通信企業內控與風險管理工作要點探析

李浩波

【摘 要】當下我國市場環境復雜多變，各通信企業之間的競爭更是如火如荼，加強內控及風險管理是企業可持續發展戰略。文章敘述了當下通信企業發展存在一些至關重要的問題，尤其是在內控與風險管理方面，比如說普遍缺乏內控及風險意識、環境不夠成熟、制度不健全、專業領域人才缺失等問題，以及整理出一些關于完善內控及風險管理的辦法。

【關鍵詞】通信企業；內部控制；風險管理

近年來，隨著通信市場經濟迅猛發展，該行業成為我國經濟命脈基礎建設之一，也影響著國民經濟的發展，更對國家安全提出了挑戰。因此，通信企業必須從內部控制以及風險管理出發，不斷強化通信企業自身發展的后盾，從容應對當下激烈的競爭[1-2]。

一、內控及風險管理在通信企業中的重要性分析

目前在金融全球化的作用下我國市場經濟不僅僅面臨各種機遇，還面臨著不斷地挑戰，通信企業更是要認清目前和未來市場環境將會發生的變化，以及帶來的一些影響，對此制定科學的決策并加大執行力度，首要工作就是要把各種風險管理工作融入到日常經營管理當中。

通信企業的內控及風險管理，將優化各種資源配置，為通信企業高中層領導和財務管理人員高效的工作打好基礎，勢必將通信企業的科學決策制度化規范化，并落實到實際工作中，規范管理締造高效執行力，由此環境也就得到改善，讓通信企業逐漸成功的轉型升級并得到科學發展。

通信行業作為自然壟斷性的高風險、且投資和回報率相對較高的現代行業，若企業內部財務出現危機，很可能會帶來一些重大損失，情況嚴重的話甚至會損害到國家利益及信息安全。而內部控制及風險管理對通信企業預防和控制風險起到重要作用，例如我國通信企業出現的市場風險、人力資源風險、財務風險等不同的風險將得到有效的控制。

內控及風險管理有助于整體約束和監督通信企業管理中的成本控制、業務經營等進行，規范管理可以使企業更加長久經營，如弄虛作假、貪污浪費、挪用盜竊等問題也會變得越來越少，進而使得通信企業能夠沿著可持續的道路發展，最終實現企業更加長遠的發展。

二、目前國內通信企業內控及風險管理中出現的主要難題

內控源于風險，風險于企業而言是與生俱來的。由于內控及風險管理在我國出現的較晚，后期實務操作就更加落后了，大部分企業仍然沒有意識到內部控制與風險管理的重要性。內控及風險管理意識即預防失敗的意識，懂得防范于未然，增強意識。很多企業對內控及風險管理的概念模糊不清，并且忽視它的作用，覺得可有可無，導致二者之間作用不能充分發揮。有的對內部控制和風險管理的理解不到位，存在錯誤的觀念，例如內部控制和風險管理有沒有都不重要、內部控制和風險管理就是規避一切風險、內部控制和風險管理目的就是處罰員工等不正確的觀念。由于存在對內部控制、風險管理等財務會計工作的忽視，或不作為，通信企業也必然會出現信息作假、貪污等的現象。

基于我國國情，大部分通信企業多為國有企業，或者經過改革轉型成為當下現代化通信企業，企業內部存在較為錯綜復雜的情況，同時由于市場環境變化迅速，企業在內控體制上的科學合理性存在不足，如或多或少存在著組織結構不合理、風險管理意識薄弱等問題，使得內部控制的作用不能有效發揮，讓通信企業得不到健康的發展。如目前通信企業內部控制及風險管理工作范圍主要在于決策者和財務部門，還未出現董事會、高中層及普通員工同時參與并作出決策的現象，致使內控及風險管理的群眾基層力量比較薄弱。

另外，越是基層的主管，越是需要具備較高的專業能力；而高層的主管，更加具備較高的管理能力。內控及風險管理更是對專業能力的要求和管理能力的要求都相對較高，都要求有豐富的財務會計知識和相關技能，而當前像這種具備水平較高并且專業性強的人才針對是屈指可數，大部分由營銷員、收銀員等業余人員兼任，在企業根源問題上很難真正找到解決辦法，做不到有效的內控，得不到準確的市場風險評估，也就對通信企業的內控及風險管理是否能順利執行產生影響。

三、改善通信企業內控及風險管理的解決對策

通信企業的監督風險控制有效性及整改落實，提高執行力和個人管理能力。在日常工作中嚴格執行內控制度，做好監督檢查工作，且管理機制的改良變更需要考慮隨時變化的市場趨勢和政策環境等問題。制度建立不可能一成不變，必然是富有動態且長期的過程。根據本單位各部門情況，著重實行對自身專業領域內控有效性的自我評估，保證第一時間察覺問題，并當場進行改良[3-4]。各部門之間要發揮好內控及風險綜合管理職能，做好外部內控審計開展活動，并與內審部門內控評審交流合作。

設定每個部門及個人的工作目標和定期評估，獎勵那些達到指標和完成任務的部門或者個人，并提供晉升機會。另外實行責任制度，對不完成任務、工作態度消極惡劣的職員必須要求部門負責人承擔責任，可以知道各部門領導是否按管理制度嚴格規范下級員工，從而確保工作人員的積極性，完善通信企業內部控制環境。

科學制定財務制度并嚴格將制度落實到日常工作中，提升執行力度，規范企業財務程序及行為。做到部門分工明確，嚴格執行“收支兩條線”，將收費和經費分離開，禁止混淆兩者之間概念，嚴格費用開支管理和各部門之間報賬的程序。對于原始憑證審核這個環節必須嚴格把關，拒絕非正規發票入賬；嚴格控制企業賬務支出，金額較大的開支要求做好事前申報工作，企業有重大財務項目必須由董事會以及各部門主管研究決定；企業內部財務狀況要求公開透明，和員工約定好一個固定的時間公開企業財務執行狀況，做到主動讓企業所有工作人員監督。

在財務管理上進行精細化管理操作，主要就是要將通信企業所有經手的錢管理好、花錢花在刀刃上，提高財務管理人員綜合素養，提升服務擴展職能，加強資金管理。將有關財務資料分發給企業的所有人特別是財會人員，人手一份讓企業所有人知道基本的報賬程序，嚴格執行報賬流程，促使企業的財務管理更加規范。此外，在進行內部控制以及風險管理過程中，應當知行合一，著重在制度和規范上多花些心思，結合企業內部情況將內控以及風險管理細化、規范化，以此降低企業風險事件的發生。

要經常性地集合全員學習系統的理論知識，培訓實際操作能力，了解內控與風險管理的基礎知識及基本流程，讓他們更好的了解企業文化，掌握更多的工作技巧，在日常工作中將內控與風險管理融會貫通。努力提升個人素質及工作能力，以及提升隊伍素質和工作技能，打造一支屬于自己的綜合能力以及專業性強的工作團隊，從而加強了關于生產經營保障力度，加大了預防發生風險能力，讓企業更加強大做到可持續健康發展。

四、結束語

總而言之，在全球金融經濟的一體化經濟新常態下，優化內控環境，強化員工的內部控制意識，制定科學的內控制度，規范風險管理，優化內控及風險管理活動的評審體質，實現我國通信行業得到可持續性健康發展。

【參考文獻】

[1]張康清.通信企業財務風險內部控制體系構建的研究——以A通信企業為例[J].財會學習，2017（18）：215-219.

[2]劉媛.基于內控建設的通信企業價值提升探析[J].財經界（學術版），2015（19）：42.

[3]全梅.通信企業財務風險識別及控制方案[J].管理觀察，2014（12）：66+69.

[4]李蕾，張帥，劉亭立.轉型期通信企業內部控制的實踐與思考[J].中國集體經濟，2013（09）：67-68.