對國有企業資金管理的思考

于楠

國有企業是我國社會經濟發展的主體，優化國有企業的發展成效，提升國有企業的發展生命力，關鍵在于優化國有企業的資金管理水平，充分保障國有企業資金安全，切實優化資金使用效率。但現階段，國有企業在資金管理實踐中存在著或多或少的問題，這在很大程度上影響國有企業的資金安全及使用質量。基于此，落實科學有效的國有企業資金管理辦法，切實提升國有企業資金管理成效，有助于推動國有企業長效可持續發展。

十九大報告指出，防范化解重大風險是決勝全面建成小康社會三大重點攻堅戰之一。深化供給側結構性改革，就是要堅持去產能、去庫存、去杠桿、降成本、補短板。在新經濟常態下，國有企業在快速發展的過程中，存在著非常突出的問題。如何優化國有企業的發展成效，如何保證國有企業資金安全，是擺在國有企業面前一道非常重要的命題。因此，國有企業應該全面落實資金管理的策略，綜合性提升自身的資金安全及使用質量，全面提升國有企業的核心競爭力以及可持續發展能力。

一、現階段國有企業資金管理中存在的問題

在現階段，國有企業在快速發展的過程中，資金管理是頭等重要的問題。資金是國有企業可持續發展的動力，國有企業只有保障充足的資金，只有提升資金的使用效率及質量，才能切實提升自身的資金管理質量，也才能切實推動自身的健康可持續發展。當前，國有企業在資金管理中存在著較為明顯的問題，這在很大程度上制約著國有企業的整體發展質量。

（一）集中控制成效不高，缺乏統一調配機制

國有企業由于規模比較大，一般內部下設多級法人，其分支機構在地域分布上的分散性，資金不能集中控制與合理調配，這在很大程度上影響著國有企業的資金使用效率。一方面，國有企業在資金管理實踐過程中，尤其是在存款過程中，將大量的資金分散在各個商業銀行。當國有企業需要集中資金辦大事時，往往無法在短時期內快速回籠資金，也無法優化資金的使用效率。另一方面，受自身組織機構的復雜與龐大，國有企業在內部控制過程中并沒有構建協調機制，這使得部門之間缺乏必要的業務溝通與連洽。這無疑會造成國有企業部分部門擁有閑置資金，而其他部門可能需要活動資金，在溝通不暢的情況下，后者只能借助于商業貸款來緩解資金壓力，以便獲得較為靈活的發展資金。在新經濟常態下，國有企業在資金管理實踐中，面臨著非常復雜的問題。國有企業應該結合自身資金管理的現狀，積極構建集中可調配的資金管理體系，全面統籌資金，綜合優化資金使用質量。但當前，國有企業顯然并沒有這一資金調配體系，自然影響著資金集中控制的整體成效。

（二）資金投資決策機制缺失，存在盲目投資行為

在市場經濟全面快速發展的今天，國有企業在經營與發展實踐中，往往會采取投資的方式來獲得充足的利益，來擴大自身的市場份額。國有企業確保投資收效，確保資金利用的整體質量，關鍵依托于科學完善的資金投資決策機制，以便充分優化資金投資安全與質量。但現階段，國有企業在投資過程中，由于缺乏這一科學機制，不可避免會影響投資決策的安全性、高效性與科學性。一方面，國有企業在投資過程中，投資方向存在明顯的偏差。為了獲得可靠的收益，國有企業往往將投資轉向于一些傳統行業，甚至是落后產業。但事實上，相比新興產業，這些傳統產業的投資收效并不高。另一方面，國有企業在投資過程中還存在著一定的盲目性。部分國有企業領導干部缺乏科學投資決策的意識，盲目進行跟風投資，哪一類行業利潤大就投資該行業。同時，在投資過程中，還缺乏長效投資機制。部分國有企業領導干部缺乏長遠眼光，一旦發現在短時間內無法獲得投資成效，往往會立刻叫停項目進行撤資，這本身會造成國有企業資金的損耗。

（三）資金管理方法落后，缺乏預算管理機制

在國有企業的資金管理實踐中，全面優化資金管理成效，國有企業必須積極采用信息技術手段，全面創新資金管理方式，同時建構完善的預算管理機制，綜合性提升國有企業資金管理的整體質量。但現階段，國有企業在資金管理實踐中，仍采用落后的資金管理方式，并沒有建構統一化的信息管理平臺，這不可避免會造成國有企業各個部門之間的信息交換與通聯，同時也影響著資金的使用質量。部分國有企業仍依靠傳統的手工方式統計、核算、傳遞有關生產經營過程中的各種信息，不僅傳遞速度滯后，也難以跨越管理幅度、地域分布等限制。與此同時，國有企業在資金管理中，缺乏預算管理機制，缺乏預算管理意識，資金收支不均衡問題顯現。

二、優化國有企業資金管理的對策

在國有企業的經營與發展實踐中，通過制度構建和機制完善等來保障資金安全，來優化資金使用效率，直接關系著國有企業的健康生存與發展。基于此，國有企業應該重點研判資金管理中的問題，多措并舉全面提升資金管理成效。

（一）構建科學集中的資金管理調配模式

國有企業組織機構龐大，可能存在著若干的子公司等，為整體優化資金管理質量，全面保證資金使用成效，國有企業應該科學建構集中統一的資金管理調配模式。一方面，國有企業應該積極成立資金集中管理部門，任何部門或者子公司在使用資金時，都需要報備該管理部門，確保國有企業資金的整體流向以及集中調配，從源頭上來理順資金分配渠道，加大資金整合力度。另一方面，國有企業應該構建科學的資金管理機制，將資金的收支、投資、存款、債務等整合起來。為優化工作效率，應該按照資金的不同性質，分門別類的進行機構設置。如其他企業的債務回收，國有企業應該成立專門的債務清理部門，及時回籠資金，確保國有企業經營與發展擁有充足的流動資金，綜合性提升國有企業資金的使用成效。

（二）建立科學完善的投資決策機制

為優化國有企業投資成效，提升資金利用率，國有企業應該建構科學的投資決策機制。一方面，國有企業應該成立投資決策部門，依托于完善的市場行情分析與判斷、投資風險的管理與控制、投資成效的追蹤與定位等來確保投資安全。當需要進行投資時，國有企業要全面分析投資行業的發展前景，充分結合行業政策以及市場環境等來進行綜合研判。同時，若子公司進行投資時，在充分尊重他們自主性的基礎上，也要進行適度的投資集中管理。另一方面，國有企業還應該優化管理者的投資意識，引導他們從傳統的投資理念中轉變過來，以長遠投資目光積極投資朝陽產業以及新興產業。

（三）依托于信息技術構建資金風險管理體系

在國有企業資金管理實踐中，應該積極利用信息技術手段，全面提升資金管理的整體效率，同時，更要建構完善的風險管理體系，綜合性提升國有企業的資金管理水平。一方面，國有企業應該建構完善的信息系統，確保企業各個部門、各大公司的發展及資金收支信息全面反饋在信息系統中，便于開展資金集中管理。另一方面，國有企業更要結合資金管理現狀，科學建構風險管理體系。科學明確各個崗位、各個人員的資金管理職責，實現逐層落實、全面監管。同時，國有企業還應該制定科學完善的《資金管理實施辦法》等規章制度，引導相關人員嚴格按照制度辦事。

結論：

在國有企業的經營與發展實踐中，強化資金管理的整體質量，優化資金管理的成效，國有企業應該全面審視資金管理中存在的問題，運用科學的資金管理機制、風險防范機制等來全面保障國有企業資金安全，科學推動國有企業的健康可持續發展。

（作者單位：中國第一重型機械股份公司）