“三鏈合一”視角下江蘇省財(cái)政政策促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新

繆雨潔 聶理優(yōu) 杜歡歡 許亦婷

摘要：伴隨著互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能時(shí)代的到來(lái)，創(chuàng)新在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位日益凸顯。“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”氛圍的逐步形成，催生了數(shù)量眾多的市場(chǎng)新生力量，促進(jìn)了觀念更新、制度創(chuàng)新和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理方式的深刻變革，有效提高了創(chuàng)新效率、縮短了創(chuàng)新路徑，已成為推動(dòng)新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換和結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)的重要力量。本研究立足“三鏈合一”視角，從“大財(cái)政觀”出發(fā)，同時(shí)聚焦企業(yè)創(chuàng)新主體和創(chuàng)新生態(tài)，旨在重構(gòu)以企業(yè)為主體的創(chuàng)新體系，以更高站位、更寬視野打造全新的企業(yè)創(chuàng)新背后的財(cái)政生態(tài)，進(jìn)一步增強(qiáng)江蘇全域創(chuàng)新能力及在全國(guó)乃至國(guó)際上的競(jìng)爭(zhēng)力和影響力。

關(guān)鍵詞：三鏈合一；財(cái)政政策；企業(yè)創(chuàng)新

中圖分類號(hào)：F810 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1005-913X（2019）03-0087-03

一、江蘇省企業(yè)創(chuàng)新財(cái)政政策現(xiàn)狀

目前，國(guó)家對(duì)于企業(yè)創(chuàng)新的可持續(xù)發(fā)展越發(fā)重視，與國(guó)外相對(duì)成熟的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)比，我國(guó)起步晚，還有很大的研究空間。現(xiàn)階段，我國(guó)大多學(xué)者主要研究論證了政府直接投入、財(cái)政補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠等政策對(duì)企業(yè)創(chuàng)新的激勵(lì)作用，企業(yè)創(chuàng)新的投入和專利數(shù)量是常用的衡量企業(yè)創(chuàng)新水平的指標(biāo)。一定程度上，這些研究確實(shí)解決了各種各樣的財(cái)政政策激勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新的問題，也闡述了財(cái)政政策對(duì)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)揮促進(jìn)作用的實(shí)際效果、作用機(jī)理以及政策比較方面的問題。而當(dāng)今我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期，企業(yè)創(chuàng)新過(guò)程有很大的瓶頸，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，企業(yè)進(jìn)行創(chuàng)新活動(dòng)往往需要投入大量的人力、物力和財(cái)力，研發(fā)活動(dòng)也常常具有周期性長(zhǎng)、成果的不確定性等弊端。由于可參考的實(shí)際案例較少，大部分的研究只能用理論分析提供思路借鑒和政策建議來(lái)代替實(shí)證研究，可以說(shuō)現(xiàn)有的研究仍然存在局限。所以，我們將構(gòu)建“三鏈合一”的視角，從點(diǎn)到面，從平面單一到多層次、立體化，通過(guò)對(duì)企業(yè)創(chuàng)新階段、企業(yè)類型和創(chuàng)新財(cái)政政策的具體細(xì)致劃分，選取典型的四大企業(yè)，將“企業(yè)類型+創(chuàng)新內(nèi)容+財(cái)政政策類型”串聯(lián)研究。

二、“三鏈合一”視角概述

“三鏈合一”視角是將企業(yè)鏈、創(chuàng)新鏈和財(cái)政政策鏈整體構(gòu)建成為一個(gè)XYZ軸的三維立體模型，分解來(lái)看，企業(yè)鏈的鏈條點(diǎn)可分解為：一是創(chuàng)新型小微企業(yè)；二是科技型中小企業(yè)；三是高新技術(shù)企業(yè)（牛羚企業(yè)—瞪羚企業(yè)—獨(dú)角獸企業(yè)）；四是資本市場(chǎng)上市或掛牌企業(yè)；五是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)；六是先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)；七是戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)企業(yè)；八是傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)內(nèi)創(chuàng)新企業(yè)。在研究過(guò)程中，我們選取了科技型中小企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)（牛羚企業(yè)—瞪羚企業(yè)—獨(dú)角獸企業(yè)）和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)企業(yè)根據(jù)創(chuàng)新內(nèi)容進(jìn)行探討。創(chuàng)新鏈的鏈條點(diǎn)可分為：一是企業(yè)研發(fā)；二是企業(yè)技改；三是企業(yè)技術(shù)和產(chǎn)品創(chuàng)新載體建設(shè)；四是重大技術(shù)裝備扶持；五是軍民融合協(xié)同；六是工業(yè)設(shè)計(jì)水平提升；七是非技術(shù)創(chuàng)新；八是人才引進(jìn)與培訓(xùn)；九是質(zhì)量、標(biāo)準(zhǔn)、品牌。財(cái)政政策的鏈條點(diǎn)可分為：一是財(cái)政直接投入；二是財(cái)政補(bǔ)貼；三是財(cái)政貼息；四是稅收優(yōu)惠；五是政府采購(gòu)；六是政府性基金；七是公共信息平臺(tái)；八是人才引進(jìn)資金；九是優(yōu)惠用地；十是財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)。研究就把財(cái)政政策鏈條嫁接到上述的企業(yè)鏈條、創(chuàng)新鏈條上，并通過(guò)其交叉結(jié)合點(diǎn)梳理相關(guān)的研究。如圖所示，如A點(diǎn)代表對(duì)高新技術(shù)企業(yè)在企業(yè)研發(fā)的財(cái)政補(bǔ)貼方面的現(xiàn)有政策，通過(guò)這樣的模型構(gòu)建，可以更好地梳理其在這一點(diǎn)的效果、與其他省份的對(duì)比、存在的問題總結(jié)、分析等，然后進(jìn)行研究的銜接，找出鏈條上的缺失點(diǎn)，進(jìn)而從多視角進(jìn)行創(chuàng)新突破。研究致力于將上述創(chuàng)新鏈條點(diǎn)同企業(yè)鏈條點(diǎn)結(jié)合起來(lái)，在選取四個(gè)不同類型的典型企業(yè)的基礎(chǔ)上，從財(cái)政政策的視角進(jìn)行研究。

三、四大典型企業(yè)創(chuàng)新的財(cái)政政策機(jī)制研究

（一）科技型小微企業(yè)

科技型小微企業(yè)是高科技企業(yè)的后備軍，是最有創(chuàng)新活力與動(dòng)力的一類企業(yè)。相比大中型企業(yè)，科技型小微企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力差、生存率低。根據(jù)民進(jìn)中央的調(diào)查報(bào)告，中國(guó)小微企業(yè)的存活率為3.7年，這一數(shù)字在美國(guó)為8.2年，日本為12年。科技型小微企業(yè)如果能夠跨過(guò)創(chuàng)業(yè)死亡谷，將有望成為高新技術(shù)企業(yè)。例如，浙江省2016年科技型中小微企業(yè)累計(jì)達(dá)31 584家，其中有4 176家成長(zhǎng)為高新技術(shù)企業(yè)。

然而，江蘇科技型小微企業(yè)數(shù)量少，增速低，質(zhì)量有待提高。同時(shí)，科技型小微企業(yè)一是融資渠道少，無(wú)論是直接或是間接融資，針對(duì)小微企業(yè)的融資產(chǎn)品都比較少；二是小微企業(yè)缺少擔(dān)保物，融資擔(dān)保體系不健全；三是匯聚多方的中小企業(yè)融資平臺(tái)還有待完善。

為了解決小微企業(yè)的一系列問題，政府也出臺(tái)了一系列試點(diǎn)政策，雖初見成效，但普惠政策有待落實(shí)。針對(duì)問題，我們提出如下建議：積極落實(shí)國(guó)家關(guān)于促進(jìn)科技型小微企業(yè)發(fā)展的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，實(shí)行稅銀財(cái)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，擴(kuò)大各類小微貸款的受益企業(yè)范圍。納稅信用評(píng)級(jí)等級(jí)較高的科技型小微企業(yè)，最高可貸500萬(wàn)元，并按貸款基準(zhǔn)利率的50%享受貼息。

建立政府主導(dǎo)的科技型小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金池，大約按財(cái)政出資20%，創(chuàng)業(yè)投資、風(fēng)險(xiǎn)投資等資金出資50%，銀行、證券、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)出資30%的比例出資。擴(kuò)大創(chuàng)新券試點(diǎn)范圍，按照科技型小微企業(yè)研發(fā)投入力度確定創(chuàng)新券金額，如研發(fā)投入比重超過(guò)10%、20%、30%、40%的企業(yè)可分別獲得1萬(wàn)、5萬(wàn)、10萬(wàn)、20萬(wàn)的創(chuàng)新券，實(shí)現(xiàn)“財(cái)政資金+技術(shù)服務(wù)”對(duì)創(chuàng)新能力的配套保障。

（二）高新技術(shù)企業(yè)

根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》規(guī)定，國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)是指在《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)一年以上的居民企業(yè)。現(xiàn)階段，我國(guó)的高新技術(shù)，但仍存在著企業(yè)數(shù)量少、增速慢，企業(yè)的創(chuàng)新投入不足，研發(fā)人員不足，盈利能力不強(qiáng)，分布較散，難以形成集聚效應(yīng)等多方面問題，故優(yōu)化財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)政策，促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量爆發(fā)式增長(zhǎng)迫在眉睫。

設(shè)立科技企業(yè)孵化器專項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金，切實(shí)發(fā)揮孵化器的功能與作用。經(jīng)孵化企業(yè)認(rèn)定為國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的，按照15萬(wàn)元/家給予孵化器補(bǔ)貼；被認(rèn)定為江蘇省高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，按照5萬(wàn)元/家給予孵化器補(bǔ)貼。全省國(guó)家級(jí)科技企業(yè)孵化器數(shù)量居全國(guó)前列，且每年以50%的速度增長(zhǎng)。

企業(yè)研發(fā)投入后補(bǔ)助，符合高新技術(shù)企業(yè)加計(jì)扣除的項(xiàng)目研發(fā)投入給予研發(fā)投入額50%的獎(jiǎng)勵(lì)，單個(gè)企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)最高不超過(guò)1 000萬(wàn)元。

完善人才引進(jìn)政策，吸引并留住人才。通過(guò)面試補(bǔ)貼、創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼、購(gòu)房券、租房補(bǔ)貼、新建人才公寓等方式，促使國(guó)內(nèi)外高新技術(shù)行業(yè)人才和團(tuán)隊(duì)成為江蘇省高新技術(shù)企業(yè)全職研究人員，少數(shù)特殊人才可采用柔性引進(jìn)政策。

（三）牛羚企業(yè)、瞪羚企業(yè)和獨(dú)角獸企業(yè)

在高成長(zhǎng)性科技企業(yè)中，最具有代表性的就是牛羚企業(yè)、瞪羚企業(yè)和獨(dú)角獸企業(yè)。牛羚企業(yè)是具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，連續(xù)兩年銷售收入年均增長(zhǎng)30%以上且最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度達(dá)500萬(wàn)人民幣以上的企業(yè)。瞪羚企業(yè)是銀行對(duì)成長(zhǎng)性好、具有跳躍式發(fā)展態(tài)勢(shì)的高新技術(shù)企業(yè)的一種通稱。所謂獨(dú)角獸企業(yè)，簡(jiǎn)單定義就是估值在10億美元以上的初創(chuàng)企業(yè)，在行業(yè)中有顛覆式創(chuàng)新，被視為新經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)重要風(fēng)向標(biāo)企業(yè)，主要出在高科技領(lǐng)域，互聯(lián)網(wǎng)領(lǐng)域尤為活躍。

然而如今的發(fā)展現(xiàn)狀令人堪憂。江蘇穩(wěn)定且高成長(zhǎng)牛羚、瞪羚企業(yè)比例低，數(shù)量少，獨(dú)角獸企業(yè)數(shù)量更少，且牛羚、瞪羚企業(yè)的科技投入不足，抑制了牛羚、瞪羚企業(yè)的奔騰。同時(shí)，江蘇牛羚、瞪羚企業(yè)的盈利水平有待提高，國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力有待增強(qiáng)，獨(dú)角獸企業(yè)的估值不高。

在此現(xiàn)狀下，建立以知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款為基礎(chǔ)的“投—銀—保—財(cái)”聯(lián)動(dòng)機(jī)制，充分發(fā)揮各類投資基金在企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張、核心競(jìng)爭(zhēng)力提升方面的作用；鼓勵(lì)銀行機(jī)構(gòu)探索開展投貸聯(lián)動(dòng)，在授信額度、利率上給予優(yōu)惠支持；支持保險(xiǎn)公司為獨(dú)角獸、牛羚、瞪羚企業(yè)開展知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押貸款提供保險(xiǎn)服務(wù)；政策性擔(dān)保公司可以為獨(dú)角獸、牛羚、瞪羚企業(yè)提供擔(dān)保，擔(dān)保費(fèi)五年內(nèi)全免。

為獨(dú)角獸、牛羚、瞪羚企業(yè)提供高質(zhì)量的研究基礎(chǔ)與創(chuàng)新源泉。支持跨國(guó)公司、國(guó)際組織、國(guó)際知名高校、科研機(jī)構(gòu)在江蘇設(shè)立分支機(jī)構(gòu)；著力引進(jìn)具有重大原始創(chuàng)新能力的科學(xué)家、國(guó)際頂尖科研團(tuán)隊(duì)和優(yōu)秀人才，推動(dòng)重大科研成果與本地企業(yè)、機(jī)構(gòu)合作落地轉(zhuǎn)化；積極推動(dòng)國(guó)家實(shí)驗(yàn)室、國(guó)家技術(shù)創(chuàng)新中心申報(bào)和國(guó)家重大科技基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

對(duì)獨(dú)角獸企業(yè)，實(shí)行政府領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系制度，對(duì)瞪羚企業(yè)，實(shí)行所在市、縣（區(qū)）領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系制度，為企業(yè)提供商務(wù)信息、投融資、財(cái)務(wù)法律、管理咨詢、專家人才、知識(shí)產(chǎn)權(quán)與技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等全方位、全流程個(gè)性化、訂制化服務(wù)。

高新技術(shù)開發(fā)區(qū)可以設(shè)立牛羚、瞪羚企業(yè)基金，完善孵化器與加速器服務(wù)，鼓勵(lì)牛羚、瞪羚企業(yè)、科研院校自建或共建新型研發(fā)機(jī)構(gòu)，幫助瞪羚企業(yè)與各類資本市場(chǎng)對(duì)接。

（四）戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)

根據(jù)2016年出臺(tái)的《江蘇省“十三五”戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃》，江蘇重點(diǎn)發(fā)展如下十大戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)：新一代信息技術(shù)、高端軟件和信息服務(wù)業(yè)、生物技術(shù)和新醫(yī)藥、新材料、高端裝備制造、節(jié)能環(huán)保、新能源和能源互聯(lián)網(wǎng)、新能源汽車、空天海洋裝備、數(shù)字創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)等。

一方面，江蘇戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展雖然已形成一定規(guī)模，但競(jìng)爭(zhēng)力較強(qiáng)的領(lǐng)軍企業(yè)甚少，公開上市的科技型公司匱乏，尚沒有建立基于創(chuàng)新能力的比較優(yōu)勢(shì)。另一方面，傳統(tǒng)的招商引資模式制約了內(nèi)生性創(chuàng)新能力的培育，價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)模式限制了企業(yè)創(chuàng)新能力的提高。

企業(yè)自身需要提高創(chuàng)新能力，發(fā)掘和培養(yǎng)企業(yè)人才，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的創(chuàng)新文化發(fā)展。這是在創(chuàng)新鏈上需要立足的。至于政府就更加需要充分利用財(cái)政工具，優(yōu)化資源配置，構(gòu)建覆蓋各類企業(yè)創(chuàng)新的財(cái)政政策支持體系。

加大財(cái)政投入，編制“要素統(tǒng)籌+重點(diǎn)突出”的創(chuàng)新預(yù)算。編制創(chuàng)新預(yù)算可以使全省用于科技創(chuàng)新的財(cái)政資金構(gòu)成一目了然，確保財(cái)政資金真正用于實(shí)現(xiàn)核心技術(shù)突破和形成高質(zhì)量產(chǎn)業(yè)梯隊(duì)。

強(qiáng)化考核評(píng)價(jià)，加大“覆蓋全面+指標(biāo)靈活+獎(jiǎng)懲明確”的績(jī)效管理。由省財(cái)政廳牽頭，建立由業(yè)界專家?guī)臁I(yè)績(jī)效評(píng)估機(jī)構(gòu)、科技廳、經(jīng)信委等部門共同組成企業(yè)創(chuàng)新績(jī)效評(píng)價(jià)委員會(huì)。根據(jù)創(chuàng)新預(yù)算，對(duì)創(chuàng)新投入產(chǎn)出效果做出全面的績(jī)效考核，并將考核結(jié)果作為下一年創(chuàng)新預(yù)算調(diào)整的依據(jù)。

助力自主創(chuàng)新，構(gòu)建“負(fù)面清單+重點(diǎn)支持”的政府采購(gòu)機(jī)制。深入推進(jìn)“放管服”改革，按照便捷、高效、實(shí)用原則，改革政府采購(gòu)政策，全力支持科技創(chuàng)新。

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[責(zé)任編輯：王 旸]