集團化企業內控管理中存在的問題與應對措施

張蓓

摘要：隨著我國經濟的發展，企業逐漸向集團化、現代化道路發展，上市企業越來越多。為保證企業的能夠制定合理的戰略目標，實現企業長遠發展，企業的內控管理顯的尤為重要。集團企業的內控管理可保證企業在管理中及時、準確獲取信息、規避風險，保證企業內部正常運轉。本文主要分析了企業在內部管理中存在的問題，并提出了企業內控管理的優化措施，以供參考。

關鍵詞：集團化企業;內控管理;管理制度;組織體系

社會在不斷進步，企業為迎合市場發展，保持一定的市場競爭地位，就要不斷擴充企業規模，使經濟活動也逐漸趨向復雜化，如此企業內控管理就顯得尤為重要。面對企業復雜人員組織結構和管理規范，單一的企業內控管理已不能滿足當前復雜的企業環境，符合現代化市場管理要求。因此，集團企業要完善自身管理體系，加深內控管理力度，最終實現企業長遠發展。

一、企業內控管理現狀

（1）內控組織體系不完善。集團企業內部機構系體系不完善。對于集團企業來說，董事會是企業最高權利機構，下設監事會對企業總經理的權利進行監督，但在實際運行中，企業總經理職責往往與董事會重復交叉，導致監事會未能發揮自身的權利職責，盡管監事會下設審計部門但審計部門并沒有受到相應的重視，企業的內控管理也無法實現。

（2）企業內控管理意識不足。企業管理運轉過程離不開內控管理，涉及到每一個員工的利益，因此石匕業內控管理要掌握企業總體大局，從企業長遠目標出發，對石匕業內部管理進行監督，保證各制度和措施能全面落實，實現企業良性發展。當前很多企業缺乏專業的財務管理的人才，財務人員的素質和經驗較差。其次人員對內控管理的認識較為片面，認為內控管理只是管理層面的工作，與個人無關，導致企業內控管理難以實施。最后，很多企業認為內控管理只是對企業內部資金和費用的控制，在費用方面只要做到領導簽字就實行內控管理，忽視了企業運行流程的管控。以上三個方面的原因都是以企業對內控管理認識不足而引起的。

（3）企業管理制度未能全面落實。內控管理制度的執行缺乏力度，未能全面落實。要想保證企業內控管理行之有效，首先緊抓制度的執行力度。只有不同的制度得到落實，才能保證企業運行操作規范，各項制度相互制約，發揮企業內控管理的效用。但從實際實施效果來看，很多企業由于受內部環境與外部環境的影響，使得企業的經營狀況發生變化。如此就可看出企業內控管理的必要性，如果企業未能對內外部環境進行控制，就會造成企業經濟效益低下，產生嚴重的經濟危機，甚至面臨破產。企業應及時采取控制措施，解決企業內控管理中存在的問題。

二、集團化企業內控管理的有效措施

（1）完善內控管理制度體系。內控管理制度是企業內控管理的依據，內控管理制度的建立要保證制度的合法性、實效性。根據企業自身情況對企業重要事物制定明確的管理規范和措施，并保證所有人員能夠嚴格執行并落實。企業內控管理是針對企業所有人利益進行考慮，因此需要所有人員參與監督制度的執行，發現制度的缺陷要及時上報相關管理人員，由相關人員采取建議并完善制度，為企業提供有效的制度保障。管理制度涉及到企業各個部門，對各部門之間起到管控，相互制約的作用。企業內控管理制度的執行必須建立在相關法律允許的條件下，各部門人員嚴格遵守并自覺履行各自的職責，承擔相應的責任和義務，保證企業內控管理的時效性和合法性。企業內控管理制度包含企業財務制度、安全管理制度、人力資源管理、企業生產管理。

（2）借助信息技術手段參與管理。將信息化技術手段融人企業內控管理，不單提升了石匕業管理效率，同時對企業生產質量的標準化做到嚴格把控。奉障技術的發展為企業內控嘴竇注里提供了有力的技術支撐，同時石匕業要想做大、做強，取得核IL競爭力，就要不斷迎合時代對自身的管理方式做出創新，加強人員的智能化管理，提引企業嘴竇理水平，最終實現企業經濟效益的增長。采用智能化管理模式，對企業各個環節做到嚴格把控，不止是財務借理，企業的生產活動、人員管理同樣也是涉及到，同時將信息集中匯總收集到數據庫中，以信息化管理促進生產，使企業經濟效益得到提升。通過匯急信息的分析，對企業未來發展情況作出奉障的評估。因此，石匕業需加強內控管理信息化技術的應用，針對基層人員進行信息化技術的培訓，提升企業人員的整體信息化技術能力，同時力仍雖對管理人員的培養，使其綜合素質得到有效提升。

（3）建立科學合理的組織結構。保證有效的企業內控管理，首先從企業內部組織架構出發，明確每個員工的工作職責和義務，避免出現相互之間責任推諉現象的發生。使每一個員工都能各盡其責，體現自身的價值。其次對企業內控管理的實施情況進行跟蹤考察，使內控管理發揮最大的優勢。兩者結合既提升了企業的生產效益，同時達到企業內部的協調發展，實現企業內控的最高目標。

（4）增強企業人員對內控管理的意識。加強企業員工內控管理理論知識的培訓，從而提升員工的管理意識，使管理工作能順利的執行。同時企業的文化建設也是企業內控管理的重要途徑，企業訂制相關管理主題書冊或是雜志，讓員工更深入的了解企業內部制度。

面對激烈的市場競爭環境，企業要想保持市場核心地位就要針對自身在內控管理中存在的問題，對企業內部環境進行優化，完善的企業內控管理制度體系，制定明確的企業組織架構，有效借助信息技術工具提升企業內控管理水平，如此不但實現了企業內控管理的強大優勢，同時提升了生產效率，使企業經濟效益得到提買，促進企業的可持續發展。

參考文獻

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