基本養老保險繳費心理活動維度的實證研究:個人心理賬戶視角

劉曉峰

(合肥工業大學 校務部，安徽 合肥 230009)

0 引言

我國基本養老保險制度雖然歷經數次改革，但目前繳費比率一直處于較高水平，企業和個人負擔沉重，漏繳或逃繳養老保險費的現象時常發生，極高的繳費率亦使得進一步擴面征繳舉步維艱。黨中央明確提出“適時適當降低社會保險費率”的改革方向，但在我國人口老齡化日益加劇和基金支出壓力巨大的剛性背景下，個人基本養老保險繳費率能否進一步降低？主要考量因素是那些？這些問題已成為政策制定者、民眾和學界關注的焦點。國內學者對此問題的研究已經取得豐富的研究成果[1～7]，但以往文獻的探討主要集中在最優繳費率、逃繳(漏繳)現象、優化繳費方案等幾個方面，且多從勞動經濟學、人口學、社會保障學的視角進行研究，在公平和效率的前提下突出強調政治因素或經濟因素，往往缺乏繳費個體決策過程中的心理機制和影響因素研究，都或多或少在一定程度上忽略了心理、個人屬性變量的引入，特別是對繳費個體屬性和心理賬戶的關注較少。

事實上，由Richard Thaler的心理賬戶理論[8]可知，人們對經濟性結果，往往會產生一種有悖于“理性經濟人”假設的心理計量機制，個人在選擇基本養老保險繳存比例時，會根據收入來源和支出類型的不同在內心進行分類編碼、估價記賬。因此，突破傳統的“理性經濟人”，探明心理賬戶分類、編碼、記賬等因素對基本養老保險個人繳費所產生的直間接影響，分析基本養老保險個人繳存的心理活動維度，對于深化基本養老保險制度改革，提高個人繳費遵從度，具有重要的理論價值和現實意義。……