人行基層支行內控風險評估工作中存在的問題及對策建議

帥亮 曹劍 胡相鳳

自2011年開始，人民銀行基層支行根據上級行內部風險評估操作指南，按年度對內部風險控制開展了自我評估。工作開展以來，對基層支行的內部風險防范發揮了積極的作用，有效提高了全體員工的風險防范意識，也為基層支行的全面健康發展發揮了不可替代的作用。但同時，由于此項工作開展時限較長，又是每年開展一次，評估似乎變成常態，因此，在現行的內部風險評估工作中，基層支行存在著內部風險評估逐漸被淡化、評估操作指南、評估事項未及時修訂完善、同級機構評估的權威性受質疑等問題，如不較好地加以解決，將對今后的內部風險評估帶來不利的影響。

一、存在的問題

1.自我評估存在弱化。一是自評意識被淡化。內部控制自我評估工作業已進入第九個年頭，由于其形成了按年評估的慣例，因此，從主分管領導到各部門負責人，普遍認為既然是慣例也就逐漸將其列入常規工作來抓，內控自我評估也就淡出了重點工作的范疇;二是資料收集被淡化。內審部門作為基層支行內控風險評估機構，近幾年發出的各類問卷自查評估表格等，由于評估內容較往年沒有絲毫任何改變，因此，部門負責人往往會將上年度評估表格原封不動發回，而各種自查總結材料，則主要依靠內審部門自行收集整理。資料收集難，自評表格無任何改變，導致自評報告的質量持續下降。

2.評估指南存在缺失。一是缺失涉及具體業務范疇。由于內部風險評估牽涉各業務部門和領域，在自評工作中，基層支行一直都是照葫蘆畫瓢，按照操作指南開展自評，但上級行各業務部門開辦的創新業務，風險評估操作指南未及時進行增補完善和刪減，影響了評估的全面性和準確性。如會計國庫已無重要空白憑證保管;貨幣信貸的支農再貸款，現已更名為扶貧再貸款，并補充了更多的具體相關內容等;二是涉及國家出臺的相關金融條例。如國家出臺的存款保險條例，國家計劃生育新政策的調整，普惠金融中的農村文明信用農戶、村、鄉鎮評選內容等。

3.同級評估存在質疑。一是評估力量相對薄弱。基層支行內部風險評估主要由內審部門組織實施，而內部審計主要由專職內審員擔任，由于日常審計任務較輕，因此，支行一般會安排年齡偏大綜合業務素質偏低員工在此崗位，由于其對支行的全盤業務不熟悉，因此，面對內部風險自我評估涉及較廣的業務，難以勝任;二是同級評估的效應被弱化。各自評部門負責人存包容心理。一年一度的內部風險自我評估，對部門負責人來說已非常熟稔，制度執行的尺度如何，心中自有一本明賬，但制度存在的缺限問題一旦上報，如要進行責任追究，部門負責人則要承擔更多的責任處理。同時，評估部門面對的又是同級單位，既使發現內控制度存在缺限，也只能向主管領導報告，而不會直接向上級部門反映。

二、對策與建議

1.提升內控自評意識，變革自評期限周期。

內部風險防控一直是基層支行的工作重點，也是人民銀行自上而下一直在努力探究完善的一個工作課題。因此，如何做好內部風險防控的自評工作，基層支行一是要提升全員對內控自評的認知度。提升的關鍵在基層支行領導，要將內控自評工作作為內部管理的一個重要組成部分，既在內控制度執行力度上，發揮表率模范作用，又在內控自評工作中，切實認真地履行職責，做好工作部署和關系協調，嚴防在自評工作中敷衍塞責走過場;二是實施周期性自評機制。進一步減少內控自評工作量，將一年一度的內控自評機制，調整為三年或五年為一個周期，根據周期內內控制度中存在的問題，有針對性及時調整工作部署，并在基層支行開展自評工作過程中，及時進行抽查檢驗，對在自評工作中出現的熱點難點問題，及時進行點評指導，從而有效提高基層支行內控自評質量。

2.完善內控自評指南，健全資料報送機制。

隨著時間的不斷推進，內控自評機制卻被逐漸弱化，即有其內在自評過程中的審美疲勞，也有其存在的后天不足。內控風險自評的目的是健全各項規章制度，進一步防范各類案件的發生，因此，要切實開展內控自評工作并達到理想效果，必須堅持做到：一是要適時完善內控自評操作指南。要適時收錄國家新頒布的金融政策條例，及時修訂完善和下發評估指南，為基層支行開展內控自評理清政策路徑脈絡，防止在評估過程中出現政策上的偏差和誤判;二是要建立健全資料收集上報機制。建立每年上報內控制度在執行過程中出現的問題和缺限反饋機制，既在不開展內控評估的年份，也要將情況和問題反饋逐級上報，為上級行制訂完善全面的內控指南，提供切實可靠的依據支撐。

3.加強自評業務培訓，提高報告真實水準。

要不斷地提高全員內控的自評水準，就要做好內控自評的全員業務培訓，同時要抓好各個自評環節點的檢查與落實：一是要強化對內控制度層面的學習。既進一步加強對內控評估操作指南的全員學習，切實改變內控自評只是少數幾個人的做法。通過學習，要使大家清醒認識到內控自評，事涉每個崗位每個員工;二是要提高內控自評的準確效率。從分管領導部門負責人到各責任人，要進一步嚴守關口，逐一審查評估事項，對存在的制度缺限問題，要認真進行分析研判，并根據業務發展情況，提出合理化建議。內審部門則對各部門提交的自評報告，要認真進行資料匯總收集，針對反映出的制度缺限問題，要逐一進行甄別摸排，問題是否存在共性與個性的聯系，在全面掌握情況的基礎上，撰寫出一份既內容翔實又問題反映真實的有價值的內控自評報告。

（作者單位：中國人民銀行靖安縣支行）