人壽保險公司內部控制中存在的問題及建議措施

張楠

摘要：企業的內部控制制度是企業管理的重要內容，在金融行業中，人壽保險公司在行業市場中扮演者極為重要的角色，因此在保險公司內部實行有效的內部管理政策就能夠促進保險公司當前的發展。但是當前我國人壽保險公司在企業內部控制的過程中，出現了相關問題，只有通過有效措施的運用才能夠合理的解決當前遇到的各種問題，同時提高保險公司對當前激烈的市場變化以及市場競爭的抵抗力，進而能夠從整體上提升企業對于風險因素的防控能力，為企業的長久發展奠定堅實的基礎。本文主要對人壽保險公司內部控制過程中的相關問題進行研究，進而能夠針對性的解決相應的問題，進而期望為我國保險公司的發展提供參考與借鑒。

關鍵詞：人壽保險公司;內部控制;問題;措施

當前的市場環境較為復雜，因此保險公司在經營與管理的過程中必不可少的會面臨著相應的問題，而這些問題狀況會不同程度的影響到企業的長久發展，因此就需要企業進行不斷的發展與控制，進而在保險公司進行自我管控的過程中建立起完善的控制機制。保險公司為了能夠有效提升公司的競爭力就需要在日常管理過程中重視內部控制的環節，有效增強企業的核心競爭力，順應市場的發展趨勢進行政策的頒布以及決策的實行，進而有效控制在經營過程中出現的各種風險因素。在上個世紀末，人壽保險在市場的發展極其迅速，保險業務的工作效率以及經濟收益不斷增加，到如今已經發展成為了我國重要的經濟組成成分之一，在社會的穩定發展與建設過程中發揮著巨大的作用，因此對于人壽保險公司內部實行有效的內部控制手段顯得很有必要。

一、人壽保險公司內控的基本內容

（一）控制環境

內部控制應該在企業的所有部門、各個崗位進行深入的實施。主要有財務部門開展會計工作，明確各部門的職責，將企業內部責任制進行完善。會計內部控制還具有合法性，合理性，科學性和準確性的特點。企業在實際經營過程中由于某種原因出現偏離自身制定的發展目標而造成的損失稱為風險。而內部控制就是要對即將出現的風險因素進行分析、監控，并制定出相應的應對措施，來對風險進行控制[1]。

（二）信息溝通

企業內部控制工作的內容要包含各個環節，因此公司管理工作對于內部控制的態度，以及企業對風險控制策略的制定都會對項目財務風險以及企業的整體利益具有深遠影響。由于保險公司在開展經營活動時需要考慮很多因素，內部控制正朝著復雜的方向發展，因此內部控制措施要更加科學合理。根據企業實際生產的特點和流程，建立明確的會計制度，在合理合法的前提下，通過保證內部控制，核實內部控制，確保結果的準確性。啟用內部控制以獲得最佳效果[2]。

二、人壽保險公司內控存在的問題

（一）內控組織結構合理性較差

我國大部分的人壽保險公司大多數采用的是直線管理的手段，此種模式的直接結果就是會導致上級公司對下級公司的管控力度不足。同時人壽保險對于下級主管的責任職權過于放縱，缺少明確的分工，因此在實際控制的過程中會由于內控方面的感知力和反應力較差，沒能及時的對現有的管理制度按企業的發展步伐進行更新換代，使得企業在發展中難以應對所出現的風險。

（二）對內控缺乏足夠的重視

部分人壽保險公司對內部控制的認識并不完善，沒有將其提升至戰略發展的重要地位中來，忽視了其在保險公司的發展與建設過程中的重要地位。輕視內部控制的相關地位以及業務模式的發展，輕視制度但是卻重視經濟效益仍舊是當前保險公司所面臨的重要問題形式之一。部分保險公司仍舊以傳統的保險公司經營方式為主要的經濟效益目標，造成了只重視短期利益的現象，因此會為保險公司帶來嚴重的損失[3]。

（三）業務控制機制的科學性與合理性較差

若未能建立起科學、有效的監督模式來規范銷售行為，那么企業在實際經營過程中的銷售監督機制也不能顯現出其應有的效果。部分下屬單位在企業實際監督的過程中，沒有制定出行之有效的監督機制，企業在進行銷售服務時，其服務質量以及服務效率都不能得到良好的保障。人壽保險的業務模式具有極強的多樣化建設的特點，因此銷售人員在具體操作過程中靈活性的體現，勢必會影響到保險費用的提升以及客戶服務質量以及效果的提升，在此過程中，若是沒有嚴格的管理制度來支撐，在做保費和投保信息工作時就會出現問題，使得公司蒙受一定風險。

三、人壽保險公司內控的改進措施

（一）建立健全組織結構

企業自身內部不同部門之間除了要履行部門間的使命，還要加強各個部門之間的交流與聯系，同時還要使得各個崗位之間的監督工作，有效實現相互制約。在經營過程中構建起“扁平化”的管理方式，在管理過程中，減少信息反饋的相關環節，進而能夠有效提升管理工作的工作效率。加強各部門之間的交流與合作，進而能夠有效增強企業對風險因素的控制與防范能力。健全人壽保險公司內部機制，將經營者與管理者的實際權力劃分，將各不同權力分離開，保障保險公司內部不同結構之間的責任關系以及利益、權力的制衡，并通過相關制度的體現來有效實施管理和控制工作[4]。

（二）重視內控的戰略地位

人壽保險公司的內部控制主要體現在公司實際管理以及日常經營的各項活動之中，因此要從公司長遠發展的角度進行相關政策的實現。因此，就要對公司全體部門實現相應的監督與管理控制工作，將內部控制工作當做是保險公司在實際經營過程中最為重要的一個環節，將實際政策落實到實處，促進保險業務的長久、穩定發展。因此人壽保險公司的相關領導首先就要重視起內部控制的重要作用，深入探究其對保險公司的重要影響，進而能夠在積極了解內部控制重要作用的同時，以更加積極和務實的態度進行內部控制與管理的相關工作，提高管理者的責任心，讓管理者及時認識到風險因素的存在以及嚴重的危害性，繼而能夠讓人壽保險公司在內部控制政策的實施過程中，得到長久、穩定、健康的發展。

（三）完善分析與識別風險的體系

人壽保險公司的業務形式具有很強的特殊性，在實際經營過程中會面臨著極高的經營風險。在保險公司內部實現有效的內部控制手段，就是能夠在經營過程中對風險實現有效的預防，進行企業的戰略規劃和布局。風險管理的內容主要包括對風險因素的防治、發現、處理以及評價幾種形式，通過更加合理的方式進行風險的排查、評估以及修復工作，繼而能夠健全更加完善的風險分析以及風險識別體系，這同時也是保險公司企業內部控制的基礎與前提之一。對風險因素應當建立其更加完善的識別技術，對風險因素的等級進行判斷與預測，及時制定出相應的風險防控機制，實時實現監控與評估手段，運用各種先進技術的支持，防止出現相關的風險因素以及事故。分析風險時要重視理賠和承保風險、工作者人為風險、資金流動風險、監督風險等四個方面，準確識別這些風險，以適應市場、政策出現的變化，進而得到競爭先機，獲得更好的發展。

四、結束語

綜上所述，人壽保險公司的內部控制制度主要包括對保險公司的內部環境的控制、及時進行風險因素的防范與監控、實現有效的信息溝通手段以及進行嚴格的監督工作等。但是就當前保險公司的發展形勢來看，其相關的內部控制的制度尚不完善，但是隨著信息技術的引入，使得內部控制機制的重要性逐漸被顯現出來。這就需要不同進行組織結構的構建，重視保險公司內部控制工作的重要戰略地位，繼而能夠更加完善的對風險因素進行識別與防控，完善公司的監控工作，為實現保險公司的長遠發展奠定基礎。

參考文獻：

[1]談勁.談勁淺談保險公司財務風險與防范[J].行政事業資產與財務，2017 （04）.

[2]王文杰.淺議我國保險公司的內部控制與監管[J].東方企業文化，2018 （02）.

[3]侯賀堯.保險行業加強內部控制之我見[J].中國管理信息化，2018 （05）.

[4]王芳婧，章一帆.保險公司全面預算管理中存在的問題及解決對策——基于中國人壽保險公司懷寧支公司的分析[J].經營管理者，2017 （07）.