關于事業單位內部控制若干問題的思考

張鑫

摘要：我國經濟在不斷的發展，時代也在不斷的變遷。目前，以前傳統的內部控制辦法已經難以適應當前事業單位的發展，急需在原有的內部控制基礎上對其進行深入優化。讓事業單位能夠提高自身的內部控制效率，規范好相應制度。不過，就目前而言，大多數的事業單位在內部控制上還存在著不少的問題，事業單位需要對其加以重視，采取有效的辦法對相應問題進行深入的分析，并尋找最適合事業單位自身的解決辦法。

一、事業單位內部控制存在的問題

（一）內部控制環境薄弱

事業單位的內部控制環境指的是領導階層對內部控制的重視程度、決策機制建立以及各個單位設置的科學性，合理性。大多數的事業單位領導階層雖然對內部控制的重要性有一定的了解。但是，許多領導并沒有對內部控制的工作采取積極的推進方式，往往都是比較消極的。與此同時，內部控制并不是僅僅由領導階層決定的，更重要的是需要全體人員的參與。如果不能夠確保每個工作人員能夠認真負責，那就難以建立起一個良好的內部控制環境，也就難以保證內部控制實施的效率。除此之外，如果規模比較小的事業單位，沒有建立健全的決策機制，同時監督審計部門沒有發揮作用。這將會在很大程度上使得內部控制的環境薄弱，事業單位所要面對的風險也會大大增加。

（二）風險的意識不強

因為事業單位不單單以營利為目的，所以對于其成本風險控制的意識通常是比較缺乏的，沒有一個相對健全完善的風險評估機制，難以對業務活動的潛在風險進行適當的評估，這就容易使得不規范業務活動的出現，而且其往往由于應對風險的能力不足，使得事業單位發生損失。

（三）內部控制制度不健全

部分規模比較小的事業單位，并沒有一個完善的規章制度，而且往往都是以原則性或者是要求性的制度進行相應的規范，并沒有更加具體的細分，更多的僅僅是為了應付相關部門的檢查所設立的，這就使得內部控制的制度不完善，往往內部控制的工作只是流于形式。除此之外，業務的流程也比較簡單，部分重要的審批工作并沒有經過相關的審批環節，就導致整個內部控制的業務流程并不完善健全。

（四）信息化不健全

就目前而言，事業單位內部的控制系統尚且比較傳統，已經難以適應當前社會的發展。在大數據時代，其沒有建立起一個信息化控制的手段，難以將相應的規章制度通過信息系統所表現出來，而且單位上相關的經濟活動也沒有融合相應的信息化技術進行實時的控制和監管。除此之外，事業單位雖然擁有相關的業務信息化軟件，但軟件與軟件之間卻沒有一個有效的結合，就難以使得信息數據發揮其的最大作用，這些都使得信息化的建設不健全，難以使得事業單位適應時代的發展。

二、事業單位內部控制存在問題的解決辦法

（一）改善內部控制環境

內部控制環境作為事業單位進行內部控制的最基礎條件，其需要提高領導階層對其的關注度。事業單位內部可以成立相關的領導小組，在內部設立牽頭的部門，對其傳輸內部控制重要性的有關內容，讓他們建立起內控意識。除此之外，還需要強化事業單位內部人才隊伍的建設，并且進一步提高人員的專業素質和綜合素質，以此來強化人才隊伍的建設。

（二）建立健全風險評估機制

事業單位需要建立起一個健全的風險評估機制，其需要依照相關的政府制度來對其風險評估機制進行更加深入的完善，可以成立相關的風險評估小組來督促其進行。除此之外，還需要提高風險的防范意識，在這點上就需要結合事業單位內部的現實情況對潛在的風險進行評估，并進一步采取規避措施。及時察覺事業單位內部將要可能將會出現的風險，在風險發生之前采取相應措施抑制風險的發生，一旦風險發生后，需要在第一時間采取有效措施，來使得風險所帶來的損失降到最小化。此外，還需要完善各個崗位的責任制度，讓責任落實到每個人的身上，對于那些存在失誤的員工，要進行責任的追究。

（三）完善業務流程

事業單位需要根據政府所頒布的相關的規章制度基礎上，對內部控制的框架進行完善，并完善其業務流程。主要包括以下幾個方面：風險評估、審計監督、評估預測等等。于此同時，事業單位在完善內部控制結構的基礎上，要進一步對內部控制的業務流程進行相應的規范，要做到各個環節和流程都有相應的規章制度可尋，對于流程上的失誤，要及時進行調整，并對失誤進行追責。

（四）加快信息系統的建設

事業單位要發展需要進一步實現信息化，這樣可以讓內控的相關工作人員平時工作的效率得到明顯的改善，并進一步降低內部風險。此外，需要將內部控制的措施和相應的控制程序與信息化進行相關的結合，完善內部控制信息體系，才能推動事業單位內部更好的溝通，并進行相應的管控。

三、結語

總而言之，隨著時代的發展，需要全面的提高事業單位內部控制的效率，才能使得其內部控制能夠有效的運行，發揮其根本的作用，以此來推動事業單位未來的發展。就目前而言，我國的事業單位在內部控制上的處理還存在著許多的欠缺，事業單位需要格外重視對內部控制環境的培養，讓全體工作人員樹立起內控意識，才能讓內部控制真正的受到各個員工和領導人員的重視。除此之外，事業單位需要建立健全相應的業務流程制度，對內部控制的各個環節進行有效的落實，并隨時進行抽查和監督，以此在最大程度上確保內部控制的效率，來提高事業單位應對風險的能力，并推動事業單位的發展。（作者單位：西寧市公園管理中心）