商業銀行內控存在的問題及對策

郭蕾

健全有效的內部控制是塑造商業銀行良好的社會形象、贏得市場價值的保證，更是其增強抵御風險能力、盈利能力，實現可持續發展，提高綜合競爭力的基礎。因此，加強內部控制問題的研究，對企業的未來發展有著重要的意義。本文基于此觀點，首先闡述了我國商業銀行內部控制建設過程中存在的問題，其次給出了具體優化對策。

一、前言

在我國以公有制為主體的社會主義市場經濟體制下，以工、農、中、建、交為代表的國有商業銀行在我國國民經濟的穩定中起著重要的作用，它們的經營狀況直接關系到我國的整個金融體系。近年來，隨著改革的深化和政府監管力度的不斷加強，雖然商業銀行不斷完善自身內控體系，借鑒了許多國外商業銀行的成功案例，但他們在銀行內部實施內控工作時，仍然出現了許多意想不到的問題。究其原因，是因為商業銀行在建設內控體系過程中受到了多種因素的影響及制約，其內控機制不可避免地顯露出一些相對薄弱的環節，這也從另一方面說明，我國商業銀行在內控建設方面仍然需要不斷改進，以求達到新的高度。

二、商業銀行內部控制存在的問題

（一）風險管理意識不全面。商業銀行沒有有效地控制自身風險管理系統，這點早已成為其內部控制機制的一大問題。在日常業務流程中，如果將主要目標過多地放在產品的服務和營銷上，其他環節中的風險控制疏忽將會被遺漏。這方面在風險管理體系不完善，銀行從業人員風險管理知識不普及，優秀的內控風險管理人才缺乏，以及多環節風險管理技術相對落后中多有體現。

（二）對內部控制理解存在誤差。由于大多數商業銀行并沒有對它的員工進行良好的內控知識培訓，導致他們對于內部控制的理解并不是很到位，無法形成完整的內部控制管理意識，所以經常有違規行為在實際操作中發生。無法在內部控制管理中發揮核心作用，內部控制執行層尚未形成對銀行運營中潛在風險的預防意識。 且仍然存在著僥幸心理。

（三）內控信息處理效率低。沒有及時對內控信息進行處理，無疑會對控制整個銀行的活動造成很大的不方便，這就促使商業銀行必須早日建立完整的信息管理系統。如果同一客戶或集團的不同分支機構或分支機構的貸款無法及時有效監督，掌握財務運營狀況，信用等級和客戶償付能力仍然存在限制。

（四）內控健全有效性不足。我們可以從兩方面來探討內部健全有效性不足的情況：首先，內部控制制度不能很好的傳達信息，橫向溝通受到阻礙，導致員工工作效率低下，同時也會產生信息不正確，人力資源浪費等問題;其次，其內部控制制度缺乏有效性，這方面可以在一些內部控制制度的落后中得以體現，除此之外，還包括內部控制盲點的存在。此外，一些內部控制制度自身并不完美，內部控制疏漏的情況也有可能發生。

（五）內部監督機制不完善。激勵約束機制和內部監督機制是內部監督機制的兩個組成部分。在當前情況之下，商業銀行對其內部控制系統的監管不利，和其風險的危害控制力差，內部控制的有效性在很大程度上都會因此而影響其內部控制的發展情況。而且，商業銀行基層部門尚未建立有效的激勵約束機制，這無疑會阻礙商業銀行內部控制的發展，導致執行和監督結果的惡化，眾多違法行為也由此產生。

三、完善商業銀行內部控制的措施

（一）營造良好的控制環境。如若商業銀行想要達到良好的內控效果，應確保董事會獨立于銀行管理層和銀行職工之外。 應該確保最少有一半的董事在之后的三年內和銀行無關，有利于保證要解決的問題能夠解決，董事會和委員會的內部控制角色并不會因管理層缺乏獨立性而受到削弱。

（二）提高風險評估的認知和評估能力。首先，銀行可以在內部成立內部控制委員會和風險管理委員會，如此便可方便履行其管理職能，還可以對風險戰略委員會負責。 其次，我們應該關注新興企業可能帶來的潛在風險。 加強對新興業務的監控，建立有效的審計制度也是必要的。

（三）強化對內部控制的管理。建立健全的風險管理系統可以使銀行內部控制約束更加有效。通過內、外部審計相結合的方式，可以實現內部控制的再監督。引入外部專業機構也是十分必要的，由此便可評估銀行內控機制的有效性和風險管理系統的完整性、合理性和有效性。 強化法律內部控制功能，構建內部控制運行機制，對本行基本制度，管理辦法，操作規程和合同文本進行嚴格的法律審查。 確保合法，嚴謹，徹底，實行管理系統化和系統化，為安全穩定運行提供制度基礎。

（四）確保流暢，完整的溝通渠道。與外界保持聯系是非常必要的，商業銀行應利用多種渠道與外界加強溝通，以便能及時根據環境的變化而快速采取適當的經營發展戰略。 這些渠道包括內部和外部渠道，以及參與特定領域的各種銀行協會，團體和國際組織。

（五）構建與完善監督管理體系。要想逐步實現內部控制與外部監督的整合，就必須完善內部控制制度和風險防范機制，除此之外，還需加強外部監督，保證內部控制外部監督的獨立性和客觀性。建議商業銀行在體制內實施“內外雙重審計”，逐步實現內部控制與外部監督的有效結合。總而言之，商業銀行應加強自身約束和控制能力，并與其他金融機構合作，共同維護國內金融體系的穩定和安全。

四、結語

作為影響國民經濟的重要一環，商業銀行必須加強內部控制工作，將其貫穿于商業銀行經營管理活動的始終，滲透到銀行業務的方方面面。商業銀行若想塑造良好的社會形象，贏得市場價值，增強風險抵御能力和財務盈利能力。健全有效的內部控制是其中重要一環，這是實現可持續發展，全面提升銀行綜合競爭力的基礎。所以，加強商業銀行內部控制研究不應該著眼于獨立就好。我們不僅要完善自身內部控制制度，還要積極為內部控制制度的運行提供健康，健康的金融環境。只有這樣才能提高內部控制效果，有效防范風險。（作者單位：西安財經大學）