“三鏈合一”視角下江蘇省財政政策促進企業創新

繆雨潔 聶理優 杜歡歡 許亦婷

摘要：伴隨著互聯網、大數據、人工智能時代的到來，創新在經濟發展中的地位日益凸顯?！按蟊妱摌I、萬眾創新”氛圍的逐步形成，催生了數量眾多的市場新生力量，促進了觀念更新、制度創新和生產經營管理方式的深刻變革，有效提高了創新效率、縮短了創新路徑，已成為推動新舊動能轉換和結構轉型升級的重要力量。本研究立足“三鏈合一”視角，從“大財政觀”出發，同時聚焦企業創新主體和創新生態，旨在重構以企業為主體的創新體系，以更高站位、更寬視野打造全新的企業創新背后的財政生態，進一步增強江蘇全域創新能力及在全國乃至國際上的競爭力和影響力。

關鍵詞：三鏈合一；財政政策；企業創新

中圖分類號：F810 文獻標識碼：A

文章編號：1005-913X（2019）03-0087-03

一、江蘇省企業創新財政政策現狀

目前，國家對于企業創新的可持續發展越發重視，與國外相對成熟的市場經濟對比，我國起步晚，還有很大的研究空間。現階段，我國大多學者主要研究論證了政府直接投入、財政補貼、稅收優惠等政策對企業創新的激勵作用，企業創新的投入和專利數量是常用的衡量企業創新水平的指標。一定程度上，這些研究確實解決了各種各樣的財政政策激勵企業創新的問題，也闡述了財政政策對企業創新發揮促進作用的實際效果、作用機理以及政策比較方面的問題。而當今我國正處于經濟轉軌時期，企業創新過程有很大的瓶頸，簡單來說，企業進行創新活動往往需要投入大量的人力、物力和財力，研發活動也常常具有周期性長、成果的不確定性等弊端。由于可參考的實際案例較少，大部分的研究只能用理論分析提供思路借鑒和政策建議來代替實證研究，可以說現有的研究仍然存在局限。所以，我們將構建“三鏈合一”的視角，從點到面，從平面單一到多層次、立體化，通過對企業創新階段、企業類型和創新財政政策的具體細致劃分，選取典型的四大企業，將“企業類型+創新內容+財政政策類型”串聯研究。

二、“三鏈合一”視角概述

“三鏈合一”視角是將企業鏈、創新鏈和財政政策鏈整體構建成為一個XYZ軸的三維立體模型，分解來看，企業鏈的鏈條點可分解為：一是創新型小微企業；二是科技型中小企業；三是高新技術企業（牛羚企業—瞪羚企業—獨角獸企業）；四是資本市場上市或掛牌企業；五是現代服務業企業；六是先進制造業企業；七是戰略性新興產業企業；八是傳統產業內創新企業。在研究過程中，我們選取了科技型中小企業、高新技術企業（牛羚企業—瞪羚企業—獨角獸企業）和戰略性新興產業企業根據創新內容進行探討。創新鏈的鏈條點可分為：一是企業研發；二是企業技改；三是企業技術和產品創新載體建設；四是重大技術裝備扶持；五是軍民融合協同；六是工業設計水平提升；七是非技術創新；八是人才引進與培訓；九是質量、標準、品牌。財政政策的鏈條點可分為：一是財政直接投入；二是財政補貼；三是財政貼息；四是稅收優惠；五是政府采購；六是政府性基金；七是公共信息平臺；八是人才引進資金；九是優惠用地；十是財政績效評價。研究就把財政政策鏈條嫁接到上述的企業鏈條、創新鏈條上，并通過其交叉結合點梳理相關的研究。如圖所示，如A點代表對高新技術企業在企業研發的財政補貼方面的現有政策，通過這樣的模型構建，可以更好地梳理其在這一點的效果、與其他省份的對比、存在的問題總結、分析等，然后進行研究的銜接，找出鏈條上的缺失點，進而從多視角進行創新突破。研究致力于將上述創新鏈條點同企業鏈條點結合起來，在選取四個不同類型的典型企業的基礎上，從財政政策的視角進行研究。

三、四大典型企業創新的財政政策機制研究

（一）科技型小微企業

科技型小微企業是高科技企業的后備軍，是最有創新活力與動力的一類企業。相比大中型企業，科技型小微企業抗風險能力差、生存率低。根據民進中央的調查報告，中國小微企業的存活率為3.7年，這一數字在美國為8.2年，日本為12年。科技型小微企業如果能夠跨過創業死亡谷，將有望成為高新技術企業。例如，浙江省2016年科技型中小微企業累計達31 584家，其中有4 176家成長為高新技術企業。

然而，江蘇科技型小微企業數量少，增速低，質量有待提高。同時，科技型小微企業一是融資渠道少，無論是直接或是間接融資，針對小微企業的融資產品都比較少；二是小微企業缺少擔保物，融資擔保體系不健全；三是匯聚多方的中小企業融資平臺還有待完善。

為了解決小微企業的一系列問題，政府也出臺了一系列試點政策，雖初見成效，但普惠政策有待落實。針對問題，我們提出如下建議：積極落實國家關于促進科技型小微企業發展的各項稅收優惠政策，實行稅銀財聯動機制，擴大各類小微貸款的受益企業范圍。納稅信用評級等級較高的科技型小微企業，最高可貸500萬元，并按貸款基準利率的50%享受貼息。

建立政府主導的科技型小微企業風險補償資金池，大約按財政出資20%，創業投資、風險投資等資金出資50%，銀行、證券、保險等金融機構出資30%的比例出資。擴大創新券試點范圍，按照科技型小微企業研發投入力度確定創新券金額，如研發投入比重超過10%、20%、30%、40%的企業可分別獲得1萬、5萬、10萬、20萬的創新券，實現“財政資金+技術服務”對創新能力的配套保障。

（二）高新技術企業

根據《高新技術企業認定管理辦法》規定，國家高新技術企業是指在《國家重點支持的高新技術領域》內，持續進行研究開發與技術成果轉化，形成企業核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區）注冊一年以上的居民企業?，F階段，我國的高新技術，但仍存在著企業數量少、增速慢，企業的創新投入不足，研發人員不足，盈利能力不強，分布較散，難以形成集聚效應等多方面問題，故優化財政獎補政策，促進高新技術企業數量爆發式增長迫在眉睫。

設立科技企業孵化器專項獎補資金，切實發揮孵化器的功能與作用。經孵化企業認定為國家高新技術企業、技術先進型服務企業的，按照15萬元/家給予孵化器補貼；被認定為江蘇省高新技術企業、技術先進型服務企業，按照5萬元/家給予孵化器補貼。全省國家級科技企業孵化器數量居全國前列，且每年以50%的速度增長。

企業研發投入后補助，符合高新技術企業加計扣除的項目研發投入給予研發投入額50%的獎勵，單個企業獎勵最高不超過1 000萬元。

完善人才引進政策，吸引并留住人才。通過面試補貼、創業補貼、購房券、租房補貼、新建人才公寓等方式，促使國內外高新技術行業人才和團隊成為江蘇省高新技術企業全職研究人員，少數特殊人才可采用柔性引進政策。

（三）牛羚企業、瞪羚企業和獨角獸企業

在高成長性科技企業中，最具有代表性的就是牛羚企業、瞪羚企業和獨角獸企業。牛羚企業是具有自主知識產權，連續兩年銷售收入年均增長30%以上且最近一個會計年度達500萬人民幣以上的企業。瞪羚企業是銀行對成長性好、具有跳躍式發展態勢的高新技術企業的一種通稱。所謂獨角獸企業，簡單定義就是估值在10億美元以上的初創企業，在行業中有顛覆式創新，被視為新經濟發展的一個重要風向標企業，主要出在高科技領域，互聯網領域尤為活躍。

然而如今的發展現狀令人堪憂。江蘇穩定且高成長牛羚、瞪羚企業比例低，數量少，獨角獸企業數量更少，且牛羚、瞪羚企業的科技投入不足，抑制了牛羚、瞪羚企業的奔騰。同時，江蘇牛羚、瞪羚企業的盈利水平有待提高，國際競爭力有待增強，獨角獸企業的估值不高。

在此現狀下，建立以知識產權質押貸款為基礎的“投—銀—保—財”聯動機制，充分發揮各類投資基金在企業規模擴張、核心競爭力提升方面的作用；鼓勵銀行機構探索開展投貸聯動，在授信額度、利率上給予優惠支持；支持保險公司為獨角獸、牛羚、瞪羚企業開展知識產權質押貸款提供保險服務；政策性擔保公司可以為獨角獸、牛羚、瞪羚企業提供擔保，擔保費五年內全免。

為獨角獸、牛羚、瞪羚企業提供高質量的研究基礎與創新源泉。支持跨國公司、國際組織、國際知名高校、科研機構在江蘇設立分支機構；著力引進具有重大原始創新能力的科學家、國際頂尖科研團隊和優秀人才，推動重大科研成果與本地企業、機構合作落地轉化；積極推動國家實驗室、國家技術創新中心申報和國家重大科技基礎設施建設。

對獨角獸企業，實行政府領導聯系制度，對瞪羚企業，實行所在市、縣（區）領導聯系制度，為企業提供商務信息、投融資、財務法律、管理咨詢、專家人才、知識產權與技術標準等全方位、全流程個性化、訂制化服務。

高新技術開發區可以設立牛羚、瞪羚企業基金，完善孵化器與加速器服務，鼓勵牛羚、瞪羚企業、科研院校自建或共建新型研發機構，幫助瞪羚企業與各類資本市場對接。

（四）戰略性新興產業

根據2016年出臺的《江蘇省“十三五”戰略性新興產業發展規劃》，江蘇重點發展如下十大戰略性新興產業：新一代信息技術、高端軟件和信息服務業、生物技術和新醫藥、新材料、高端裝備制造、節能環保、新能源和能源互聯網、新能源汽車、空天海洋裝備、數字創意產業等。

一方面，江蘇戰略性新興產業發展雖然已形成一定規模，但競爭力較強的領軍企業甚少，公開上市的科技型公司匱乏，尚沒有建立基于創新能力的比較優勢。另一方面，傳統的招商引資模式制約了內生性創新能力的培育，價格競爭模式限制了企業創新能力的提高。

企業自身需要提高創新能力，發掘和培養企業人才，優化企業內部的創新文化發展。這是在創新鏈上需要立足的。至于政府就更加需要充分利用財政工具，優化資源配置，構建覆蓋各類企業創新的財政政策支持體系。

加大財政投入，編制“要素統籌+重點突出”的創新預算。編制創新預算可以使全省用于科技創新的財政資金構成一目了然，確保財政資金真正用于實現核心技術突破和形成高質量產業梯隊。

強化考核評價，加大“覆蓋全面+指標靈活+獎懲明確”的績效管理。由省財政廳牽頭，建立由業界專家庫、專業績效評估機構、科技廳、經信委等部門共同組成企業創新績效評價委員會。根據創新預算，對創新投入產出效果做出全面的績效考核，并將考核結果作為下一年創新預算調整的依據。

助力自主創新，構建“負面清單+重點支持”的政府采購機制。深入推進“放管服”改革，按照便捷、高效、實用原則，改革政府采購政策，全力支持科技創新。

參考文獻：

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[責任編輯：王 旸]