專業性不強。由于大企業工資高，機會多，提升空間大，可以學到更多的知識，所以專業的會計人員在選擇工作時一般會傾向于選擇大企業，大部分專業會計人員被大企業吸引過去。這導致小微企業招聘的一般是一些沒有經驗，理論知識和實踐知識比較薄弱的會計人員，專業知識不太扎實。大多數小微企業請的是兼職人員，負責開發票、記賬報稅，甚至有部分會計證從事財務工作人員，不按會計準則計賬、算賬、報賬，導致小微企業會計賬簿不合理，會計人員整體素質不高。

第二，財務管理意識不強，不能很好地利用國家優惠政策。小微企業關注的重點是如何銷售更多商品獲得更多訂單、如何能在短時間內獲得更多收益，容易忽略財務管理對小微企業的重要性。對國家、政府優惠政策關注度不夠，即使了解到國家對小微企業的優惠政策和扶持，但由于專業水平的限制，使得這些優惠政策不能在小微企業中得到充分的運用。

第三，隨著會計公司開展會計處理，財務管理水平不高。小微企業工資待遇，工作條件和自我實現的需求都比不上大公司大企業，對小微企業來說能招聘到高級財務人員比較困難。小微企業高級財務人員缺失，大多數小微企業選擇讓第三方代理記賬公司進行賬務處理、編制財務報表和報稅。代理公司進行賬務處理只能解決部分財務管理，由于代理記賬公司業務只進行賬務處理，不能為根據小微企業的具體情況對小微企業財務管理提供有針對性的建議，因此很難以真正意義上實現財務管理目標。

第四，無法建立有效的信用體系，融資較難。對于小微企業來說，融資渠道比較窄，由于小微企業盈利水平不好、規模小、很難提供足夠的抵押品、信譽狀況不好、經營風險比較高等原因導致企業不好籌集所需資金。

二、小微企業財務管理的對策和建議

（一）加強會計人員培訓

目前，小微企業很多財務管理人員不熟悉財經法規，有的依照舊有經驗處理財務事項，形成會計工作負擔重，也無力改變的局面。首先，小微企業資深的會計人員中定期對企業其他會計人員進行培訓。其次，近年來會計制度、稅法等一些政策不斷地改革要求會計人員要不斷跟新自己知識，小微企業高管可以利用自己的人脈請專業的人員（如財政部門或稅務部門有經驗的人員）對會計人員進行專業知識和知識更新的培訓，可以請一些技術人員對會計人員進行計算機操作方面的培訓，例如云會計的操作等。我們生活在互聯網和大數據的時代，要充分利用這個時代的資源，需要的不僅專業知識扎實，而且需要對有關會計方面計算機操作要熟練。然而，小微企業中，不僅會計專業扎實而且又熟悉有關會計方面計算機操作的人員非常少。小微企業要想適應互聯網和大數據時代而不落后，就需要改變傳統的經營模式，充分利用大數據時代給企業帶來的便利，可以請資深的專業人員給企業會計人員培訓云計算操作流程。云會計將是企業發展的趨勢，也將為小微企業會計人員帶來很多便利，從而促進小微企業健康有序地發展。

（二）基于云會計進行財務管理

1.基于云會計的賬務管理。傳統的會計流程包括通過原始憑證編制會計憑證，根據原始憑證和會計憑證編制庫存現金日記賬、銀行日記賬、總賬。然后根據會計憑證、日記賬、總賬編制利潤表、資產負債表和現金流量表。在大數據時代，基于云計算平臺的小微企業，將原始憑證上傳到云端，會有專業級別較高的會計師經過認證和審計，可以迅速準確生成所需賬簿。

2.基于云會計的稅務籌劃。在大數據時代，基于云會計平臺，通過采集與小微企業有關的、可以享有的國家或政府對小微企業的優惠政策，云會計就可以通過稅務主題數據模塊的功能為小微企業稅務計劃提供決策支持。

3.基于云會計的風險預警。通過云會計平臺，小微企業可以設置重要的風險監管指標，監督小微企業財務狀況，通過云會計財務風險預警功能幫助企業減少財務風險。

4.基于云會計的融資活動管理。通過將企業融資計劃上傳到云計算平臺，小微企業通過融資活動管理模塊的功能，為小微企業推薦最優籌資活動計劃。

（三）拓寬籌資渠道

1.眾籌融資模式。小微企業眾籌融資的運作模式與大多數眾籌融資方式類似，確定對投資者的資格要求等，然后選擇適當的眾籌平臺進行項目展示和籌款。眾籌平臺將審查項目的真實性和可行性，向公眾展示，然后根據反饋信息進行調整，接受公共投資和管理。眾籌既是指小微企業借助互聯網在網絡平臺上發布融資項目，面向群眾進行資金的募集。此種籌資模式門檻較低、形式多樣且面向人民群眾具有廣闊的資金籌集對象，其融資的效果遠遠超過了傳統的籌資模式，集資發起人將會在短期內獲得較多的資金投入，但若是在眾籌發起期間實際籌資額達到或超過預設籌資目標額，這意味著籌資成功，眾籌平臺應及時將資金交給小微企業，平臺可以獲得一定比例的服務傭金。同時在眾籌的過程中，平臺將會對眾籌項目進行審核，并要求項目發起人確立給予投資者的回報方式，分紅、資金、會在一定程度上對項目的發起者進行監督，以達到對項目投資者的資金進行維護的目的。

2.P2P融資模式。P2P借貸基于特定的信息中介（網絡平臺或自然人或機構），一種金融資助的方法，其特點是同行之間的直接資本借貸。在P2P平臺的資金流動過程中，投資者的資金（本金）通常首先轉移到平臺。該平臺從平臺扣除某些服務費和管理費，并將其轉移給投資者。P2P借貸平臺主要為借款人和投資者提供信息交換，并審查借款人的信用，了解投資人風險偏好和預期收益并促進資金需要方和資金供給方進行交易的服務。P2P融資模式是一種更方便快捷的小微企業融資模式。小微企業利用融資平臺發布融資需求的信息，而投資人可以在平臺上對融資信息進行篩選，選取回報高、經濟條件適合的融資項目，并與小微企業溝通，實現合作意向，商談合作條件。其間P2P的融資平臺是作為中介的身份存在的，其具有針對小微企業的經營項目、借貸資格進行審核的義務，對互聯網網絡認證、視頻回話的認證條件進行保存，這種融資模式的創新解決了小微企業融資困難和互聯網監控不足的問題。

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[責任編輯 劉兆峰]