企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題與對策

劉鴻雁

摘要：內(nèi)部控制是整個(gè)企業(yè)內(nèi)部管理和監(jiān)督最關(guān)鍵的內(nèi)容，是其能夠有效的占據(jù)市場的前提條件，也能在一定程度上有效的面對相關(guān)的市場挑戰(zhàn)和市場風(fēng)險(xiǎn)的要求。企業(yè)要想在競爭激烈的市場環(huán)境下可以進(jìn)一步的穩(wěn)定發(fā)展，就需要盡最大的可能完善相關(guān)的內(nèi)部控制制度，對內(nèi)進(jìn)行有效的監(jiān)管，才可以對企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的完成有相應(yīng)的促進(jìn)作用。下文就詳細(xì)的描述了從內(nèi)部控制出發(fā)，在具體的實(shí)施過程中遇到的問題和對這些問題也提出了適宜的意見。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;制度;管理體系;措施

企業(yè)內(nèi)部控制，其主要在于對內(nèi)部的管理和相關(guān)的財(cái)產(chǎn)安全方面進(jìn)行有效的保障，也是能夠進(jìn)一步獲取一定企業(yè)利潤的最關(guān)鍵的方法。一方面，能夠充分保障企業(yè)內(nèi)部管理工作的有序開展，另一方面，也可以很好的對相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)制定出一定程度上合理的規(guī)范制度。目前，即使在這方面有一定程度上的重視，然而依舊有一些狀況，對內(nèi)部控制的完善具有相關(guān)的抑制作用。

一、內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的意義

內(nèi)部控制，主要是通過維護(hù)相關(guān)的資產(chǎn)安全、確保會計(jì)資料的準(zhǔn)確以及有關(guān)的活動，策劃出相應(yīng)的方式[1]。在具體管理階段的意義有：首先，可以充分確保財(cái)產(chǎn)安全。利用內(nèi)部控制的有效管理，能夠?qū)⒄麄€(gè)企業(yè)活動的資產(chǎn)流向做出一個(gè)合理安全的管理，能夠在一定程度上保障其資金的安全性，對整個(gè)的企業(yè)發(fā)展具有一定的促進(jìn)作用。其次，可以很好的展開相關(guān)的企業(yè)經(jīng)營活動，利用責(zé)任制的相關(guān)分配，可以進(jìn)一步對企業(yè)目標(biāo)有一個(gè)明確的制定。最后，可以在一定程度上提高其會計(jì)資料的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的時(shí)代，就需要對整個(gè)企業(yè)從生產(chǎn)到最終的階段都需要對具體的環(huán)節(jié)有一個(gè)實(shí)時(shí)的監(jiān)管與把控，通過這種對相關(guān)數(shù)據(jù)的合理控制，可以對其制度的實(shí)施有一定的促進(jìn)作用。另外，對于內(nèi)部控制制度的完善，能夠進(jìn)一步提高企業(yè)的決策水平，最大程度上輔助企業(yè)降低相應(yīng)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)內(nèi)部控制中出現(xiàn)的問題

（一）內(nèi)控體系的不完善

在具體的實(shí)踐環(huán)節(jié)中，企業(yè)在人員安排、制度建立的相關(guān)環(huán)節(jié)都存在一定程度上的體系制度建立不完善的問題[2]。目前來說，有些企業(yè)在財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制方面依舊采取以往的管理方式，并不能有效的依據(jù)市場的需求以及相關(guān)的企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)建立合理的制度適應(yīng)其變化的具體需求，這就在一定程度上致使整個(gè)內(nèi)部的管理沒有明確的目標(biāo)。另外，企業(yè)的會計(jì)部門也只是進(jìn)行簡單的業(yè)務(wù)，導(dǎo)致后期的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)紊亂。以此，對于內(nèi)部控制體系的完善變得刻不容緩。

（二）內(nèi)控監(jiān)管的局限性

內(nèi)部控制體制的建立，其需要一個(gè)相對較長的周期，而且過程較為復(fù)雜。在這一環(huán)節(jié)中，需要不斷地完善相關(guān)的監(jiān)管制度[3]。然而目前好多大公司也并沒有建立一個(gè)相對完善的內(nèi)部控制制度，也就是在一定程度上得到相應(yīng)的效果。另外，一些沒有審計(jì)部門或者專業(yè)會計(jì)人員的企業(yè)，一直沒有得到一個(gè)有效的監(jiān)管，其未來發(fā)展形勢堪憂。

（三）人為因素

企業(yè)在具體內(nèi)控制度上的實(shí)踐環(huán)節(jié)，最關(guān)鍵的影響因素就是人為的干擾，使其在具體的實(shí)踐中不能得到有效的把控。在具體的實(shí)踐環(huán)節(jié)，由于部分人員在相關(guān)職位上的疏忽和不仔細(xì)，導(dǎo)致在相關(guān)工作進(jìn)行的階段出現(xiàn)失誤，還有一部分人員為了個(gè)人利益的滿足而破壞其體制的建設(shè)，更有甚者會在整個(gè)管理層之間利用相互間的關(guān)系建立一定程度上的“組織”，濫用職權(quán)的結(jié)果就會大大影響企業(yè)在具體內(nèi)控管理的實(shí)踐進(jìn)程，也對其未來的發(fā)展有一定程度上的抑制作用。

三、改進(jìn)企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀的對策

通過對企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀的深入分析，可以看出內(nèi)部控制對整個(gè)環(huán)節(jié)具有非常重要的作用[4]。這個(gè)就需要對其具體的實(shí)踐環(huán)節(jié)在一定程度上制定出相關(guān)的控制管理對策，為其以后的有效發(fā)展創(chuàng)建出一個(gè)良好的環(huán)境。而在具體保障其監(jiān)管方面的可靠性，需要對相關(guān)的監(jiān)管人員進(jìn)行相關(guān)的限制，以此獲得長期的有序發(fā)展。就此，有以下幾點(diǎn)對策：

（一）內(nèi)控意識的樹立

在內(nèi)部控制的具體實(shí)踐環(huán)節(jié)，需要對相關(guān)的內(nèi)控意識有一個(gè)很好的樹立，對于其意識的明確和培養(yǎng)需要進(jìn)行有關(guān)部門的強(qiáng)化。企業(yè)需要從不同的角度出發(fā)，進(jìn)一步發(fā)展相關(guān)內(nèi)部控制工作的有序進(jìn)行。在整個(gè)意識建設(shè)的階段，需要以全體成員為主體，進(jìn)行深入的落實(shí)貫徹有關(guān)意識，其目的就是從基礎(chǔ)上提高相關(guān)制度的建設(shè)力度。在這一環(huán)節(jié)，要重點(diǎn)關(guān)注對管理層的內(nèi)部控制，可以定期進(jìn)行相關(guān)的學(xué)習(xí)，以此加強(qiáng)管理人員對內(nèi)控制度的重視，進(jìn)一步對整體的建設(shè)具有促進(jìn)作用。另外，也需要在財(cái)務(wù)等相關(guān)部門明確其具體的職責(zé)要求，設(shè)置有效的獎勵制度，以此帶動員工的積極性，對于其內(nèi)控制度的建立創(chuàng)建出一個(gè)良好的發(fā)展空間。

（二）內(nèi)控監(jiān)管的強(qiáng)化

在具體的內(nèi)控制度的完善階段，需要對相關(guān)的內(nèi)控監(jiān)管方面進(jìn)行進(jìn)一步的強(qiáng)化管理，這對有效的建設(shè)更加完善的體制具有一定的促進(jìn)作用，可以更加有效的進(jìn)行相關(guān)的后續(xù)工作任務(wù)。因此，可以從審計(jì)部門開始，完善相關(guān)的監(jiān)管機(jī)制，通過其相關(guān)環(huán)節(jié)的有效控制，可以最大程度的完善相關(guān)機(jī)制，對建立全面、有效的審計(jì)制度具有一定的輔助作用。在具體的審計(jì)制度的建立中，可以建立相對獨(dú)立的審計(jì)部門，并且在人員的選拔方面需要選取一些基礎(chǔ)知識扎實(shí)、專業(yè)性強(qiáng)的人才進(jìn)行相關(guān)的工作。通過人員方面的嚴(yán)格把控，可以直接從源頭對其在一定程度上解決相關(guān)問題，為其后續(xù)工作任務(wù)的開展，創(chuàng)建出一個(gè)適宜的工作環(huán)境，以便于從全面角度進(jìn)行相關(guān)的監(jiān)管任務(wù)。另外，企業(yè)在具體的實(shí)踐環(huán)節(jié)，設(shè)立相關(guān)的外部監(jiān)督機(jī)制，讓二者能夠緊密的聯(lián)系在一起，最大程度上發(fā)揮其監(jiān)管的相關(guān)職能。通過設(shè)置外部的監(jiān)督環(huán)節(jié)，能夠進(jìn)一步提高工作人員的工作效率，也使整個(gè)設(shè)置環(huán)節(jié)更加公正，具有一定程度上的嚴(yán)格性，為其發(fā)展具有一定的促進(jìn)作用。

（三）內(nèi)控管理人員的把控

在具體的內(nèi)部控制制度建設(shè)的階段，需要對內(nèi)部控制管理人員進(jìn)行嚴(yán)格的考察，對于其職位的選拔方面更要設(shè)置一定的限制，這樣就能在一定程度上避免由于工作人員在具體的操作環(huán)節(jié)出現(xiàn)不仔細(xì)等現(xiàn)象而導(dǎo)致相關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的不可靠。這個(gè)選拔制度的限制可以為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展創(chuàng)建出一個(gè)適宜的環(huán)境。所以，企業(yè)在具體內(nèi)控人員選拔制度的建設(shè)上需要充分進(jìn)行安排，對于整個(gè)企業(yè)會計(jì)人員的工作評價(jià)做出合理的體系設(shè)置，定期對相關(guān)人員進(jìn)行職業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)，制定出一個(gè)相對而言較為完善的體制。通過員工在實(shí)踐環(huán)節(jié)中具體的崗位表現(xiàn)進(jìn)行相應(yīng)的獎勵制度，能夠進(jìn)一步帶動員工的積極性，為其綜合發(fā)展具有促進(jìn)作用。另外，在具體內(nèi)控制度建立的時(shí)候，需要對整個(gè)內(nèi)控人員進(jìn)行合理的安排，在進(jìn)行相關(guān)學(xué)習(xí)培養(yǎng)的同時(shí)，也需要對其進(jìn)行一定程度上管理意識的加強(qiáng)，這可以進(jìn)一步對其以后工作的相關(guān)開展具有一定的促進(jìn)作用，也對整個(gè)企業(yè)的發(fā)展有著深遠(yuǎn)的影響。

四、結(jié)束語

綜上所述，通過內(nèi)部控制具體實(shí)踐，看出其對整個(gè)企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。本文對內(nèi)部控制出現(xiàn)的問題進(jìn)行了詳細(xì)的分析，從其內(nèi)控體系的疏漏、監(jiān)管力度以及人為方面因素的影響，致使其在具體的實(shí)踐環(huán)節(jié)出現(xiàn)了一定程度上的弊端，為其后續(xù)的監(jiān)管階段具有一定的抑制作用。就此筆者提出了相關(guān)的解決對策，從意識的樹立、監(jiān)管力度的加強(qiáng)以及內(nèi)控人員的把控等措施，通過對這些方式的深入貫徹實(shí)踐，可以進(jìn)一步緩解相關(guān)方面的弊端。因此，在這一方面需要企業(yè)在內(nèi)控管理方面加大相關(guān)方面的力度，從根本上解決這些現(xiàn)狀，為其以后的發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

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