保險公司如何強化財務預算管控的思考

張靜

摘要：保險行業財務收入、支出與其他行業相比更為復雜，所以保險公司財務管理的難度也較大，開展財務預算管控工作有助于公司財務部門較為精準地估計收入與支出，從而加強對保險公司資金的分配與管理。鑒于此，本文將從保險公司財務預算管控的特殊性入手，思考強化財務預算管控的策略，助力保險公司提高財務管理水平，提升運營效益。

關鍵詞：保險公司;財務工作;預算管控

預算管控是符合公司實情的一種管理模式，主要是對公司財務預算進行科學有效的管理和控制，對公司內部管理和整體運營影響重大。然而對于保險公司而言，其財務預算管控存在忽視全面預算管理、業務部門費用預算執行不到位、預算信息系統管理流于形式等問題，這與保險公司在實際工作中未能結合自身財務預算的特殊性有密切聯系，急需改進和強化。

一、保險公司財務預算管控的特殊性

保險公司的經營管理和一般生產公司有所差異，所以其財務收入支出配比、成本預算和預算結果等和一般公司相比也存在區別，使得財務預算管控具有特殊性。

（一）收入支出配比的不確定性

在保險公司的財務工作中，收入與支出沒有完全遵循配比原則，因為公司的支出并不確定，費用具有區間化特性，也就是在一定時期里的繳稅金額、保險保障金和手續費等支出均會計入當期成本金額。但保險公司的收入比較穩定，所以兩者難以形成一定的比例，和其他行業公司存在明顯的不同，對預算產生重要影響，需要公司的財務部門在預算管控中綜合考慮這些問題。

（二）財務成本預算的不確定性

保險公司財務成本預算和普通公司不一樣，普通公司大多會提前投入成本，接著開展生產經營活動，在售出產品之后收回資金，保險公司則是先銷售產品，之后按照后期客戶出現的問題賠償保險金額，投入成本[1]。所以保險公司的財務成本具備較強的滯后性、不確定性，存在一定的風險，成本投入金額極有可能出現較大差距，導致預算管理和普通公司相比更加特殊、復雜，進一步加大財務預算管控難度。

（三）財務預算結果的不確定性

保險公司支出不確定，保單責任和會計期間也不一致，這決定著責任準備金計提不得不依賴精算估計，因而精算師的經驗與素質、保險公司的經營管理方式等都會影響財務預算結果，使得財務預算的準確度具有不確定性。與此同時，保險公司財務預算結果和公司的實際發展情況、市場環境、國家政策等息息相關，這些因素的變動均會使保險公司財務預算結果更加復雜，確定難度很大。

二、保險公司強化財務預算管控的策略建議

針對保險公司財務預算管控的特殊性，提出以下針對性的策略建議，促使保險公司強化財務預算管控。

（一）完善建立全面預算管控體系

當前保險行業的競爭顯現出非完全市場化的特點，市場秩序不夠規范、市場環境不夠完善，保險公司只有不斷拓展業務量，實施有效的業務品質預算調控。考慮到保險公司未到期準備金、未決賠款估損的問題，應完善建立全面預算管理控制體系，分險種、險別和渠道開展全面預算管理工作[2]。

第一，保險公司的核算單位要根據承保利潤指標合理匹配資源。在市場的激烈競爭中，保險公司的資源始終是有限的，怎樣更有效地配置資源是頭等大事。例如保險公司應以完成承保利潤指標為前提，重點考慮最大限度使用資源，在業務快速增長的過程中攤薄公司固定成本，擴大規模，把大部分變動成本應用于拓展公司業務;以符合法律法規及監管規則為前提，利用公司費用政策，有效調動基層人員主動性，發展品質高的保險業務，保證完成承保利潤指標。第二，保險公司要注意細化險種、險別，根據風險程度的大小制定業務政策，引導公司和全體人員積極開拓具有承保利潤的業務，提高盈利能力，進而增強保險公司償付能力。第三，分渠道向各級單位下發業務政策，根據渠道風險程度的代銷制定獎勵政策，開拓優質的渠道業務，減少業務賠付成本。第四，提高承保利潤指標考核權重，促使公司上下一心，圍繞整體財務預算指標的實現有序開展業務工作。

（二）加強業務費用預算執行管控

在保險公司的運營中，業務部門是最直接的利益部門，和預算執行力、費用預算執行效果等密切相關，只有大幅度提高業務費用預算執行力，保證管控效果，才能促使業務部門為公司帶來更多利益。這就需要財務部門提高公司重點項目的費用預算執行力，增加重點銷售渠道費用投入比例，在增加業務部門費用投入的基礎上加大監管力度，建立電子文檔，確定費用預算額度控制模型，保證費用預算合規，促使監管部門隨時管控業務部門執行費用預算的情況，達到控制成本的目的。例如前線業務部門經費管控是保險公司必須盡快解決的問題，應完善財務預算管理平臺，向各單位、各部門下達年度費用預算目標，實時監控執行費用預算的情況，跟進了解預算執行存在較大偏差的項目，按照實際情況調整預算，特別是監督業務部門執行費用預算的情況，應注重其支出各項費用的合理性，分析偏差原因。如果發現費用預算執行問題，必須嚴肅處理，不能只考慮業務完成指標，要從公司發展的角度對前線業務部門的費用預算進行管理、控制。

保險公司的領導者也應提高對預算的重視度，通過和其他保險公司對比，剖析執行費用預算的情況、可能產生的影響，改變公司經營舉措，促進公司業務和財務實現協調發展[3]。例如保險公司可將業務部門的報銷工作納入預算考核細則，嚴格審查報銷人員提交的原始憑證，不管是當面審核抑或是系統審核，都應細致、嚴謹，發現不實情況要扣減業務人員的考核分數，預防發生業務部門開銷不合理增多的問題;把公司財務預算管控差錯率和業務領導業績掛鉤，把費用預算管控和管理層切身利益結合起來，促使保險公司業務績效達標，實現合規經營與協調發展，打造規范、高效、精品的保險公司。

（三）落實預算信息系統管理工作

由于現代化保險公司依靠信息系統完成大部分管理工作，大多數財務預算管控工作也需要在信息系統中進行，信息系統成為保險公司實施財務預算管控的媒體保障，預算管理的任何調整或變化都會通過信息系統反映出來，落實預算信息系統管理工作顯得至關重要。例如要及時跟進信息系統中用戶的變更、權限的設置，由系統管理員按照預算管理委員會的授權及時對用戶授權，定期維護用戶信息;及時處理、反饋信息系統內部消息，優化保險公司的預算管理與控制。

此外，要根據預算管理委員會下達的預算調整與追加的基本原則，參照整個系統和上半年執行財務預算的情況，結合下半年的財務預算安排，在公司年度總預算不受影響的情況下確定調整及追加預算的具體項目并提交申請，通過審批之后在信息系統中調整預算、追加預算。在調整預算、追加預算之后將結果反饋給預算管理委員，以便及時將調整預算、追加預算的項目統一錄入系統。

三、結語

財務預算管控對保險公司的管理與控制水平有直接影響，保險公司必須提高對財務預算管控的重視度，特別是財務部門要充分認識其收入支出配比、成本預算和預算結果等的不確定性特征，在工作實踐中完善建立全面預算管控體系，同時加強對公司業務部門的費用預算執行與管控，把預算信息系統管理工作落到實處，有效提高保險公司財務預算管控的效率和質量，節省公司運營成本，全面提升公司效益。

參考文獻：

[1]羅秀文.淺談保險企業財務預算管理[J].經貿實踐，2018 （06）：169-170.

[2]任娣.現代企業財務預算管理問題及對策[J].企業改革與管理，2016 （17）：133+140.

[3]鄒群.經濟新常態下保險企業財務管理存在的問題與對策[J].智庫時代，2018 （46）：36-37.