企業內部控制存在的問題與對策

劉鴻雁

摘要：內部控制是整個企業內部管理和監督最關鍵的內容，是其能夠有效的占據市場的前提條件，也能在一定程度上有效的面對相關的市場挑戰和市場風險的要求。企業要想在競爭激烈的市場環境下可以進一步的穩定發展，就需要盡最大的可能完善相關的內部控制制度，對內進行有效的監管，才可以對企業經營目標的完成有相應的促進作用。下文就詳細的描述了從內部控制出發，在具體的實施過程中遇到的問題和對這些問題也提出了適宜的意見。

關鍵詞：內部控制;制度;管理體系;措施

企業內部控制，其主要在于對內部的管理和相關的財產安全方面進行有效的保障，也是能夠進一步獲取一定企業利潤的最關鍵的方法。一方面，能夠充分保障企業內部管理工作的有序開展，另一方面，也可以很好的對相關的風險制定出一定程度上合理的規范制度。目前，即使在這方面有一定程度上的重視，然而依舊有一些狀況，對內部控制的完善具有相關的抑制作用。

一、內部控制在企業管理中的意義

內部控制，主要是通過維護相關的資產安全、確保會計資料的準確以及有關的活動，策劃出相應的方式[1]。在具體管理階段的意義有：首先，可以充分確保財產安全。利用內部控制的有效管理，能夠將整個企業活動的資產流向做出一個合理安全的管理，能夠在一定程度上保障其資金的安全性，對整個的企業發展具有一定的促進作用。其次，可以很好的展開相關的企業經營活動，利用責任制的相關分配，可以進一步對企業目標有一個明確的制定。最后，可以在一定程度上提高其會計資料的準確性和科學性。在經濟飛速發展的時代，就需要對整個企業從生產到最終的階段都需要對具體的環節有一個實時的監管與把控，通過這種對相關數據的合理控制，可以對其制度的實施有一定的促進作用。另外，對于內部控制制度的完善，能夠進一步提高企業的決策水平，最大程度上輔助企業降低相應的經營風險。

二、企業內部控制中出現的問題

（一）內控體系的不完善

在具體的實踐環節中，企業在人員安排、制度建立的相關環節都存在一定程度上的體系制度建立不完善的問題[2]。目前來說，有些企業在財務管理和內部控制方面依舊采取以往的管理方式，并不能有效的依據市場的需求以及相關的企業戰略目標建立合理的制度適應其變化的具體需求，這就在一定程度上致使整個內部的管理沒有明確的目標。另外，企業的會計部門也只是進行簡單的業務，導致后期的財務狀況出現紊亂。以此，對于內部控制體系的完善變得刻不容緩。

（二）內控監管的局限性

內部控制體制的建立，其需要一個相對較長的周期，而且過程較為復雜。在這一環節中，需要不斷地完善相關的監管制度[3]。然而目前好多大公司也并沒有建立一個相對完善的內部控制制度，也就是在一定程度上得到相應的效果。另外，一些沒有審計部門或者專業會計人員的企業，一直沒有得到一個有效的監管，其未來發展形勢堪憂。

（三）人為因素

企業在具體內控制度上的實踐環節，最關鍵的影響因素就是人為的干擾，使其在具體的實踐中不能得到有效的把控。在具體的實踐環節，由于部分人員在相關職位上的疏忽和不仔細，導致在相關工作進行的階段出現失誤，還有一部分人員為了個人利益的滿足而破壞其體制的建設，更有甚者會在整個管理層之間利用相互間的關系建立一定程度上的“組織”，濫用職權的結果就會大大影響企業在具體內控管理的實踐進程，也對其未來的發展有一定程度上的抑制作用。

三、改進企業內控現狀的對策

通過對企業內控現狀的深入分析，可以看出內部控制對整個環節具有非常重要的作用[4]。這個就需要對其具體的實踐環節在一定程度上制定出相關的控制管理對策，為其以后的有效發展創建出一個良好的環境。而在具體保障其監管方面的可靠性，需要對相關的監管人員進行相關的限制，以此獲得長期的有序發展。就此，有以下幾點對策：

（一）內控意識的樹立

在內部控制的具體實踐環節，需要對相關的內控意識有一個很好的樹立，對于其意識的明確和培養需要進行有關部門的強化。企業需要從不同的角度出發，進一步發展相關內部控制工作的有序進行。在整個意識建設的階段，需要以全體成員為主體，進行深入的落實貫徹有關意識，其目的就是從基礎上提高相關制度的建設力度。在這一環節，要重點關注對管理層的內部控制，可以定期進行相關的學習，以此加強管理人員對內控制度的重視，進一步對整體的建設具有促進作用。另外，也需要在財務等相關部門明確其具體的職責要求，設置有效的獎勵制度，以此帶動員工的積極性，對于其內控制度的建立創建出一個良好的發展空間。

（二）內控監管的強化

在具體的內控制度的完善階段，需要對相關的內控監管方面進行進一步的強化管理，這對有效的建設更加完善的體制具有一定的促進作用，可以更加有效的進行相關的后續工作任務。因此，可以從審計部門開始，完善相關的監管機制，通過其相關環節的有效控制，可以最大程度的完善相關機制，對建立全面、有效的審計制度具有一定的輔助作用。在具體的審計制度的建立中，可以建立相對獨立的審計部門，并且在人員的選拔方面需要選取一些基礎知識扎實、專業性強的人才進行相關的工作。通過人員方面的嚴格把控，可以直接從源頭對其在一定程度上解決相關問題，為其后續工作任務的開展，創建出一個適宜的工作環境，以便于從全面角度進行相關的監管任務。另外，企業在具體的實踐環節，設立相關的外部監督機制，讓二者能夠緊密的聯系在一起，最大程度上發揮其監管的相關職能。通過設置外部的監督環節，能夠進一步提高工作人員的工作效率，也使整個設置環節更加公正，具有一定程度上的嚴格性，為其發展具有一定的促進作用。

（三）內控管理人員的把控

在具體的內部控制制度建設的階段，需要對內部控制管理人員進行嚴格的考察，對于其職位的選拔方面更要設置一定的限制，這樣就能在一定程度上避免由于工作人員在具體的操作環節出現不仔細等現象而導致相關企業財務數據的不可靠。這個選拔制度的限制可以為企業的穩定發展創建出一個適宜的環境。所以，企業在具體內控人員選拔制度的建設上需要充分進行安排，對于整個企業會計人員的工作評價做出合理的體系設置，定期對相關人員進行職業素質的培養，制定出一個相對而言較為完善的體制。通過員工在實踐環節中具體的崗位表現進行相應的獎勵制度，能夠進一步帶動員工的積極性，為其綜合發展具有促進作用。另外，在具體內控制度建立的時候，需要對整個內控人員進行合理的安排，在進行相關學習培養的同時，也需要對其進行一定程度上管理意識的加強，這可以進一步對其以后工作的相關開展具有一定的促進作用，也對整個企業的發展有著深遠的影響。

四、結束語

綜上所述，通過內部控制具體實踐，看出其對整個企業的發展具有重要的意義。本文對內部控制出現的問題進行了詳細的分析，從其內控體系的疏漏、監管力度以及人為方面因素的影響，致使其在具體的實踐環節出現了一定程度上的弊端，為其后續的監管階段具有一定的抑制作用。就此筆者提出了相關的解決對策，從意識的樹立、監管力度的加強以及內控人員的把控等措施，通過對這些方式的深入貫徹實踐，可以進一步緩解相關方面的弊端。因此，在這一方面需要企業在內控管理方面加大相關方面的力度，從根本上解決這些現狀，為其以后的發展奠定了堅實的基礎。

參考文獻：

[1]邱發長.淺談企業內部控制存在的問題與對策[J].科技創新與應用，2016 （9）：278-278.

[2]李佳.新時期企業內部控制存在的問題與對策研究——以電信企業為例[J].中國商論，2017 （2）：83-84.

[3]古力哪爾·麥買提.中小企業內部控制存在的問題與對策——以新疆A企業為例[J].全國流通經濟，2017 （14）：31-32.

[4]施巖.企業內部控制存在的問題與對策[J].中外企業家，2016 （5）：119-119.