創新審計方法，提高審計職能

高云

摘 要：近年來，晉煤集團按照黨中央、國務院及省關于經濟工作的部署，將推動重大決策部署貫徹落實作為重中之重，推動深化改革和創新發展。本文主要闡述了集團公司內審部門不斷研究探索，創新工作思路，改進審計方法，從而提高審計職能。

關鍵詞：審計方法；審計職能

集團公司高度重視內部審計工作，按照“抓管理、求真實、提效益、促創新”的總體思路，確定了年度審計工作計劃。內審部門以防范和化解金融風險為重點，對所屬子分公司60多家開展了經濟責任、工程項目、內控管理、審計調查等審計項目，進行了全面審計，審計覆蓋面達100%。隨著內部審計在公司治理中的定位和功能轉型，審計人員不斷研究探索，創新工作思路和方法，改進審計方法，切實提高審計職能。

一、加快審計信息化建設，發展信息化審計工具，創新信息化審計工作方法，確保審計工作提升到新層次

信息科技的發展推動了大數據時代的到來，大數據已成為社會經濟生活包括金融最重要的一個生態環境。內審部門只有適應這些新變化，才能履行監督評價和增值價值的職能。一是加大審計信息化建設的投入，大力開展計算機輔助審計，通過計算機開展多行業的數據信息采集整理，利用綜合數據分析平臺對上報的審計對象情況進行對比分析，提升審計質量和效果。二是創新審計技術方法。大力推進數字化審計方式，充分利用數據平臺，做好歸集數據、分析數據、查找疑點、綜合提練工作。進一步加強審計全過程的數字化應用含量，真正實現通過數字化為現場審計“升級”“導航”，大幅提高審計的精確度和時效性。三是信息化審計人才短缺，提升專業素質，提高審計效能。

二、在經濟新常態下，轉變內部審計職能，強化審計全覆蓋，提高工作效率和工作質量

強化審計全覆蓋，由局部審計向全覆蓋審計轉變，由靜態審計向靜態與動態審計相結合轉變，由事后審計向事后與事中審計相結合轉變，由現場審計向非現場審計相結合轉變；轉變內部審計重點，由傳統的防錯糾弊向規范管理、防范風險轉變，審計方式不斷創新，在深化經濟責任審計、財務收支審計、工程項目審計的基礎上，積極推動內部控制審計，實施專項審計或審計調查，重點加強對公司重大資金、重要部門、重點環節的審計監督，加強公務支出和公款消費審計，以問題為導向，以內部控制為抓手，拓展審計覆蓋面。

三、以創新為主線，采取得力措施，改進工作方式方法和手段，完善工作機制，提高工作能力

內審工作依據年度審計計劃著手，堅持大處著眼，細處著手，以創新審計計劃管理為依托，從審計計劃管理的各個環節入手，提升審計計劃管理的層次和水平。從微觀層面上，每名審計干部要樹立參與審計項目計劃的意識，注重從適應新常態等相關政策的學習和審計項目的實施中積累經驗，總結提升，形成全員參與審計計劃建議的新局面。在中觀層面上，推行一體化的綜合審計，以財務收支審計、經濟責任審計、專項資金審計項目為平臺，推進專業審計融為一體，實行分類管理、同步安排、有序實施，推進經濟責任、資源環境、民生審計一體化。在宏觀層面上，制訂審計項目計劃要主動服務大局，緊緊圍繞審計署，本級政府的中心工作，體現經濟社會發展方向。

內審部門根據審計范圍、重點和社會關注度，通過實地調研、問卷調查、項目“回頭看”等方式，進一步提升審計的深度和廣度。其中：采取實地調研、采取“內外結合”的方式；對內通過到政策執行部門召開座談會、調閱檔案、統計數據等方法，收集相關部門的政府文件、會議紀要、內部通知等基礎資料，通過面對面交流和基礎數據分析、整理、比對，掌握各部門重大政策措施的總體情況；對外通過外部調查、監督盤點等，在執行規范的審計流程中，當審計對象不積極配合審計工作、不積極提供審計資料時，就要考慮特殊的措施，如突擊檢查、聲東擊西、明知故問、瞞天過海、出其不意、攻其不備等。

創新審計方法，實施跟蹤審計，強化處罰措施。發現問題，及時規范整改，對重大項目、重要政策的具體部署、執行進度、實際效果等落實情況進行跟蹤審計；為解決杜絕屢查屢犯的陋習，積極創新促進整改的有效措施，不斷提高整改的效果，積極按照遵循“實事求是、客觀公正”的原則，開展審計和評價工作。針對檢查中碰到的一些新情況，新問題，及時調整工作思路，立足干有所突破、有所創新，充實和豐富了審計成果。及時督促整改到位，確保審計一個項目，規范一個項目。

四、創新工作方式，強化隊伍建設，合理安排審計力量，提升內部審計部門的履職能力

強化隊伍建設和人才培養，完善考核與激勵機制，建立適應信息化審計工作的職業化隊伍。近年來，通過嚴格篩選，選拔11名業務骨干，充實到審計部，進一步優化審計隊伍，壯大審計力量。審計人員必須厘清“全面熟悉法規政策、全面掌握計劃安排、全面摸清資金流向”的審計思路，掌握“自查與檢查相結合、座談與查閱資料相結合、審計與審計調查相結合”的審計方法，才能進一步提高發現問題的能力。

加強內審人員自身本領的同時，應提供更多的學習的和鍛煉機會，建立審計方法分享平臺，幫助審計隊伍成長；另一方面，聯合其他部門，形成監督合力，建立有效溝通渠道，及時掌握集團公司工作重點方向，把握好審計重點和切入點。

內外協同，創新審計方式，整合審計資源，構建內外協同合作新模式，進一步創新內部審計與社會審計相結合的方式，采取“購買服務+管理”的模式，借力專家服務，為內部審計專業咨詢與指導，最大限度地發揮審計人員的專長。建立經審計人員業績為中心的評價體系，提高審計人員待遇，激勵審計人員充分主觀能動性，積極探索新的審計思路、方法，提升內部審計部門的履職能力。