國內小型微利企業財務管理的優化路徑研究

王旭陽

摘 要：在經濟運行呈現“新常態”背景下，國家提出了“大眾創業、萬眾創新”浪潮，旨在激發經濟運行活力。近年來，小型微利企業不斷涌k現，在保障就業、保障社會穩定等方面起到舉足輕重的作用。然而，小型微利企業在其創立與發展中財務管理處于薄弱狀態，甚至影響到其持續成長。基于此，本文首先對財務管理的概念進行闡述，隨后深入剖析國內小型微利企業財務管理存在的問題。據此，從全局性、持續性高度提出財務管理的優化路徑，以期促進小型微利企業的健康成長，培育競爭優勢。

關鍵詞：小型微利；財務管理；問題剖析；優化路徑

小型微利是對企業規模的界定，盡管從業人員少、資產規模小，但在促進經濟發展中有著重要意義。2017年，李克強總理提出了“大眾創業、萬眾創新”，即“雙創”，旨在激發經濟活力，匯聚新動力。強化小型微利企業財務管理工作，有助于營造良好的內部環境，有序防范風險，促進其健康、有序經營。

一、國內小型微利企業財務管理存在的問題剖析

小型微利企業以其“小”、“微”為主要特征，多為自我雇傭、個體經營，往往財務管理意識不足、執行不力，可能會引發潛在的財務危機。以下，對國內小型微利企業財務管理存在的問題進行剖析：

（1）財務管理意識不足，財務抵抗風險能力低

小型微利企業內部組織架構較為精簡，大多未設立專門的財務部門，而是選派一、兩位財務人員負責企業的財務管理工作。企業主更重視業務的發展，將更多的精力放在產品研發、市場開拓中，認為財務管理工作屬于后勤保障，財務管理意識薄弱。企業主對財務管理工作不重視，導致財務人員、員工不重視財務管理工作，甚至存在執行不到位，未分離不可兼容崗位等，財務抵抗風險能力。甚至一些企業主未分離企業與個人家庭財務，未真正向現代企業方向發展。

（2）企業資金短缺，融資比較困難

小型微利企業在其創立、發展中，資金短缺是其面臨的重要問題。自2017年起，為扶持小型微利企業，在政策的引導下商業銀行紛紛推出了“雙創”貸款，地方政府出臺了相應的貸款擔保機制，然而，小型微利企業依舊面臨著融資難的困境。一方面，小型微利企業營利能力不強，金融機構考慮到資金安全，存在惜貸的行為，即便同意發放貸款，可能存在提高利率、降低額度，增加了融資成本。另一方面，擔保機制不健全，小型微利企業往往無法提供房產、土地等抵押物，導致金融機構會權衡利弊，以各種理由拒貸。

（3）財務管理與控制能力薄弱，人員專業素質偏低

小型微利企業財務管理與控制相對比較薄弱，可能引發潛在的財務風險。如資金管理不認識不足，在經營初期大量購置生產設備、固定資產等，可能存在因流動資金短缺導致經或無法持續。又如存貨控制能力薄弱，供給大于需求，大量資金被存貨占用，由于對市場需求把握不足，可能存貨最終難以實現銷售變現。又如未制定完善的收款措施，為了開拓市場大量賒銷，可能存在大批應收賬款壞賬損失的風險危機。同時，財務人員專業素質偏低，尤其是小型微利企業多為自我雇傭、個體經營，往往聘請親戚管理財務，缺乏財務管理的理念與知識。

二、國內小型微利企業財務管理的優化路徑

小型微利企業在維持國民經濟穩定運行中舉足輕重，強化財務管理有助于提升企業價值，促進經營活動順利推進。由此，結合國內小型微利企業財務管理實際，提出以下優化路徑：

（1）強化財務管理意識，增強抵抗風險能力

小型微利企業盡管“小”，但必須向現代企業邁進，完善組織架構，更新管理觀念，規范財務管理制度。企業主要強化財務管理意識，并逐步向財務人員、員工傳遞，增強財務人員風險管控意識，規范財務管理操作流程，科學設置財務人員崗位，避免資金挪用、侵占等風險。結合自身經營情況，設置財務目標觀念，定期進行財務分析與預測，提升企業財務管理水平。鼓勵財務人員學習高效的風險控制辦法，增強抵抗風險的能力，促進小型微利企業的持續經營，有序發展。

（2）政府加強融資引導，企業提升財務管理水平

融資難問題不僅是小型微利企業面臨的困境，是我國民營企業在經營中普及存在的問題。2018年7月，財政部聯合中國人民銀行一同出臺了扶持民營企業貸款的一系列政策，各地金融機構已著手實施，在一定程度上能夠緩解企業融資難問題。政府要進一步加強金融市場融資引導，向小型微利、實體經濟傾斜。同時，金融機構發放貸款，往往將企業的財務報表、經營狀況等作為重要依據，由此，小型微利企業自身要完善內部控制，提升財務管理水平，從而提高申請貸款的成功率。

（3）建立完善財務管理體系，提升財務人員素質

小型微利企業要持續經營，必須建立完善的財務管理體系、財務規章制度，引進專業的財務人員，避免非專業人員擔任財務崗位。加強財務人員的培訓工作，采用以自我提升為主、集中培訓為輔的方式，切實提升財務管理水平。明確財務崗位分工與定位，構建相互監督的體系，激勵財務人員創新精神，發揮約束與激勵作用。結合小型微利企業實際，制定財務人員崗位晉升制度，從而留住人、用好人，調動財務人員的積極性與主動性，為保障企業資金財產安全獻言獻策。

三、結語

小型微利企業有著其特殊性，要更新管理理念、強化財務管理意識，積極進行管理創新，為持續經營、有序發展奠定良好的內部基礎。建立健全財務管理體系，提高抵抗風險的能力，推進企業穩步經營、良性發展。

參考文獻

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