對河道基本建設財務管理的探討

魯瑞霞

關鍵詞：河道? 財務管理? 改進建議

作為河道基本建設與管理活動的重要組成部分，財務管理水平關乎河道的各方面發展。盡管近年來河道建設中能夠正確認識財務管理的重要性，但實際落實財務管理工作中存在的問題仍較為突出，極大程度上制約財務管理水平的提高，更無從談及推動河道管理的整體發展，如何在財務管理水平上進一步提升是目前河道建設需考慮的主要問題。因此，本文對河道財務管理相關探索研究，具有十分重要的意義。

一、河道基本建設財務管理薄弱點分析

（一）預算管理不到位

財務管理是河道管理工作的主要部分，而財務管理的基礎在于預算管理。從目前河道預算管理情況看，存在的問題仍較多，如預算未結合實際情況，或預算管控缺失，導致預算過高。一旦出現預算管理方面的問題，將對資金管理帶來諸多麻煩。盡管預算管理中，強調統一整理與審核各專項經費，但卻無深入分析過程，更無從談及對其中的財務數據充分利用。另外，財務管理工作開展中，盡管制定預算方案，卻局限在形式層面，脫離實際，缺乏數據支持，同時在預算案落實中，執行落實效果較差，停留在形式層面。

（二）預算執行受不可預見性因素影響較大

雖然河道清淤等周期性河道水利工程的預算都是在科學規劃與縝密研究之后制定的，而且也有較為完善的應急措施，但是由于河道的日常管理，尤其是雨季、汛期的日常管理受天氣因素影響較大，因此導致了不可預見性因素對河道維護工程的延續性影響極為明顯。在多重壓力之下，河道水利工程的預算執行要么出現“決算遠高于預算”的情況，要么出現“預算外支出超支”的情況。再加上在這種工程的維護層面上，時效性強制條件又比較突出，本著急事從權的應急與危機處理方式，很多財務支出是違反財務管理基本原則的。

（三）財務管理體制不完善

財務管理體制是河道管理工作開展的前提，所有管理活動的開展均需有相應的管理規章制度作為依托，其是推進財務管理工作順利開展的關鍵保證。從當前河道財務管理工作落實實際情況看，各項管理規章制度仍處于待完善狀態。如管理活動中資金控制薄弱，且無財務分析過程。這些問題的存在，實質為財務管理體制缺失的重要表現。同時，財務管理活動中，工作隨意性較為明顯，致使財務管理出現漏洞，影響財務管理效率，且能反映出財務管理無具體的制度規范約束。事實上，當前較多大型企業在財務管理方面不斷引入先進的技術與理念，在制度方面不斷完善，這是保證財務管理與企業同步的關鍵，河道管理中亦需如此，需強化管理理念與制度革新，保證企業從長遠發展。

（四）河道執法收費問題突出

河道執法收費是河道管理中的關鍵環節，盡管近年來在行政執法收費工作上有一定的改進突破，采砂管理費取消，水費調整為費改稅，但執法收費工作面臨的難度較高，各環節推進困難。之所以出現這種情況，其原因歸結于河道管理線長、面廣、點多，需要投入大量的人力、物力及財力來解決，而現有的行政執法人員數量并不足，工作任務量繁重。這些便導致行政執法收費工作開展較為困難。

（五）內部監管缺失

財務管理工作有效性與內部監管有緊密聯系，保證監督管理有效性，才能約束財務人員行為，使各項財務管理工作更加規范。目前河道在財務管理工作中，監管工作仍處于不完善狀態，無配套的監管制度，監管意識相對薄弱，很難與監管工作要求吻合，且無法保證財務管理中監督管理工作作用的發揮。

（六）人員素質有待提高

河道建設步伐加快背景下，也要求人員在綜合素質上不斷提升。從當前財務管理人員工作實際情況看，人員素質問題表現為兩方面，其一為財務管理經驗較為豐富的工作年限較長的員工，不可否認該類員工在完整基本財務管理工作方面能夠做到游刃有余，但對于新知識的掌握相對較少，知識更新較慢，這與當前財務管理要求存在較大差異。而另外一種為新入職員工，雖然掌握的新知識、新技能較多，但缺乏實踐經驗，同時對河道相關財務活動了解較少，很難在工作中做到得心應手。因此，人才素質成為財務管理中的主要問題。

河道財務管理工作水平的提高是保證綜合效益的關鍵

二、河道基本建設財務管理有效路徑

（一）強化河道財務預算管理

針對河道基本建設中財務管理問題，首先要求在預算管理上加強，如在預算管理中明確資金利用率，根據預算結果確定啟動資金。同時注意預算工作的開展應建立在已有的數據材料方面，經過系統量化整理分析數據材料，切忌以個人主觀經驗做預算處理。另外，在預算方案制定方面，應注意由專業人員討論審核，確保預算方案的合理性，提高預算管理水平。

（二）加強預算外資金的風險管控

河道財務管理應當體現出一定的風險管控能力，特別是針對預算外資金的有效管理，既要凸顯出科學嚴謹的財務管理基本特征，同時也要針對河道汛期水利工程施工的靈活性特點，加強對預算外資金的有效管控。特別是針對預算控制，主要是對成本費用類科目和資金支付科目的控制，并遵循誰管理，誰控制的原則。所有走控制系統的科目，遵循先申請，后報銷原則。業務申請單隨費用報銷單一并流轉;申請（借款）、報銷流程中所涉及原始憑證與系統審批一并流轉。經濟業務在審批后方可實施，做到了事前控制，增加了經營管理的預見性，減少了盲目性。為保證預算與核算的連貫性，控制系統中發生的事項可以直接轉換成財務憑證導入核算系統中，扣除預算金額，保證了核算和報銷的同步進行。

（三）建立健全財務管理制度

財務管理制度的完善是落實財務管理工作的重要保證。由于財務管理工作本身涉及繁瑣的工作內容，流程復雜，工作量較大，不僅要求人員具備較強的素質，同時需嚴格按照相關規范標準操作。這就要求在財務管理制度構建中，明確具體的管理內容，包括具體的財務管理規范要求、人員約束制度等。這樣在財務管理制度完善下，更能為財務管理工作的開展提供依據。

（四）稅費征收問題解決

對于稅費征收困難問題，主要考慮稅費拒交、滯交情況，影響河道的正常運營。對此可考慮在宣傳工作、技術手段方面加強，如向個人或企業傳遞水資源使用相關知識，保證繳費率。同時，可在其他交通工具、調查工具以及取樣工具等各方面完善，以此使稅費征收工作效率提升。

（五）加強內部監管

內部監管工作的開展，要求從財務數據、財務相關人員方面著手。如在財務數據方面，要求明確各類財務數據信息，及時做好披露工作。而在財務人員方面，需明確相關的約束機制，保證人員操作的規范性，且配合考核激勵機制，提高人員工作積極性。

（六）強化人員綜合素質

河道應定期開展培訓工作，引入新的技術與理念，使人員掌握新的知識內容。同時，可為人員制定個人發展規劃，調動人員提升自身素質的積極性。另外，也可適時開展相關的交流活動，為人員提供更多進修機會，以此強化人員綜合素質。

三、結束語

河道財務管理工作水平的提高是保證綜合效益的關鍵。實際開展財務管理工作中，應正確認識財務管理存在的問題，從人員、制度、監管以及預算管理等各方面改進完善。這樣才能提高財務管理水平，推動河道的長遠發展。

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