企業財務風險預警體系的構建研究

胡小藝

摘 要：為保證企業的正常生產經營和企業目標的實現，企業必須建立有效的財務預警系統。一個能夠及時預防和化解危機的科學的企業財務預警系統，為企業有利的商業決策提供了有益的幫助。在對企業財務預警系統進行研究的基礎上，指出如何構建有效的財務預警系統，分析當前企業財務預警系統應用中存在的問題，并提出一些對策和建議，從而有效利用財務預警系統，具有一定的現實意義。

關鍵詞：財務風險? 財務預警? 預警系統

一、引言

過去的全球金融危機證明，即使是最優秀的國際公司也必須不斷監測其財務狀況以及與之合作的公司的財務狀況。全球化進程導致了商業環境中復雜的關系網絡的出現，在市場經濟中，這意味著影響實體財務狀況的現象的復雜性和不確定性增加。即使在繁榮時期，任何公司都無法確定其未來。從2008年下半年開始的全球金融危機導致全球破產危險公司數量大幅增加，全球公司破產風險的總體增加使人們越來越意識到需要實施為企業提供財務風險預警的方法，因此，需要檢測早期的警告信號，管理者在危機后續階段準備和應對的時間就越多。

二、企業建立財務風險預警體系的意義

財務部門提供的數據能夠準確反映企業當前的經濟狀況，企業相關管理人員可以根據信息進行下一步的業務戰略研究。由財務部門提供。同時，企業相關管理人員可以對財務報告進行分析，分析企業人員的工作狀態及其給企業帶來的好處。它可以根據企業員工的特點進行調整。財務信息是人事部門調整工作崗位的重要輔助信息。在大數據時代的背景下，企業內部的各種信息可以匯集在一起 ，但大數據提供的信息并不準確，企業是有效的、正確地做出決策將直接影響著企業融資帶來風險高低。面對這樣的金融風險，如何處理以及何時處理是關鍵。因此，有必要建立健全的財務風險預警系統，幫助企業判斷數據風險，提高企業在大數據時代應對金融風險的能力，促進企業的快速發展，并占據市場經濟的一席之地。通過建立和完善企業財務風險預警系統，可以幫助企業解決市場經濟發展中出現的各種風險。靈活處理企業內外的風險或潛在風險;有利于提高企業的財務管理能力，保證為企業經濟發展提供的所有財務信息的正確性和有效性;可以監督企業資金流動，為其風險提供預警機制，一旦資金出現問題，企業可以在第一時間發現或預防金融風險，幫助企業在最短的時間內應對金融風險，并提出解決問題風險最小的解決方案，最大限度地降低公司可能遇到的風險和損失，并最大限度地提高經濟效益。

三、我國企業財務預警系統構建的瓶頸

（一）企業缺乏預警意識

目前我國大部分企業業務處于快速發展時期，公司發展迅速，但相應的財務預警系統建設滯后。盡管有些公司已經建立了財務預警系統，但在實際應用過程中仍然存在很多局限性，主要體現在：一方面，中國宏觀經濟總體發展趨勢越來越好，許多企業發展迅速，許多行業的盈利能力普遍較高，因此，大多數企業的風險防范意識不強，管理者、決策者以及基層員工缺乏積極使用和關注財務預警系統的動力;另一方面，我國大多數企業在財務預警系統的研究和應用中仍處于較低水平階段，財務預警系統對企業的貢獻難以得到充分體現，這與缺乏相關財務預警系統在決策和管理中的應用意識密切相關。

（二）缺乏有針對性的預警模型

從企業的角度來看，合格的預警系統應該能夠根據企業的實際情況為管理者提供準確及時的預警信息。金融風險預警系統模型應根據不同企業的不同特點和需求，以發展其針對性和可操作性。但是，如今，許多上市公司的財務風險預警系統嚴重脫離了上市公司的實際情況，預警模型的準確性較低，難以保證企業財務風險預警信息的真實性，準確性。

四、企業財務風險預警體系構建與發展戰略

（一）培養財務風險意識

風險防范和預警意識是成功實施財務預警系統的前提，因此企業員工尤其是管理者應不斷增強財務預警風險意識，提高風險水平管理。金融風險存在于金融業務的各個方面，任何環節的失敗都可能導致金融風險，因此，企業應積極開展風險規避和預防，以提高整體風險水平。企業財務人員應在整個財務工作中保持風險防范理念，始終對潛在的金融危機保持清醒的認識和高度警惕，掌握風險的發生和變異，估計金融風險的可能影響，加強風險防范意識，控制財務風險，做出正確的財務決策。

（二）建立和完善預警系統

財務預警模型的預測準確性受多種因素的影響。美國，日本等國家有很多關于財務預警模型應用的成功案例。企業應在考慮和分析行業環境和企業自身特點的基礎上，積極借鑒已成功開發和應用的國外財務預警系統，進一步完善企業財務預警模型及其整合創新。企業應確保財務預警模型的普遍適用性，同時還應提高其預測準確性。因此，企業需要進一步研究和開發自己的專業模型，并定期評估其有效性，掌握財務預警模型的有效性和準確性。企業應根據評價指標的變化，改進和更新模型，關注評價指標，預測潛在風險，有效采取預防措施，防范金融危機。因此，企業應該重點關注以下幾個方面的問題：

（1）推進財務部門管理方法，以數據概念為基礎，創新、完善財務管理新模式。隨著信息時代的到來，數據在企業的發展中起著越來越重要的作用，控制和掌握數據的人更有可能在市場競爭中勝出。企業發展的方方面面都離不開信息和數據，因此企業的財務風險預警體系，應該在數據的基礎上構建，整合企業財務數據，關注市場動向數據，并通過科學的數據分類和整理進一步優化財務風險體系。

（2）企業應促進財務管理中數據管理工具的良好運用，在財務管理的過程中，基于財務管理組織體系，促進財務內部明確職能分工;通過在企業管理和管理過程中很好地利用信息技術，管理模式以更加符合先進技術發展的形式得到改進，企業的管理機制和管理工作是更科學合理。

（三）預警系統和管理系統有效結合，推動內部信息溝通

財務預警系統必須基于大量信息，這需要將財務預警系統與管理信息系統相結合。脫離了信息和數據的支撐的財務風險預警體系，無法準測預測市場的動向與變化，更談不上對企業可能面臨的風險做出預警。財務預警系統能夠從相對開放的信息庫中準確獲取企業的業務信息，提供全面的，準確及時地為財務預警系統提供財務信息，以便更好地預測企業財務風險，進而有效控制風險。

在信息化的經濟時代，企業各部門之間的聯系緊密，溝通相對較強。為確保鏈的完整性，有必要在整個管理過程中整合風險意識，推動信息技術改進風險預警機制并對其進行智能化。在通過輔助手段不斷改善財務管理的同時，對相應設施的建設要求也較高，目前，企業管理形式出現了新一輪創新，通過建立和完善相應的管理平臺，整合和溝通內部信息和外部信息，有效提高市場競爭力。

參考文獻：

[1]彭艷露.企業財務風險管理框架及預警指標體系的構建[J].企業研究， 2014 （6） ：108-110.