企業集團多銀行現金管理方案分析

王洪濤

摘 要：隨著我國經濟的快速發展，金融市場日漸成熟，企業也隨之進入資本化運營時代，企業集團如雨后春筍般不斷涌現，成為支撐經濟發展的主力軍，企業集團內部組織比較復雜，層級多，集團內各層級資金分布不均衡很可能導致整個集團利益受損。因此，加強企業集團現金管理成為做大集團業務、支持集團快速發展的重要舉措。立足于商業銀行提供給集團企業客戶的現金管理服務現狀，通過案例探索銀行幫助企業解決“跨銀行、跨賬戶、跨平臺”的多銀行現金管理問題的解決方案。

關鍵詞：現金管理;資金;企業集團;商業銀行;多銀行資金管理系統

中圖分類號：F275 ? ? ? ?文獻標志碼：A ? ? ?文章編號：1673-291X（2019）09-0095-03

企業集團是我國改革開發后出現的新事物，從20世紀末開始，我國企業集團從無到有，逐步成長，目前已經進入穩定發展時期，是我國經濟發展的中堅力量，也是參與國際競爭的主力。

企業集團不僅成員企業多、管理鏈條長，而且各級集團成員單位跨地域縱橫交錯。在這種環境下，如何有效地監控成員企業內的經營活動，尤其是資金動作，事關企業集團的整體運作能力，集團內成員企業資金分布不均衡很可能導致整個集團利益受損，因此加強企業集團資金管理成為做大集團業務、支持集團快速發展的重要舉措。

商業銀行可利用專業的現金管理經驗，攜手業界資金管理信息系統專業開發合作伙伴，開發出適合企業集團現金管理且業界領先的業務解決方案。

一、企業集團資金管理現狀和問題

近年來，企業集團在運營過程中資金管理的問題和難點也不斷凸顯。總體分析，主要有以下幾個方面。

1.賬戶多且分散，沉淀資金多。集團企業集中管理要求與下級單位資金分散占用現實的矛盾，已成為企業集團資金管理中目前最突出的問題，是集團總部傾向于集中管理而集團下屬單位事實上分散使用資金的不統一性。具體來說，一賬戶體系混亂不規范，銀行多頭開戶、資金管理難以控制;二是資金管理分散且形成沉淀，集團資金池無法有效集聚，現金閑置與短缺同時呈現。部分企業集團甚至出現了集團資金沉淀高但融資需求也高的“雙高”現象。

2.資金管理方式和結算效率低下、結算渠道不暢通。資金結算業務使用傳統的手工模式或者使用不同商業銀行的網銀系統，導致資金結算效率低;甚至個別時候受到了商業銀行的網銀渠道和資金匯劃限制的限制，影響了企業集團正常的資金運營。

3.資金管理手段弱化，資金使用效率低下。缺乏現金需求量預測，對資金管理無法做到事前計劃、事中控制和事后分析考核;融資管理普遍停留在傳統管理階段，缺少有效降低企業融資成本的手段。

4.缺乏集中統一的資金管理平臺。由于缺乏集中統一、高效安全的資金管理平臺，無法形成資金流動相關聯的完整信息，缺乏及時有效的資金流動反饋信息，導致資金信息傳遞渠道不暢，一方面資金管理決策無法獲取正確信息，同時也不能有效地防范企業資金風險，簡化資金收支工作。而且，在實際經營中，集團高層因種種原因往往忽視現金流而過于看重利潤，導致資金鏈斷裂的高度風險。

二、企業集團資金管理目標和手段

1.資金管理目標。確保企業資金安全，是資金管理的最基本目標，也是資金管理的首要任務。資金管理體系、資金管理信息系統的設計，都必須把確保資金安全放在首位來考慮。一是集中化管理目標。從分散、分權、延遲式的資金管理方式到集中已成為企業特別是集團企業資金管理的趨勢，資金集中管理可以有效地促進資源集聚。沒有資金管理集中化，就會失去對企業集團多個銀行賬戶資金的有效管理與控制，也會導致資金調配遲滯、資金使用效率低下等問題。同時，在這種管理模式下有助于提前化解財務風險，企業集團經營過程中出現的財務風險和具體資金運作中存在的道德風險都可以由資金集中化管理提供的信息和手段來加以防范。對企業集團而言，資金的集中化管理目標就是要實現集團化管理目標，通過集團化管理達到集團資金的集中管理使用，降低集團資金運營成本，提高集團資金運營效益。二是全面化管理目標。隨著資金管理要求的不斷提升，實現企業集團的資金全面管理，特別是資金預測、現金預算、融資管理、銀企資金渠道管理已提到企業集團管理的議事日程。資金的全面化管理就是要實現資金的全過程管理目標，從賬戶的建立，到資金預算和計劃直至企業融資、資金支付、企業記賬的全過程的管理，推進資金的精益化管理。三是信息化管理目標。當前企業資金管理中所暴露出的問題，很大一部分原因是缺少信息化手段，資金的集中化和全面化管理都需要信息化手段幫助實現。

2.資金管理手段—多銀行資金管理系統（Multi-Bank System，MBS）。多銀行資金管理系統（MBS）以一體化資金管理為出發點，以資金業務不落地處理為目標，以預算和資金計劃為指導，以構建多銀行資金直聯匯劃渠道為技術支撐手段和鮮明特點，為企業集團提供賬戶管理、資金計劃管理、資金上劃下撥、資金歸集、票據管理、銀行對賬、銀企直聯平臺等基礎業務功能。同時，結合企業資金管理現狀，提供現金預算管理、融資管理等擴展業務功能，并實現業務流、資金流、信息流的一體化閉環運營管理。

企業集團通過構建多銀行資金管理系統，不僅可以提高企業自主管理資金的能力，同時為資金管理目標的達成提供了解決方法。

三、案例分析

河南煤業化工集團注冊資本金122億元人民幣，2016年企業資產總額達1 109.31億元，在職員工20萬人。除總部外在全國有多家成員單位，涉及煤炭、鉬金屬、鋁礦資源及上、下游各類附屬產品生產等產業，因業務運作的相對獨立，各家下屬單位根據業務的需要，已經分別在不同的銀行開戶。各商業銀行提供的現金管理產品及網上銀行等服務系統互相獨立，該集團公司常常遇到以下困難：其一，河南煤業化工集團在國內的合作銀行不止一家，各銀行賬戶管理、資金收付以及對應的賬務處理等以手工為主，工作負荷偏高。其二，資金頭寸信息不清楚、不及時，資金預算和計劃管控流于形式，資金風險偏高。其三，資金使用、安排不夠精細，資金流動性的管理主要依靠過往經驗，資金成本偏高。

解決方案：

某商業銀行聯合第三方軟件廠商，合作研發了多銀行資金管理系統（MBS），提供給河南煤業化工集團公司針對該系統的全方位的服務。一方面，該系統通過多銀行數據服務平臺實現了企業與各家銀行的直聯，支持賬戶管理、支付結算等基本業務;另一方面，該系統是一套企業內部的資金管理系統，實現了對資金預算、流量分析的管理，并支持與企業財務、辦公等系統對接。

多銀行現金管理系統的邏輯架構（以用友ERP-NC資金管控平臺為例，如下圖所示）。

通過與第三方軟件廠商的網銀適配器可實現與多家銀行的對接。

1.通過多銀行現金管理系統賬戶管理平臺，河南煤業化工集團可以通過資金管理中心自主設定和維護需要管理的所有銀行賬戶，按照自身的組織構架來定義賬戶結構，并可以在總部層面實時查詢和掌握所有成員機構在各銀行的資金余額和交易狀況，所有信息按層級分別顯示，余額自動匯總，整體資金情況一目了然。

2.通過平臺的資金結算劃撥模塊，河南煤業化工集團能夠對各銀行賬戶進行收付結算處理，并支持根據自身財務制度靈活設置各種資金交易的審批流程。資金交易可以通過手動或自動方式發起，系統及時反饋交易信息。與ERP相連后，還可以聯動記賬，生成財務憑證。同時，所有資金交易均支持單筆錄入或批量導入。此外，還可以通過特殊對賬碼實現自動對賬，并生成余額調節表，減少人工操作。

3.通過其中的計劃預算管控平臺，河南煤業化工集團可以建立全面的資金計劃管理體系，包括制定統一的資金計劃政策和模塊，資金計劃審批、執行、調整和控制等。企業也可以根據實際收支情況，自動提交計劃執行情況，實現資金計劃考核和資金風險防范。

4.通過資金流量分析平臺，河南煤業化工集團可以結合收支計劃和當前資金存量計算下一計劃周期的資金盈缺，為集團提供資金管理的考核及決策依據，同時將資金流量計劃匯總到集團，對集團資金做出平衡試算，并能據此做出資金安排和投融資決策。

該解決方案給河南煤業化工集團帶來了多方面的價值，包括：一是提升資金效率，將企業集團資金管理由落后的機械時代推進到了先進的電子化、信息化時代，資金管理效率大幅提升。二是促進資金使用效益的提高。這種資金管理解決方案直接加快了河南煤業化工集團資金周轉速率，避免了資金冗余及浪費。同時，系統可監控集團下屬各單位資金使用及剩余，發現問題可及時集中在各單位之間調劑資金，使資金利用效率得到質的飛躍，直接減少企業貸款額，利息支出自然降低。三是實現資金風險自由可控。河南煤業化工集團使用該系統預先設計好業務流程及審批流程，且通過預提前設計的預算管理政策與預算審批流程自由控制資金使用，同時借助預警機制及時實施分險預警。四是強化資金管控能力，河南煤業化工集團建立包括統一賬戶管理臺、統一的收付結算平臺、統一計劃考核體系、統一分析決策體系的管控系統，達到集團資金管理四個“統一”模式。

多銀行資金管理系統（MBS）既是一種集團企業資金管理系統，也是一種先進商業模式。銀行與第三方軟件廠商攜手合作，憑借先進金融工具與創造性軟件技術的融合，雙方合力為企業集團提供高附加值的財資管理服務。這種銀行與軟件企業聯手的商業模式開啟了中國集團企業資金管理未來模式，指引了銀行現金管理服務模式和資金管理軟件行業的發展方向。

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