外貿企業財務風險分析與防范

張芳芳

摘要：隨著世界貿易的推進，我國外貿企業發展形勢嚴峻、舉步維艱，由于虧損額上升等等問題的出現，財務風險時有發生。如何規避風險的發生，使外貿企業得到更好更快的發展，是財務管理中亟待解決的問題。本文對外貿企業財務風險進行了現狀剖析，以及財務風險影響因素探討，并提出相應的防范和解決措施。通過構建外貿企業的財務風險防控體系，不僅可以有效防范財務風險，還能推動外貿企業的發展，以獲取利益最大化。

關鍵詞：財務風險;外貿企業;風險防范

一、外貿企業財務風險的表現

隨著我國外貿企業的不斷發展，外貿企業已經逐漸成為了國民經濟中的重要組成之一。但由于外貿企業的發展依然存在諸多問題，比如資金結構不合理等等，就在一定程度上導致了外貿企業存在財務風險的現象時而發生。自貿易爭端以來，持續不斷的演變成為貿易戰，加征懲罰性關稅的大棒一直舉在外貿出口企業頭上，人民幣兌美元匯率波動幅度大，外貿市場受到很大影響，很多外貿企業的資金不能維持正常運轉，發生財務風險的現象時有發生，導致外貿企業的綜合競爭能力越來越低。

除此之外，我國大部分外貿企業與一些發達國家的融資決策程序也有所不同。我國外貿企業偏向于股權融資模式，而發達國家則偏向于先內部融資，再債務融資，最后股權融資的模式。但是，外貿企業股權融資并不是“無償資本”，只是在一定程度上依賴融資，并且會直接影響到外貿企業融資的效率以及內部管理。因而，我國大部分融資決策程序的不準確，就會在一定程度上導致財務目標不能完成，進一步加劇外貿企業財務的風險。

二、外貿企業財務風險的成因

（一）外部原因

外貿企業是我國市場經濟體系中極為重要的主體，但是這樣的存在并不是孤立的，外貿企業的發展依然受到了外部因素的影響，且是難以預測的。

1.市場因素

我國大部分外貿企業，屬于是一個競爭相對來說要較為激烈的行業。大部分外貿企業本身就資金存在一定限制，而且技術水平也比不上大型企業。再加上大部分外貿企業受到市場環境的影響，其產品科技含量不高，并且在一定程度上缺乏技術競爭能力。所以，只要市場存在一點變化，大部分外貿企業的經營甚至資金都會受到一定的威脅，經營業績持續下降，風險抗壓能力也會逐漸降低。此外，由于大部分外貿企業也缺乏長期的經營戰略目標，同樣也使外貿企業只能隨著市場的變動而逐漸改變，最終造成財務風險的現象。

2.政策因素

國家所出臺的很多政策，或者是一些法律制度的變動，都會對外貿企業的財務制度造成一定的影響。例如，國家的宏觀調控或者是國家所出臺的有關稅收等方面的變化，都會對外貿企業資金流量產生巨大的影響，從而使得我國大部分外貿企業，面臨資金短缺或者是資金斷流的情況。特別是，近些年以來，為了抑制通貨膨脹以及泡沫經濟的出現，我國加大了對我國大部分外貿企業的調控力度，這些都增加了財務成本。并且，其政策因素還會在一定程度上影響外貿企業的總體盈利水平，而這些情況的存在都對我國大部分外貿企業造成了嚴重的影響。

（二）內部原因

1.財務管理水平低

財務控制能力有限，就是外貿企業財務管理確實的內部原因之一。第一，企業在一定程度上缺乏現金管理措施，不僅會造成資金不足，還會阻礙外貿企業的發展。然而，諸多外貿企業則認為，外貿企業留有現金越多，就會越能推動外貿企業發展。但事實卻是，不僅造成了大量資金的閑置，還讓其資金使用率大大降低。并且，其外貿企業在資金方面也沒有做出合理的安排，即沒有留出一定的備用資金，很容易造成資金短缺。第二，企業應收賬款周期相對較長，會在一定程度上造成資金難以回籠。第三，財務人員的控制觀念淡薄，也會造成財務風險的出現。然而，其主要原因就是，外貿企業在生產經營過程中不僅沒有進行深入了解，也沒有進行合理、科學規劃，從而導致了財務人員的管理水平低。

2.資本結構不當

資本結構主要是指，外貿企業中資金與債務比例。對于外貿企業來說，其資本機構不僅決定著其經營風險，還對其盈利能力有著重要的影響，外貿企業的資金結構是影響外貿企業發展的主要因素之一。外貿企業資本結構不合理，將會導致資金短缺等現象時有發生，成為外貿企業財務風險的重要因素之一。在外貿企業數量不斷上升的同時，破產重組的外貿企業的名單也在不斷增加，其中包括名噪一時的無錫尚德，而使這家巨頭外貿企業遭受破產之災的，正是其高額的負債。由于外貿企業的資本結構對于外貿企業的未來發展有著重要的影響意義，因此在外貿企業的發展的過程當中一定要注重資本結構的合理化制定，但是在我國的現階段，外貿企業普遍存在資本結構不合理的情況，造成了外貿企業的發展障礙。

三、防范外貿企業財務風險的舉措

（一）對外部原因提出的對策

由于我國部分外貿企業產品的特殊性，就使得大部分外貿企業，在國家進行宏觀調控大環境之下，必須重視外貿企業的財務管理，并采取一些積極有效的措施，提高財務管理水平，來防范并控制企業中的財務風險。

1.更新外貿企業財務管理觀念，提高風險意識

要想解決財務風險問題，就要在外貿企業的財務管理制度進行完善。第一，外貿企業領導自身要具備財務管理能力，并高度重視財務管理制度的完善，保障其制度的約束性和各項財務操作的規范。第二，要對財務人員進行優化調整分工，還要把不相干崗位之間進行相互監督與制約，以進一步保障外貿企業財產安全。第三，要對會計核算進行規整，能夠真實的反饋出外貿企業的財務情況。第四，還要樹立專業化的經營理念，并要在一定程度上學會降低外貿企業投資風險的方法及對策。因此，外貿企業要做到預測在先、執行在后，在最大程度上有效預防財務風險的突發狀況。

2.建立完善的財務管理系統

科學的財務管理系統能夠有效的保證外貿企業財務活動的合法性，除此之外，還能夠加強外貿企業的高層決策審核機制，在傳統的決策機制當中，由于處理程序的不完善，導致許多的決策存在著高層領導主觀性較強的特點，無法在源頭上阻絕手續不全的決策流向下一環節，而有效的財務管理系統能夠防止領導一人決定的現象發生，將外貿企業風險控制在發生前。外貿企業要綜合分析各個關聯方，對各方的風險程度進行評估與分析，從而提出最科學的管理與控制方式。外貿企業的風險存在于各個生產經營環節當中，因此需要對外貿企業財務框架進行全面的考察，隨后進行針對性經營方案的提出，幫助外貿企業實現科學的風險防止與控制。完善的財務監督制度能夠及時的發現會計控制系統當中存在的問題，并且針對性的提出改善措施，全面的實施財務管理之中的預測分析，以及監督和控制等工作，使之逐步向綜合型的管理模式轉變，為外貿企業提供有價值的財務信息以及數據。避免外貿企業投資決策中的失誤所帶來的外貿企業財務風險。

（二）對內部原因提出的對策

1.不斷提高財務管理人員素質

外貿企業想要達到長期穩定發展，必然要進行財務人員隊伍的建設，發揮其最專業的素質，為外貿企業制作具有極可靠性的財務會計報表。對于提高財務人員素質的具體方式，主要應當從以下幾個方面入手：首先，要對外貿企業的財務人員的入職門檻進行要求;其次，要對財務人員進行定期的綜合性培訓，保證其始終的學習和進步，對于處于特殊領域的行業，還要要求財務人員學習相應的專業性財務知識;最后，要注重財務人員職業道德修養的提升，從道德與業務兩方面下手提升財務人員的綜合素質。

2.優化資產結構

外貿企業的資產狀況對于外貿企業的發展有著重要的影響，因此應當利用現有的資金進行更多的價值的創造，否則外貿企業將要面臨嚴峻的市場考驗，如果做不到保障資本結構的管理工作，那么外貿企業將會面臨財務風險，隨時可能造成破產的威脅。

外貿企業要想得到快速發展，就必須不斷加強對財務的控制，優化外貿企業資本結構。外貿企業過度的負債，肯定會在一定程度上引起財務危機。外貿企業通過制定適合企業自身的資本結構，不僅可以達到外貿企業成本的新優化，也可以達到收益的新優化，以此來降低資金短缺情況的發生幾率。同時還需要注意長短債務的資本結構。此外，外貿企業還要讓自身外貿企業的綜合資本逐漸降低到最小，以實現外貿企業的最大化價值。所以，外貿企業優化資本結構是非常有意義的。

四、結論

在全球貿易中單國優先的保護主義抬頭，我國外貿企業面臨著巨大危機，但同樣也有很多機遇，外貿企業面對風險企業不能畏首畏尾，要敢于通過合理手段化解風險，直面挑戰，尋求發展。在中美貿易戰的背景下，外貿企業更要不斷優化資本結構，在財務管理上下苦功夫和硬本領，建立完善的財務管理系統，才能使企業立于不敗之地。

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