商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題研究

嚴(yán)雅馨

【摘 要】隨著我國的社會經(jīng)濟(jì)各方面發(fā)展步伐加大，發(fā)展速度也不斷加快，商業(yè)銀行主要負(fù)責(zé)貨幣資金以及信貸業(yè)務(wù)的經(jīng)營和管理，在商業(yè)銀行的日常管理和成長歷程之中，風(fēng)險(xiǎn)時(shí)刻存在，也必須引起重視，更是不能避而不談的關(guān)鍵問題，科學(xué)的管理方式、高效的管理水平，這是促進(jìn)商業(yè)銀行發(fā)展的核心推動力。本文在梳理商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)方法的基礎(chǔ)之上，分析出當(dāng)前財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，接著對問題產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，包括財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)不完善、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)占比較高、主營業(yè)務(wù)收入結(jié)構(gòu)單一等問題。最后提出完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系、提高員工風(fēng)險(xiǎn)管理能力、強(qiáng)化信息披露程序、增加財(cái)務(wù)透明度的措施。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基本概念

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在正常運(yùn)行中必須要面對的問題。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)日常的營運(yùn)中，由于企業(yè)內(nèi)部和企業(yè)外部因素的變動，綜合導(dǎo)致的企業(yè)實(shí)際收益與目標(biāo)收益不一致而導(dǎo)致企業(yè)遭受損失的可能性。這種定義方式便于企業(yè)管理者通過對籌資、投資、運(yùn)營、利益分配這些環(huán)節(jié)來控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由財(cái)務(wù)杠桿引起的風(fēng)險(xiǎn)，并認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于企業(yè)自身對財(cái)務(wù)的不當(dāng)管理，如資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的和融資方式的不合理。這種觀點(diǎn)認(rèn)為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因是企業(yè)負(fù)債過大，如果忽略債務(wù)的存在，債務(wù)危機(jī)就會減少。

本文主要從廣義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的角度進(jìn)行研究，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定義為由于經(jīng)營管理不善和其他內(nèi)外部因素的共同影響給商業(yè)銀行帶來損失。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論

商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的發(fā)展正在趨于健全，隨著金融界和學(xué)術(shù)界對風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)學(xué)術(shù)研究不斷進(jìn)步，財(cái)務(wù)管理的理論基礎(chǔ)目前可分為如下三種理論：

（1）資產(chǎn)管理理論。銀行通過吸納客戶儲蓄的資金開始負(fù)債運(yùn)營，在這種銀行運(yùn)營模式中，客戶存款的多少直接關(guān)系到銀行的負(fù)債能力，同樣銀行也可以借助相關(guān)的資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行運(yùn)營，從其他資產(chǎn)項(xiàng)目中獲得經(jīng)濟(jì)收益，以此達(dá)到有效管理的發(fā)展目標(biāo)。

（2）負(fù)債管理理論。銀行通過自主利用融入資金的方式對負(fù)債的結(jié)構(gòu)進(jìn)行管理，從而保障資產(chǎn)流動性的最大化，不斷擴(kuò)大商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模，獲得更高更大的資產(chǎn)效益。

（3）全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論。銀行利用量變的形式獲得策略方法的選取，對大型項(xiàng)目的決策等層面上的風(fēng)險(xiǎn)管理。此種風(fēng)險(xiǎn)管理理念實(shí)施的主要目的在于構(gòu)建一套完整的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，這套風(fēng)險(xiǎn)管理體系是建立在企業(yè)全局性范疇之內(nèi)的。

二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

（一）資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)狀

資產(chǎn)負(fù)債方面，商業(yè)銀行近兩年資產(chǎn)負(fù)債數(shù)據(jù)呈穩(wěn)步上升趨勢，其中存貸款更是大幅增加。尤其是貸款方面，每年增長幅度超過上年的24%。損益方面，由于受到不良貸款影響，資產(chǎn)減值損失計(jì)提較多，導(dǎo)致利潤狀況不理想。資產(chǎn)損失成為影響利潤的最大因素，可以說不良貸款嚴(yán)重影響了營業(yè)利潤。

（二）損益現(xiàn)狀

商業(yè)銀行損益現(xiàn)狀實(shí)際上表示了上一年度的營業(yè)收入、營業(yè)支出和營業(yè)利潤的情況，營業(yè)收入的主要來源是利息凈收入，仍依賴傳統(tǒng)的貸款利息收入，這也是收入來源信貸業(yè)務(wù)所帶來的。不可否認(rèn)的是，信貸業(yè)務(wù)也帶來了同樣的收益風(fēng)險(xiǎn)，意味著給銀行帶來了收益的匯兌凈收益已經(jīng)不能夠成為未來的發(fā)展方向。

（三）不良資產(chǎn)現(xiàn)狀

從貸款質(zhì)量的分類情況可以體現(xiàn)出資產(chǎn)質(zhì)量，一般情況下，如果正常類貸款占比大則資產(chǎn)質(zhì)量良好，反之損失類貸款占比大則財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，目前商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量整體良好。從增長情況來看，正常類貸款增長幅度較小，呈穩(wěn)定增長趨勢，次級類貸款、可疑類貸款近幾年都呈增長趨勢且增長幅度較大。

三、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在問題

（一）財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)不完善

信息技術(shù)進(jìn)步給銀行傳統(tǒng)經(jīng)營模式帶來了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，這就要求商業(yè)銀行基于時(shí)代發(fā)展的命脈完善化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。近年來商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)的建設(shè)上存在著嚴(yán)重的問題，沒有做到結(jié)合銀行發(fā)展的市場環(huán)境，財(cái)務(wù)管理軟件仍舊滯后，風(fēng)險(xiǎn)防范意識比較單薄，面臨復(fù)雜多變的風(fēng)險(xiǎn)因素現(xiàn)有的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)不完善可能給銀行帶來的財(cái)務(wù)損失。

（二）高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)占比高

商業(yè)銀行在實(shí)際發(fā)展過程中，由于保持著與銀行業(yè)同步的信貸，存在較為嚴(yán)重的壞賬問題，國內(nèi)商業(yè)銀行尚未形成先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有許多業(yè)務(wù)沒有考慮業(yè)務(wù)的收益性、風(fēng)險(xiǎn)性等因素，在現(xiàn)實(shí)銀行工作中存在著只注重量的增加、而未能充分意識到提高質(zhì)量的重要性，如此長期以往，只會越來越增加高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的堆積。

（三）主營業(yè)務(wù)收入結(jié)構(gòu)單一

長期以來，商業(yè)銀行的盈利模式主要依靠資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)，收入呈逐年上升的趨勢，但是利息收入仍然占其總收入的大部分。日前主要采用發(fā)放貸款、在金融機(jī)構(gòu)存款等方面對資金進(jìn)行運(yùn)行，這決定了該行單一化的盈利模式。經(jīng)常停留在一些勞務(wù)型、低收益的業(yè)務(wù)上，在一些盈利潛力巨大的業(yè)務(wù)上仍然存在缺陷。

四、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對策

（一）完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系

對于商業(yè)銀行而言，建立完善的內(nèi)部控制管理體系是其立足和發(fā)展的基礎(chǔ)，是創(chuàng)造盈利的先決條件。建立行之有效的內(nèi)部控制和管理體系，健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防控制體系，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行積極的預(yù)防和控制，可以有效降低銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本，提高銀行的收益，更有利于長期可持續(xù)發(fā)展。有效的內(nèi)部控制制度能夠有效防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

（二）提高員工風(fēng)險(xiǎn)管理能力

我國商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)活動正在趨于多元化發(fā)展，為了加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理，應(yīng)該積極采取措施對銀行員工和管理人員進(jìn)行培訓(xùn)。銀行應(yīng)該加強(qiáng)對內(nèi)部的考核，促使員工提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識，更加充分的認(rèn)識財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，能夠通過經(jīng)營成果能對商業(yè)銀行的未來發(fā)展前景進(jìn)行預(yù)測，并參與重大經(jīng)營決策的制訂。

（三）強(qiáng)化信息披露程序，增加財(cái)務(wù)透明度

商業(yè)銀行要最大程度的公開財(cái)務(wù)信息，增加部分財(cái)務(wù)信息披露要求，使得投資者更清楚全面的了解其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，推動商業(yè)銀行提高其管理運(yùn)營能力。除了要建立信息披露機(jī)制，還要規(guī)定和規(guī)范信息披露的形式和內(nèi)容，通過完善其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理信息系統(tǒng)，可以提高其應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的水平。搭建有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告渠道，幫助銀行管理者發(fā)現(xiàn)問題存在的原因，強(qiáng)化信息披露程序。

五、結(jié)論

當(dāng)前，商業(yè)銀行作為發(fā)展較快的銀行之一，在運(yùn)營管理過程中依然面臨不少問題，因而對商業(yè)銀行來講，建立一套完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)體系和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合評價(jià)模型是其財(cái)務(wù)管理重中之重。本文通過結(jié)合相關(guān)監(jiān)管部門對商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的指標(biāo)體系和其自身的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，對該體系中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分層，并對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)整體水平進(jìn)行評價(jià)，找到對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平影響較大的因素，最后通過綜合評價(jià)指出了如何提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平的建議。

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