立法背景下資產評估行業發展的問題與對策分析

詹夢銀　康海軍

【摘 要】資產評估法的施行，使資產評估行業的法律地位提升到一個新的水平。從現有的資產評估法律法規來看，施行資產評估法有利于規范資產評估行為，維護社會公眾利益，保障資本市場穩定，發揮資產評估的專業作用，推動評估行業健康發展。在此立法背景下，文章對資產評估法進行分析研究，進而提出立法背景下資產評估行業發展的對策。

【關鍵詞】資產評估法;行業發展;對策

【中圖分類號】F233 【文獻標識碼】A 【文章編號】1674-0688（2019）11-0174-02

隨著國有企業深化改革和資本市場的發展，企業并購、對外投資、土地拍賣等交易日益頻繁，為各類資產提供估值服務，都離不開依法有序、客觀公正的資產評估。《中華人民共和國資產評估法》（簡稱《資產評估法》）于2016年12月1日起正式施行，不僅填補了資產評估行業法律的空白，也使評估相關領域的發展和進步有了可靠的律法基礎，使資產評估行業能穩步發展并為其構建了基本法律環境。對于新興的資產評估行業來說，《資產評估法》是行業的基本法，是規范評估行業的總綱領，是資產價值優化資源配置必不可少的重要工具?！顿Y產評估法》對評估行業進行監督管理，對行業人員的評估行為進行規范，促使政府部門依法加強監督管理、資產評估從業人員依法開展業務，但是在評估管理體制方面一直存在爭議。立法背景下資產評估行業的發展仍存在一些問題，一定程度上影響資產評估行業的可持續發展。因此，探討立法背景下如何促進資產評估行業的發展具有重要的理論與實際意義。

1 立法背景下資產評估行業發展的狀況

中國的資產評估行業始于20世紀80年代后期，盡管只有30余年的發展歷史，但在市場經濟條件下該行業發展迅速，尤其在《資產評估法》施行后，評估行業進入了新的發展階段?！顿Y產評估法》的實施拓寬了評估職業渠道，放寬資產評估師的報考條件，允許在校大學生報考，加強了對資產評估專業人員的培養，能夠為資產評估行業注入大量的新鮮血液和新生力量。此外，評估人員的范圍從原來的評估師擴大到具備評估專業知識和實踐經驗的從業者，增加了行業人才的數量[1]，有利于行業的可持續發展。《資產評估法》亦明確了從業人員享有的權利與應承擔的義務，切實保證了評估執業質量，優化行業的發展。我國經濟建設的各個領域、各種經濟行為、各種資產都需要資產評估服務，《資產評估法》填補了立法前評估相關專業領域的法律空白。

《資產評估法》規定了行業協會所享有的權利和應承擔的職責，在對行業協會的設立、會員入會等內容做出明確規定的同時也鼓勵相關行業從業者參與到評估行業中，使從業人員在評估行業中平等地享受各項法律規定的權利，更好地服務和推動市場經濟健康發展，有利于評估業的發展與壯大。評估人員的業務范圍也有所拓寬，評估業務中的非法定業務可以由具備專業知識背景且相關行業從業經驗豐富的專業人才進行，但是相關評估業務中的法定業務仍然只能由評估專業人員依法開展，有利于從業人員高效率地開展評估業務。多元化、精準化的資產評估服務能有效平衡各方的利益，進而為資產評估相關行業的穩態發展和不斷進步創造優良發展空間和提供保障。

2 立法背景下資產評估行業發展面臨新的問題

2.1 行業監督管理難度加大

隨著資產評估行業準入門檻的降低，行業組成成分將更加復雜，無疑會增加資產評估行業的管理難度[2]。如何識別評估師以外的從業人員，如何對業內人員實施有效的管理和服務，如何分享不屬于該行業的評估師的信息，如何在不同的監管部門之間及時有效地溝通和確認及如何進行實時動態監督和管理，都是評估行業管理面臨的新問題，需要行業管理部門認真研究和解決?！顿Y產評估法》實施后，行業管理體系維持現狀，錯綜復雜，仍然是“多頭管理”。評估行業從由行業自發建立的協會到資產評估法賦予協會對評估行業進行管理是一個艱難的發展過程，目前資產評估行業普遍缺乏基本的程序規則，缺乏原則和妥協，需要改進自律和自我管理能力。

2.2 行業市場競爭更加激烈

《資產評估法》的施行為行業的發展提供了可靠的保障，也在一定程度上促進了行業良性競爭和創造性發展。然而行業準入壁壘的減少，將導致評估行業的市場競爭日趨激烈。一方面可能加劇法定業務領域的競爭。在“大眾創業、萬眾創新”的新形勢下，放寬了建立評估機構和獲得專業資格證書的條件;另一方面非法定業務將涌入大量競爭對手?！顿Y產評估法》規定非評估師的評估從業人員可以簽署非法定業務評估報告，該規定會吸引不同行業的專業人士加入評估行業參與非法定評估業務的競爭。在先進的評估技術背景下，這群人通過利用廣泛的市場經驗獲得了市場份額，從長遠來看，這是一股不容忽視的競爭力量。

2.3 評估執業法律責任和風險加大

專業的評估機構及相應從業者在評估過程中都依法承擔相應的法律責任。我國《資產評估法》指出，若相關從業者存在違反規定的情況且直接或間接造成利益相關方遭受經濟損失，其所在的評估機構應承擔主要責任，并根據相關法律要求做出賠償。評估行業的準入門檻已經大大降低，但它增加了評估職業風險和執業的法律責任，法律規范下的評估面臨新的挑戰。《資產評估法》嚴格規范評估過程，從接受委托開始，收集使用評估信息、選用評估方法、使用評估報告等過程的每個方面都存在執業風險。評估專業人員在評估信息甄別、評估方法的運用、評估報告語言表達等方面可能受到許多限制，因此不能確保評估報告不會出現任何錯誤，這些都是潛在性的風險。

3 立法背景下資產評估行業發展的對策

3.1 強化行業監督管理

為充分規范和有效管理評估行業，相關主管機構和執法部門應盡快出臺相關監管文件，構建完善的行業監管體系。評估機構要加強相關市場的監控力度，增強從業者專業水平和業務能力;加強對從業者的培養與管理，促進其全面發展，進而滿足行業發展需求;責任落實到人，權責分明，進而加強和把控行業風險;維持良好的評估企業形象，杜絕因專業缺失而違背法律規定、造成經濟損失和損害企業信譽的現象發生。評估行業從業者應保持一致，確立法律觀念，充分學習和實踐法律相關要求，在實踐過程中理解和把握資產評估法[3]。做到學法、知法、懂法、守法，不斷提高自身素質，勤勉謹慎執業，不違法、不犯法。加強行業監管，規范評估的執業行為，能有效地維護市場經濟秩序，引領行業更規范、更高效地發展。

3.2 增強實力，贏得市場

實力強就能贏得市場，以專業知識贏得信任和尊重。在選擇資產評估機構時，客戶更多考慮的是評估機構以往的業績、信譽、風險承擔及綜合業務能力，這對評估專業人員的綜合素質和執業水平的要求愈發凸顯。因此，評估人員應不斷提升專業能力，在立法背景下完成自身蛻變，進而提升評估從業者的業務能力和競爭力。在資產評估法的指導和規范作用下，評估機構和執業資格人數增加，機構內部管理與人事登記管理相互交叉。在建立溝通協作和信息共享機制的基礎上，行業協會應深入探討不同專業的相同執業標準。建立統一的信用記錄平臺和數據庫，統一意見，共同發聲，共同營造良好的從業環境，為依法有序地開展業務、維護會員合法權益等做鋪墊，推動行業深層次發展。

3.3 采取有效的、科學的質量控制與風險防范措施

加強質量控制、降低評估風險，行政管理部門應各盡職責，監督管理評估行業，改變艱難的現狀。職業道德是行業立足的基礎，是被認可的關鍵因素，在資產評估法實施的背景下，評估工作人員應將誠實守信、勤勉盡責、謹慎從業原則落到實處，結合自身情況招攬業務，嚴格控制評估質量，保證執業質量。在與客戶簽訂業務合同之前，有必要充分了解客戶是否具備正派的品格、是否擁有良好的財務狀況，盡可能回避提供虛假資料和騙取評估結果的客戶。為確保自身權益不受侵犯，資產評估報告應易于理解，避免使用誤導性的陳述，遇到無法確定的事項時應做出聲明且予以保留。將評估行業信息、人才、管理及資金等方面資源優化，統一管理標準和理念。

4 結論

《資產評估法》是我國資產評估領域第一部規范和管理行業發展的法律，在該法未實施前，我國相關法律環境缺失、其他法律無法滿足該行業進步發展的需求。該法的實施，為行業建設貢獻力量，提升了行業專業服務能力，明確了政府在評估行業管理方面的職能，使政府對評估行業的管理行為規范化，法律監管力度也隨之增強。同時，把評估行業的自律監督、行政監督和法律監督有機地結合，滿足了評估執業、監管和使用需求[4]。《資產評估法》的出臺，首次建立了中國基本經濟制度中資產評估行業的法律地位，用法律的形式突出資產評估在中國經濟社會發展中的重要性。資產評估行業的羽化蛻變從《資產評估法》開始，未來會有更多的法律法規與其形成一系列完整的資產評估法。評估立法對行業管理、建設與發展都起到至關重要的作用，立法背景下不斷強化行業監督管理、增強實力，采取有效的、科學的質量控制與風險防范措施，提高評估業務的執業質量，打擊和處罰違法行為，能夠有效推動資產評估行業的建設和健康發展。

參 考 文 獻

[1]閏曉茹.《資產評估法》的頒布對資產評估行業發展的影響[J].時代金融，2018（4）：219.

[2]趙永洲.對資產評估法規范下行業發展形勢的展望[J].中國資產評估，2017（6）：19-21.

[3]張國春.深入學習貫徹《資產評估法》 全面推進資產評估行業法制建設[J].中國財政，2016（8）：22-23.

[4]俞明軒.我國評估立法的現狀與建議[J].中國資產評估，2005（12）：29-32.