探討內部審計在企業會計風險管理中的應用

馬曉暉

【摘 要】 基于經濟全球化趨勢的推進，世界多元化趨勢日益明顯。在很大程度上為企業帶來了一定的風險?；诖饲闆r下，企業為了能夠合理應對當前的風險，實現自身的可持續發展。則需要不斷加強會計風險管理，充分發揮內部審計在企業會計風險管理中的應用優勢，不斷完善會計風險管理機制，健全內部審計風險評估體系，只有做好內部審計工作，才能夠降低企業的經營風險。

【關鍵詞】 內部審計 企業會計 風險管理 應用分析原因

1 企業內部會計審計風險管理分析

1.1 風險識別

基于企業內部會計審計風險管理工作來說，當務之急要意識到企業內部會計風險重要性。企業內部審計人員在實際的工作中，要進一步明確工作的重點。做好國家政策執行情況、資源浪費程度風險、以及企業財務與運營狀況等方面的工作。同時，在企業審計工作的具體實施過程中，盡可能的做好以下方面的工作：實時更新企業內部體系、企業審計過程中情況分析、經濟發展新情況等。在充分保證各項審計工作順利開展的基礎上，根據當前企業內部會計審計的實際情況，企業需要制定出合理計劃與長遠規劃，提出符合企業內部審計有效措施。不但有助于及時發現內部審計存在的風險，而且還有助于提高風險管理水平，促進企業內部會計審計工作的良好發展。

1.2 企業內部管理

企業在實際的經營管理過程中，內部審計風險部門必須發揮其職能，協調好各方面的風險管理工作，為內部風險管理發揮其作用。具體表現在以下方面內容：其一，企業內部審計部門在實際的工作中，能夠以專業的視角分析當前企業內部審計工作存在的風險，能夠基于客觀的立場為內部管理提出更好的建議。針對內部管理存在的問題，有針對性的提出科學的預防措施，并且為具體的整改工作指明了方向。其二，通過分析企業內部風險管理的狀態，有助于督促企業內部審計部門不但完善相關審計管理流程，健全內部審計管理制度。內部審計風險部門作為企業重要的組成部分，在實際的運行過程中，通過對審計工作進行審查，有助于降低企業投資風險，促進企業可持續發展。

1.3 企業管理咨詢工作

企業在實際的經營管理過程中，為了能夠促進內部審計工作的順利開展，則需要做好會計風險管理方面的工作。并且在此基礎上，充分發揮內部審計風險部門的優勢，對企業發展作出全面與系統認識，以此來科學落實內部審計工作。因此，內部審計部門具有特殊的咨詢服務功能[2]。同時還有助于對內部風險管理工作作出整改，以此來制定可行性的風險方法。

2 目前國內企業內部審計風險的原因分析

2.1內部審計部門缺乏獨立性

當前，我國出臺了一些列關于企業內部審計機構的相關法律法規，明確的規定了企業內部審計機構的屬性。企業需要執行國家相關標準設定內部設計部門，切勿違背相關標準規定?；趪鴥绕髽I內部審計機構設置的情況而言，其中絕大部分大型企業設置的審計機構具有一定的獨立性，相對于那些中小企業來說，其內部審計機構主要依附于財政部門等，該機構缺乏獨立性，這也是當前中小企業普遍存在的弊端。因此，在實際的審計工作過程中，極容易為其他因素所影響，致使中小企業內部審計工作難以實現公開化與透明化，這在很大程度上限制了內部審計機構發揮其作用，極大的增加了企業內部審計風險發生的幾率。

2.2 缺乏健全的內部審計制度

基于當前企業內部控制的實際情況來說，需要對其作出科學的客觀評價，以此來提升企業內部控制水平。企業內部審計工作的開展過程中，缺乏健全的內部審計制度，同時也沒有建立完善的內部審計機制。由于企業缺乏健全的內部審計制度，致使相關工作人員在開展內部審計工作時，缺乏強有力的制度保障，導致內部審計工作難以順利的開展。具體表現在展開工作時步履維艱，難以嚴格執行行業標準。對于被審計的一方而言，由于沒有嚴格遵守國家出臺的相關標準規定，致使內部審計風險不斷增加。

2.3 缺乏現代化的內部審計措施

通過對當前企業經營管理現狀進行研究發現，絕大多數企業在實際的管理當中，仍然將生產經營作為管理的重點，沒有突破傳統經營管理框架模式，同時未能夠給予內部審計工作的重要性足夠的重視，致使企業內部審計工作在實際的落實過程中，仍然受到一定的限制。此外，部分企業內部審計措施較為單一化，存在一定的滯后性。同時也沒有積極采取有效措施對其進行及時更新，無法滿足當前企業的發展需要?；谄髽I審計人員而言，大部分審計人員主要來自于會計轉行人員，雖然具備豐富的會計工作經驗與扎實的專業理論知識，但是缺乏內部審計工作的經驗，不能夠肩負著會計風險管理，內部審計工作的重擔，致使企業內部審計工作的質量難以得到基本的保障。

3 國內內部審計風險的防范及控制的幾點建議

3.1 優化內部審計的管理體制

基于當前企業內部審計管理工作而言，為了能夠提高內部審計工作的質量，充分保證內部審計機構的獨立性?；诖耍髽I在實際的經營管理過程中，需要根據當前內部審計工作開展的實際情況，對內部審計機構與其他部門關系作出科學的劃分，重點突出審計機構的地位。同時，企業管理階層要逐漸提高對內部審計的重視程度，深化對內部審計工作的管理，制定出可行性的管理方案，逐漸加大對內部審計人員的管理力度，確保企業內部審計工作順利開展。此外，企業要對現有的內部審計管理制度進行完善，合理優化內部審計管理體制，踐行“三級”復核制度，科學落實企業內部審計討論制，進一步明確內部審計人員的崗位職責，通過專題研討、編制報告、底稿匯總等環節處理，最終對審計報告進行確定。同時根據內部審計存在的問題，制定相應的解決方案。

3.2 推進內部審計信息化建設

基于信息化時代背景下，先進的信息技術在社會各個領域得到了廣泛的應用，尤其對于企業內部審計工作來說，現代信息技術在內部審計工作中的應用，不但順應了行業的發展趨勢，而且有助于保證內部審計的質量。因此，企業內部審計工作的開展過程中，企業需要積極汲取其他企業內部審計工作成功的經驗，充分發揮現代信息技術的優勢，將信息技術與內部審計作出全面整合，努力推進內部審計信息化建設，建立內部審計信息化管理系統，將企業內部審計相關內容納入到信息管理系統當中，同時針對市場營銷、財務報表等數據，積極開展會計風險分析工作。根據企業內部審計存在的問題，制定出科學合理內部審計管理方案。此外，推進內部審計信息化建設，不但有助于降低審計工作量，而且還能夠人為因素引發的問題，進而提高內部審計的質量。

3.3 優化內部審計人員隊伍建設

內部審計人員作為企業一切經濟活動開展的關鍵因素，內部審計人員素質的高低，在很大程度上影響著會計審計風險管理效果。同時也關系到審計工作能否順利開展?；诖饲闆r下，企業要結合實際情況，以及內部審計工作的需要，企業要重視內部審計人員的選拔與培訓，通過定期對相關審計人員的培訓教育，不但可以增強相關審計人員的工作責任，不斷提高審計人員的風險管理意識。而且還能夠提高內部審計人員的專業技能，促使其學習新的理念。同時，針對審計人員培訓情況，建立完善的專業考核制度，強化對相關技術人員的專業考核，檢驗其此部分人員的培訓成果，對于表現較為突出者給予相應的獎勵，以此來激勵其他人員不斷完善自我，不斷充實整個內部設計隊伍的整體素質，進而全面提高企業內部審計工作的質量。

3.4 健全內部審計風險評估體系

為了提升內部審計風險管理水平，充分保證內部審計風險管理質量，企業就需要健全內部審計風險評估體系，為加強企業運營風險分析提供重要的保障。因此企業要結合實際情況，制定較為完善的監管制度，對其潛在的風險進行評估，對風險可能產生的影響進行全面了解。此外，根據實際的審計需要，建立完善的審計程序，并嚴格要求相關設計人員按照規定開展審計工作，做好內部審計相關記錄工作，確保審計工作質量與工作效率的提升。

3.5加強內部審計工作

在內部審計工作進行的過程中，以增大審計工作范圍和增強審計工作氛圍為主要工作重點。在工作中要做到加快制度建設工作和落實企業人員市場工作能力，從而營造出好的企業文化，使得企業員工能夠增強對內部管理工作的控制。

結語：綜上所述，在企業的經營管理過程當中，會計風險作為管理作為企業內部管理重要的組成部分，是企業管理的基礎部分之一。在很大程度上有助于提高企業的風險管理水平，降低企業的經營風險。因此，企業要充分發揮內部審計在會計風險管理中的應用優勢，建立完善的內部審計管理制度，不斷強化對相關內部審計人員管理，提高審計人員的專業技術水平，進而化解企業會計風險，實現企業的可持續發展。通過收入了解企業內部審計工作的特點來增強對企業內部審計管理工作的認識，使得企業內部審計機制不斷完善，企業內部會計風險評估機制也趨于完善，增強企業內部管理人員對企業的控制，增強現代信息化企業建設工作，降低企業內部會計管理工作的風險，為企業的長久發展做好鋪墊工作，使得企業建設工作擁有更堅實的基礎。

【參考文獻】

[1] 彭志國，劉琳.企業內部控制與全面風險管理[J].中國時代經濟出版社，2013.

[2] 向晉昀.風險導向內部審計在我國的應用探討[J].內控與審計，2010（4）.

[3] 陳利軍，徐國強，何云等.風險導向企業內部審計研究[M].新疆人民出版社，2011.