房地產企業稅務風險管理研究

侯怡恬

摘 要：房地產產業作為國民經濟發展的重要支柱，隨著其規模的不斷擴大和競爭力的不斷增強，企業面臨的資金壓力也越來越大，其中也包含了稅務機關的監管等。因此，房地產企業稅務風險的內部控制管理就顯得尤為重要。分析了企業的涉稅風險，提出了改進建議，希望促進企業的發展。

關鍵詞：房地產企業；稅務風險；內部控制

文章編號：1004-7026（2019）01-0149-01 中國圖書分類號：F299.233 文獻標志碼：A

1 房地產企業稅務風險管理存在的問題

1.1 稅務風險管理制度不健全，稅收風險意識淡薄

房地產企業稅負高，資金占用較多，管理層避稅的動機較強，稅后風險管理意識淡薄，沒有建立稅務風險管理的機構和崗位，企業存在晚納、少納稅款的現象，缺乏稅務風險管理績效評價體系，從而增加了企業的滯納金和罰款額度，影響了企業名譽。稅務機關發現企業業務的不妥之處后，企業只是補繳稅款和滯納金，沒有在事前識別稅務風險。這種短期行為終究會導致企業的稅收風險加大，使得企業承受更大的經濟損失[1]。

1.2 企業稅務人員的專業能力不足

由于稅務市場各類信息變動較快，企業稅務人員的綜合素質不高，在處理問題時，沒有與企業其他部門的員工進行溝通，無法判斷原始憑證的真實與否。

1.3 企業稅務信息化程度低，納稅籌劃意識不強

大多數房地產企業沒有建立有效的信息系統，信息收集和分析只靠人工處理，工作效率較低[2]。

1.4 企業涉稅信息溝通不暢

企業缺乏與稅務局的有效溝通，重大涉稅事項并未主動向稅務機關匯報。同時，企業重要涉稅信息只在財務部門處理，未將稅務信息和風險管理情況向各個部門傳達，導致各部門未能參與到涉稅風險的管理中，溝通不暢給企業帶來了一定的財務風險。

2 降低企業稅務風險的措施

2.1 加強稅務風險管控，強化稅務風險管理

房地產企業具有開發產品投資大、周期長、涉及面廣等特點，企業應根據自身發展的特點和稅務政策，制定相關的稅務風險管控流程。同時，企業應與時俱進，積極宣傳稅務風險的知識，建立稅務信息溝通機制，強化稅務風險的管理，防患于未然。

2.2 完善稅務風險識別機制，強化稅務風險分析

首先，企業應建立相關的數據檔案庫，對識別出的風險進行歸納，為企業今后應對風險提供保障和依據。其次，通過對稅務風險進行定量和定性分析，結合企業自身情況，制定應對措施，增強企業對風險的掌控力。最后，對已識別的風險進行分析后，管理層要制定出相應的風險應對機制，在合法的范圍內最大程度地維護企業的經營效益。

2.3 加強稅務信息溝通

房地產企業的經營和發展離不開稅務機關的監督，企業要加強與稅務機關的聯系和溝通，學習新的稅務政策，建立財稅部門的信息共享平臺。財務人員和稅務人員在掌握相關信息和資料的同時，要相互交流和學習，充分利用財務共享平臺，及時發布新的稅務政策和法規，以便更好地完成稅務工作。

2.4 提高稅務風險內控人員素質

企業應對相關職能部門的人員進行專業素養的培訓，組織專業人員和高層管理人員學習最新的稅務風險內控機制，提升相關人員的專業知識，提高風險預估的能力，滿足企業發展需求。同時，提高領導對稅務風險內控的重視，加強高層管理人員稅務方面的知識儲備，在合法的范圍內，合理控制風險。

3 結束語

房地產企業涉稅種類多、過程復雜，增加了企業的稅務風險。因此，企業應及時做好稅務風險管理工作，在合法的范圍內降低企業稅負和成本，這對房地產企業今后的持續、健康發展具有重要的意義。

參考文獻：

[1]施孝平.“營改增”背景下房地產企業稅務籌劃相關思考[J].中國集體經濟，2019（1）：94-95.

[2]熊融.房地產企業稅務風險管理探析[J].納稅，2018，12（34）：14+16.