深入推進(jìn)全員成本目標(biāo)管理，提升企業(yè)盈利質(zhì)量

張紅軍

摘 要：深入推進(jìn)全員成本目標(biāo)管理，是企業(yè)在殘酷的市場競爭中，構(gòu)筑成本優(yōu)勢、提高市場競爭力的重要舉措。檢測公司以年度預(yù)算為綱領(lǐng)，細(xì)化分解各項(xiàng)成本費(fèi)用指標(biāo)，以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析回頭看為手段，深入推進(jìn)全員成本目標(biāo)管理，進(jìn)一步提高了企業(yè)的盈利質(zhì)量。

關(guān)鍵詞：目標(biāo)管理；盈利質(zhì)量；年度預(yù)算

企業(yè)想在殘酷的市場競爭中獲得長遠(yuǎn)發(fā)展，就必須苦練內(nèi)功，打破思維壁壘、創(chuàng)新工作手段，強(qiáng)化制度建設(shè)，不斷推進(jìn)全員成本目標(biāo)管理，號召全體員工共同參與，通過“人人身上背指標(biāo)，人人身上產(chǎn)效益”，從而提高企業(yè)盈利質(zhì)量。

一、不斷推進(jìn)全員成本目標(biāo)管理的必要性

利潤是企業(yè)發(fā)展的源泉，隨著行業(yè)競爭的不斷加劇，以低價(jià)競標(biāo)為主要手段的惡性競爭時(shí)常發(fā)生，企業(yè)人工成本、材料成本、融資成本等年年增長，不斷壓縮了企業(yè)效益空間，阻礙了企業(yè)的壯大與發(fā)展。多渠道降本減費(fèi)、提質(zhì)增效已經(jīng)企業(yè)發(fā)展中的新常態(tài)，只有通過不斷推進(jìn)全員成本目標(biāo)管理，引導(dǎo)全體員工從少數(shù)人的管理到全員參與，使每個(gè)員工都會(huì)算賬、算細(xì)賬，通過嚴(yán)格考核兌現(xiàn)，激發(fā)企業(yè)的內(nèi)生動(dòng)力，使企業(yè)在市場競爭中“基業(yè)長青”。

二、公司基本情況

中石化長輸油氣管道檢測有限公司（以下簡稱“檢測公司”）是中石化管道資產(chǎn)管理有限公司的全資及公司，注冊資金5000萬元，是由中國石化集團(tuán)公司批準(zhǔn)設(shè)立的，中石化內(nèi)部唯一的專業(yè)化長輸油氣管道設(shè)備及附屬設(shè)施檢測公司。具備年檢1500公里原油或成品油管道、100臺儲罐的在役檢測和評價(jià)能力。2016年度被評為江蘇省高新技術(shù)企業(yè)，享受減按15%繳納企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

三、深入推進(jìn)全員成本目標(biāo)管理主要手段

（1）進(jìn)一步完善管理框架，明確各層級職責(zé)

檢測公司通過文件石化管道檢測辦【2018】8號《關(guān)于明確組織機(jī)構(gòu)職責(zé)的通知》，成立行政一把手為組長的預(yù)算管理委員會(huì)，進(jìn)一步明確各部門、基層部門職責(zé)。按照“財(cái)務(wù)部門算總賬，職能部門有目標(biāo)”的原則，通過年度預(yù)算指標(biāo)分解，明確各職能部門和基層部門的效益目標(biāo)。

（2）梳理成本管理單元

對現(xiàn)有業(yè)務(wù)，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營管理流程，從上到下細(xì)化成本管理單位，并將成本管理單位細(xì)化到每一項(xiàng)勞務(wù)項(xiàng)目、單個(gè)班組、單臺作業(yè)設(shè)備等，將責(zé)任主體下沉到基層、班組。將成本控制目標(biāo)分解到材料、人工、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、車輛使用費(fèi)用等生產(chǎn)要素。

（3）建立目標(biāo)體系，細(xì)化指標(biāo)

依托全面預(yù)算管理，細(xì)化分解成本項(xiàng)目，按照“數(shù)據(jù)有來源、標(biāo)桿可尋找、指標(biāo)易對比、考核易量化”的原則，努力建立科學(xué)、合理、先進(jìn)、完善的指標(biāo)運(yùn)行體系。使成本控制落實(shí)在每一項(xiàng)日常費(fèi)用、每一人、每一個(gè)月度預(yù)算之中。實(shí)現(xiàn)成本指標(biāo)落地，并在日常經(jīng)營過程中得到有效控制。

四、全員成本目標(biāo)管理實(shí)施成效

（1）加強(qiáng)招標(biāo)管理、強(qiáng)化分包管控

從制度梳理入手，完成了招投標(biāo)管理相關(guān)制度及記錄的整理匯編，并通過多種渠道加強(qiáng)宣貫，已初步形成記錄完整、流程簡化、理解簡單、操作方便等特點(diǎn)，經(jīng)過近一年來的運(yùn)行，流程基本順暢。在過程管理中，重點(diǎn)進(jìn)行了以下幾個(gè)方面的把控：一是重視分包方案的評審，重點(diǎn)是對擬分包內(nèi)容、擬分包工作量、分包方資格要求、分包發(fā)包方式選擇等幾個(gè)方面進(jìn)行審核；二是明確最高限價(jià)審批流程；三是加強(qiáng)分包方準(zhǔn)入管理；四是認(rèn)真組織采購文件評審；五是在分包發(fā)包管理中積極推進(jìn)招標(biāo)、競標(biāo)、競價(jià)等競爭方式，嚴(yán)格控制獨(dú)家談判方式的使用，對不符合獨(dú)家談判條件的堅(jiān)決拒絕；六是認(rèn)真組織合同談判，切實(shí)維護(hù)企業(yè)利益；七是招投標(biāo)過程及合同談判全部有紀(jì)檢參與監(jiān)督，并將相關(guān)結(jié)果及時(shí)進(jìn)行公示，確保整個(gè)過程公開透明。2018年分包成本比年度預(yù)算節(jié)約143萬元，節(jié)約了8%。

（2）多渠道開展降本減費(fèi)措施

1.項(xiàng)目經(jīng)理統(tǒng)籌安排出差任務(wù)，需多項(xiàng)工作交叉進(jìn)行時(shí)，最大限度優(yōu)化出行路線及人員安排，做到一趟出差盡可能多的完成工作任務(wù)，全年減少差旅費(fèi)98萬元，節(jié)省車輛使用費(fèi)26萬元。2.發(fā)揮主觀能動(dòng)性，鼓勵(lì)員工提高自身技能，利用手段資源自主維修，全年減少修理外委18萬元。3.采購過程貨比三家，多花精力在市場上尋找能力過硬，價(jià)格低廉的商家，通過批量集中采購，節(jié)約辦公費(fèi)4萬元、圖書資料費(fèi)2萬元。

（3）定期分析，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用“回頭看”

每月召開生產(chǎn)經(jīng)營例會(huì)，通報(bào)主要成本費(fèi)用發(fā)生情況，強(qiáng)調(diào)樹立預(yù)算費(fèi)用≠必須花完的費(fèi)用的意識，拒絕常規(guī)性思維，提倡經(jīng)常問一下：該項(xiàng)費(fèi)用是否可以再節(jié)省一點(diǎn)。嚴(yán)格控制投入與產(chǎn)出比，實(shí)現(xiàn)費(fèi)用“回頭看”，進(jìn)一步壓縮費(fèi)用開支空間。

（4）積極開拓外部市場，尋找新的利潤增長點(diǎn)

加強(qiáng)對外宣傳、積極展示自我。先后應(yīng)邀參加“第二屆中石化安全科技成果交流展示會(huì)”、“第六屆中國國際管道會(huì)議”等高規(guī)格行業(yè)論壇峰會(huì)并宣講發(fā)言；舉辦十多次與國內(nèi)外先進(jìn)的檢測企業(yè)和團(tuán)體的技術(shù)交流會(huì)；多次迎接集團(tuán)公司各級領(lǐng)導(dǎo)和行業(yè)內(nèi)專家的訪問調(diào)研；與國內(nèi)頂尖科研院校合作研發(fā)科研項(xiàng)目；拍攝企業(yè)宣傳片，印刷企業(yè)宣傳冊，吸引了眾多客戶的參觀、咨詢和洽談。

2018年檢測公司實(shí)現(xiàn)效益1856萬元，比年初預(yù)算目標(biāo)1600萬元，多實(shí)現(xiàn)256萬元。隨著全員成本目標(biāo)管理的不斷推進(jìn)，“經(jīng)營一元錢、節(jié)約一分錢”，“節(jié)約一點(diǎn)水、節(jié)省一度電”的思維已經(jīng)深入人心。全體員工牢固樹立了“所有成本均可控、成本人人都能控”的管理理念。以全員管理為核心、以“建標(biāo)、對標(biāo)、追標(biāo)、創(chuàng)標(biāo)”為手段，進(jìn)一步創(chuàng)新管理體制和運(yùn)行機(jī)制，細(xì)化成本控制單元，健全經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)體系，優(yōu)化成本控制目標(biāo)，進(jìn)一步完善激勵(lì)約束機(jī)制，處處體現(xiàn)全員參與成本控制理念，使檢測公司成本管理水平和盈利質(zhì)量得以再次提升。