傳媒單位內(nèi)部控制存在的問題與對(duì)策探析

李振峰

摘要：內(nèi)部控制是單位控制運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營(yíng)效率、保障資產(chǎn)安全、保證信息完整可靠、實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的有效工具。單位管理層和全體員工積極參與，以內(nèi)部環(huán)境建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)、控制活動(dòng)規(guī)范建設(shè)、信息溝通渠道建設(shè)、內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制建設(shè)為重點(diǎn)，共同建立完善符合本單位實(shí)際情況和戰(zhàn)略發(fā)展要求的內(nèi)部控制體系，實(shí)現(xiàn)單位可持續(xù)發(fā)展。傳媒單位近幾年發(fā)展較快，隨著新技術(shù)的不斷涌現(xiàn)，設(shè)備更新?lián)Q代明顯加快、重點(diǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展方向變換也越發(fā)頻繁，風(fēng)險(xiǎn)隨之增加，對(duì)內(nèi)部控制也提出了更高的要求。目前傳媒領(lǐng)域各企事業(yè)單位內(nèi)部控制執(zhí)行水平高低不同，存在一些問題，如內(nèi)部控制環(huán)境不理想和信息溝通渠道、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、控制活動(dòng)、監(jiān)督考核不完善等，這些問題極大影響了內(nèi)部控制實(shí)施效果。文章深入研究傳媒單位內(nèi)部控制實(shí)施的背景和現(xiàn)狀，分析在實(shí)施過程中存在的典型問題，針對(duì)性提出完善措施，如建立完整的內(nèi)部控制管理機(jī)構(gòu)、培養(yǎng)遵守規(guī)則積極參與的單位文化、健全信息溝通和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、完善控制活動(dòng)和監(jiān)督考核體系建設(shè)等。從而引起管理層高度重視，切實(shí)完善落實(shí)內(nèi)部控制體系，在控制風(fēng)險(xiǎn)、提高效率、保障安全等方面真正發(fā)揮作用。

關(guān)鍵詞：傳媒單位；內(nèi)部控制；完善措施

一、傳媒單位內(nèi)部控制實(shí)施背景

內(nèi)部控制是單位管理層主導(dǎo)、全體員工積極參與的風(fēng)險(xiǎn)管控過程，通過配合整體發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施制定規(guī)章制度、完善組織架構(gòu)、明確職責(zé)權(quán)限、規(guī)范業(yè)務(wù)流程、暢通溝通渠道、實(shí)施控制措施、執(zhí)行監(jiān)督評(píng)價(jià)等一系列措施，來(lái)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有效管控、經(jīng)營(yíng)效率大幅提升、資產(chǎn)安全切實(shí)保障、信息溝通流暢準(zhǔn)確等目標(biāo)。

近幾年，隨著科技的不斷進(jìn)步，新設(shè)備、新傳播形式不斷涌現(xiàn)，傳媒行業(yè)進(jìn)入發(fā)展改革期，各傳媒單位面臨著更多的發(fā)展機(jī)遇、改革挑戰(zhàn)和競(jìng)爭(zhēng)壓力。如何在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展、完成戰(zhàn)略目標(biāo)，高效安全的日常運(yùn)營(yíng)構(gòu)成穩(wěn)定發(fā)展基礎(chǔ)，創(chuàng)新進(jìn)取的變革措施拓寬發(fā)展空間。以報(bào)紙出版單位為例，如今客戶終端智能化、互動(dòng)化、便捷化趨勢(shì)已相當(dāng)明顯，網(wǎng)絡(luò)媒體正得到越來(lái)越多讀者的認(rèn)可，讀者群體流失、成本高企、發(fā)行渠道單一等問題相繼襲來(lái)，競(jìng)爭(zhēng)壓力越來(lái)越大，生存空間被嚴(yán)重?cái)D壓。那么如何可持續(xù)發(fā)展以實(shí)現(xiàn)單位價(jià)值，報(bào)紙業(yè)務(wù)的穩(wěn)定發(fā)展和向新業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級(jí)是有效途徑，首先應(yīng)保證現(xiàn)有業(yè)務(wù)平穩(wěn)運(yùn)行，保持現(xiàn)有市場(chǎng)，充分利用以往發(fā)展形成的文化底蘊(yùn)和資源優(yōu)勢(shì)，盡可能提高獲利能力，并將風(fēng)險(xiǎn)控制在低水平狀態(tài)；然后，由報(bào)紙向其他傳播形式擴(kuò)展，如新聞網(wǎng)站、手機(jī)客戶端、微信公眾號(hào)等，以保留讀者群體、抵御外部壓力、爭(zhēng)取發(fā)展機(jī)會(huì)、拓寬發(fā)展空間，這也是目前很多紙媒正在努力實(shí)現(xiàn)的發(fā)展戰(zhàn)略。

在持續(xù)發(fā)展及轉(zhuǎn)型升級(jí)過程中，單位將會(huì)面臨優(yōu)化發(fā)展戰(zhàn)略、調(diào)整業(yè)務(wù)重心、重新配置資源、改良業(yè)務(wù)流程、采購(gòu)先進(jìn)設(shè)備等一系列重大活動(dòng)，而可能影響單位生存的風(fēng)險(xiǎn)也潛在其中，緊抓發(fā)展的同時(shí)必須正視內(nèi)部控制，如整體戰(zhàn)略、發(fā)展規(guī)劃的調(diào)整改變及三重一大事項(xiàng)必須經(jīng)過充分分析、集體決策才能確定實(shí)施，調(diào)整原有業(yè)務(wù)或開拓新業(yè)務(wù)必須培育遵規(guī)守紀(jì)的運(yùn)營(yíng)文化、完善相關(guān)制度規(guī)定、構(gòu)建合理的治理體系、配置互相牽制的崗位權(quán)責(zé)、明確高效的業(yè)務(wù)流程，對(duì)專用設(shè)備采購(gòu)等日常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)采取有效措施進(jìn)行管控，必須構(gòu)建完善流暢的內(nèi)部信息溝通機(jī)制并對(duì)信息及時(shí)處理，同時(shí)對(duì)日常運(yùn)營(yíng)控制進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)實(shí)現(xiàn)不斷完善等。爭(zhēng)取通過實(shí)施一系列內(nèi)部控制活動(dòng)，幫助單位準(zhǔn)確識(shí)別管控潛在風(fēng)險(xiǎn)，保障發(fā)展成果，最終實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

二、傳媒單位內(nèi)部控制存在的問題

在競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈的行業(yè)環(huán)境下，業(yè)務(wù)發(fā)展理應(yīng)被作為首要目標(biāo)，這是實(shí)現(xiàn)單位價(jià)值的基礎(chǔ)，但卻導(dǎo)致一些單位在對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)上存在了偏差，將一切資源以滿足業(yè)務(wù)發(fā)展為重，未能對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別管控，容易造成嚴(yán)重后果，以致影響單位戰(zhàn)略實(shí)施。如果按照內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施情況將行業(yè)中單位分為三類：一是已建立完整體系并嚴(yán)格貫徹落實(shí)；二是已建立完整體系但在運(yùn)營(yíng)中并未嚴(yán)格執(zhí)行；三是未整合建立完整內(nèi)部控制體系且執(zhí)行也不嚴(yán)格，那么有很多單位是處于第二類和第三類的范圍。其實(shí)，單位如同人一樣，如想實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，必須堅(jiān)持兩條腿走路，一條腿是注重業(yè)務(wù)發(fā)展，把握機(jī)遇；另一條則是完善的內(nèi)部控制，有效識(shí)別管控風(fēng)險(xiǎn)。單位應(yīng)當(dāng)在發(fā)展業(yè)務(wù)的同時(shí)注重配套內(nèi)部控制的建設(shè)，包括構(gòu)建積極安全的內(nèi)部環(huán)境、暢通信息溝通傳遞渠道、健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估機(jī)制和內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制、完善控制措施保障等，維護(hù)單位整體運(yùn)營(yíng)安全，將不利影響控制在最低水平。

（一）制度不完善、架構(gòu)不健全，內(nèi)部控制環(huán)境亟待改善

組織架構(gòu)、制度體系、單位文化等是內(nèi)部環(huán)境重要組成部分，也是決定內(nèi)部控制能否發(fā)揮作用的基礎(chǔ)性要件。目前一些單位管理層仍認(rèn)為內(nèi)部控制體系只是單位發(fā)展的輔助工具，未投入太多精力和資源進(jìn)行建設(shè)，且在這種思維帶領(lǐng)下，風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)未能在員工中得到較好的培育。首先，未能結(jié)合實(shí)際設(shè)立完整內(nèi)部控制管理機(jī)構(gòu)，存在內(nèi)部控制牽頭機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺失、虛設(shè)、能力不強(qiáng)等問題；其次，未能建立完整制度體系，存在制度規(guī)章散亂，操作辦法不明確等問題，內(nèi)部控制實(shí)施依據(jù)難以順利查實(shí)；最后，未能形成正確的單位文化，存在管理層和全體員工安全意識(shí)、規(guī)矩意識(shí)不足，工作隨意性太大的問題。這些問題的存在直接影響到內(nèi)部控制能否發(fā)揮作用，若基礎(chǔ)不牢，則一定存在風(fēng)險(xiǎn)漏洞，控制目標(biāo)將難以達(dá)成。

（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估機(jī)制不健全，控制標(biāo)的有待明確

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)估及應(yīng)對(duì)是為單位內(nèi)部控制指明方向，針對(duì)當(dāng)前運(yùn)營(yíng)狀況，全面查找潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)影響性質(zhì)、潛在危害程度及發(fā)生概率進(jìn)行綜合分析評(píng)估，最后針對(duì)性制定并實(shí)施應(yīng)對(duì)措施，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制有的放矢。目前，一些單位并不注重風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的實(shí)施，也未能建立成熟的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，執(zhí)行時(shí)或是走走過場(chǎng)，隨意匯總一些普遍性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)付工作，或是將很久之前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果一直用到現(xiàn)在，面對(duì)日新月異的外部傳媒環(huán)境和業(yè)務(wù)變化較大的內(nèi)部運(yùn)營(yíng)環(huán)境也不及時(shí)重新評(píng)估調(diào)整。這使得風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估形同虛設(shè)，潛在風(fēng)險(xiǎn)未能得到識(shí)別，更談不上有效評(píng)估應(yīng)對(duì)，也無(wú)法實(shí)施針對(duì)性控制措施，極大影響內(nèi)部控制效果。

（三）控制措施不完善，控制活動(dòng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)

控制措施是結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，針對(duì)單位實(shí)際運(yùn)營(yíng)流程所采取的一系列基礎(chǔ)性措施和針對(duì)性措施，是內(nèi)部控制核心要素。實(shí)際執(zhí)行中存在一些單位對(duì)不相容職務(wù)相分離、授權(quán)審批流程設(shè)置、會(huì)計(jì)控制等一系列基礎(chǔ)性控制措施設(shè)置較完整，但針對(duì)運(yùn)營(yíng)中存在重大風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)和極具特色的業(yè)務(wù)操作所設(shè)置的控制措施卻不健全。主要原因是管理層對(duì)控制措施影響業(yè)務(wù)效率的情況有著一定顧慮，同時(shí)各職能部門也擔(dān)心自身權(quán)利受到影響，故均不積極制定實(shí)施針對(duì)性控制措施。但基礎(chǔ)性措施是基本保障，能使大部分運(yùn)營(yíng)活動(dòng)在風(fēng)險(xiǎn)控制之中，而針對(duì)性措施是特殊手段，確保重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者特色業(yè)務(wù)活動(dòng)得到管控，這類業(yè)務(wù)往往潛在危害性巨大的風(fēng)險(xiǎn)，若不有效控制，極有可能使單位陷入無(wú)法承受的后果之中，影響整體發(fā)展。

（四）信息傳遞不流暢分析不細(xì)致，溝通保障需加強(qiáng)

信息傳遞指單位內(nèi)部各部門、各層級(jí)之間及內(nèi)部與外部之間的信息交互，涉及收集、整理、傳遞等流程，為日常運(yùn)營(yíng)和控制實(shí)施提供有效數(shù)據(jù)；信息分析是在信息傳遞的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行深度分析提取，并以此為基礎(chǔ)做出恰當(dāng)反應(yīng)。傳遞和分析共同為內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施提供數(shù)據(jù)支持。部分單位在信息傳遞處理方面仍存在不少問題，如信息傳遞方面，職能部門各自為陣信息不能有效流通、管理層與基層職工之間缺少交流渠道；信息化建設(shè)方面，不注重充分利用現(xiàn)代科技提高工作效率、信息化系統(tǒng)控制措施不健全；分析處理方面，信息處理時(shí)效性不強(qiáng)、與業(yè)務(wù)實(shí)際結(jié)合不緊密、成果利用率不高等。一系列問題的存在直接影響到內(nèi)部控制的效率效果，信息傳遞不通暢不及時(shí)直接影響到單位在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的反應(yīng)速度，分析處理不細(xì)致不準(zhǔn)確直接影響到處置措施的有效程度，對(duì)內(nèi)部控制的有效性以及整體發(fā)展造成不良影響。

（五）監(jiān)督評(píng)價(jià)未嚴(yán)格執(zhí)行，控制監(jiān)管要正視

監(jiān)督主要是對(duì)單位內(nèi)部控制運(yùn)行情況進(jìn)行日常或?qū)ｍ?xiàng)檢查，發(fā)現(xiàn)問題立即整改；評(píng)價(jià)是對(duì)單位和部門控制執(zhí)行情況做出有效性結(jié)論，也是對(duì)下一步改進(jìn)的規(guī)劃和工作的督促。監(jiān)督評(píng)價(jià)是保證內(nèi)部控制自我調(diào)整完善、持續(xù)有效運(yùn)行的可靠手段。一些單位忽視了內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)的必要性，未制定或并未嚴(yán)格執(zhí)行有效的內(nèi)部控制監(jiān)督及評(píng)價(jià)機(jī)制。監(jiān)督缺位容易造成內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷無(wú)法被發(fā)現(xiàn)、執(zhí)行漏洞無(wú)法及時(shí)修補(bǔ)等一系列問題；評(píng)價(jià)缺失將使得管理層無(wú)法對(duì)單位控制情況形成有效客觀的認(rèn)識(shí)，無(wú)法結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展對(duì)下一步控制工作做出合理規(guī)劃，且因缺少考核依據(jù)，無(wú)法對(duì)各職能部門落實(shí)情況做出合理獎(jiǎng)懲，易發(fā)生各部門放松控制、懈于執(zhí)行的情況，這些都會(huì)直接影響到今后內(nèi)部控制的效果。

三、加強(qiáng)傳媒單位內(nèi)部控制的完善措施

結(jié)合傳媒單位在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)執(zhí)行中存在的問題和實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，針對(duì)性提出解決建議，希望能幫助完善控制體系，有效控制運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)效率效果，使單位在競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的環(huán)境中實(shí)現(xiàn)成長(zhǎng)和發(fā)展。

（一）完善內(nèi)控制度培育風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，打好實(shí)施基礎(chǔ)

內(nèi)部環(huán)境是單位發(fā)展的基礎(chǔ)，也是內(nèi)部控制能否有效發(fā)揮作用的根本，如同樹木與大地的關(guān)系，根基牢固才能可靠實(shí)施。首先，單位管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制賦予應(yīng)有的重視，設(shè)置健全的內(nèi)部控制管理機(jī)構(gòu)、完善的運(yùn)行機(jī)制、合理的業(yè)務(wù)流程、高效的操作準(zhǔn)則，并在執(zhí)行方面給予大力支持，使得控制機(jī)構(gòu)能有效推動(dòng)建設(shè)實(shí)施、審計(jì)機(jī)構(gòu)能順利開展監(jiān)督檢查；其次，管理層應(yīng)指導(dǎo)整體制度體系的建設(shè)，將業(yè)務(wù)、控制等一系列制度規(guī)定進(jìn)行整合完善，配合明晰的操作指南，使得各項(xiàng)工作有據(jù)可依、有章可循，也方便對(duì)各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行約束管理；最后，管理層應(yīng)在指單位范圍內(nèi)帶頭培養(yǎng)遵規(guī)守紀(jì)、積極向上的單位文化，樹立正確價(jià)值觀，嚴(yán)厲禁止鉆漏洞、插邊球等行為，將文化作為單位戰(zhàn)略實(shí)施和控制執(zhí)行的得力助手。

（二）健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估機(jī)制，提高控制效率

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估機(jī)制為內(nèi)部控制指明實(shí)施方向，有助于提高控制有效性和資源利用率。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)際情況制定完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估機(jī)制，并配備高素質(zhì)專業(yè)人員或聘請(qǐng)外部專家進(jìn)行實(shí)施，以保證效果。首先，應(yīng)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面綜合識(shí)別，并在單位面臨外部環(huán)境變化、業(yè)務(wù)調(diào)整、技術(shù)更新等特殊情況時(shí)及時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，確保潛在風(fēng)險(xiǎn)能及時(shí)得到有效發(fā)現(xiàn)；其次，應(yīng)及時(shí)組織人員對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行梳理分析，結(jié)合性質(zhì)、概率、損害程度進(jìn)行歸類排序，得出綜合性分析結(jié)論；最后，結(jié)合分析結(jié)果，管理層應(yīng)結(jié)合戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展實(shí)際做出決策、制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施并切實(shí)實(shí)施。

（三）完善控制措施，保證控制活動(dòng)效果

控制措施是內(nèi)部控制的關(guān)鍵與核心，必須有效實(shí)施才能切實(shí)管控風(fēng)險(xiǎn)。首先，單位管理層應(yīng)查缺補(bǔ)漏，結(jié)合實(shí)際對(duì)不相容崗位相分離、預(yù)算控制等一系列基礎(chǔ)性控制措施進(jìn)行梳理，查看有無(wú)缺陷，并及時(shí)予以完善；其次，應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估的基礎(chǔ)上，對(duì)一系列重大業(yè)務(wù)活動(dòng)、特色性業(yè)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)檢查，查看是否有控制漏洞，以及現(xiàn)有措施能否有效達(dá)成控制目的，如對(duì)專用設(shè)備的采購(gòu)是否已進(jìn)行專業(yè)分析、業(yè)務(wù)調(diào)整前是否已制定完整控制措施、新業(yè)務(wù)可行性分析是否充分合理等。最終在成本效益原則下，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析結(jié)論，應(yīng)將控制措施做到應(yīng)有的覆蓋，保證控制目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)。

（四）健全信息溝通機(jī)制，提供數(shù)據(jù)支持

信息溝通為內(nèi)部控制提供數(shù)據(jù)支持與保障，使得控制系統(tǒng)根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整成為可能。首先，單位應(yīng)當(dāng)站在全局角度，建設(shè)全面信息溝通機(jī)制，暢通各部門、各層級(jí)、內(nèi)外部溝通渠道，明確信息收集、傳遞、處理的操作規(guī)范及流程，并督促落實(shí)；其次，應(yīng)加大信息化建設(shè)投入，健全信息系統(tǒng)及其控制措施，充分發(fā)揮科技優(yōu)勢(shì)，降低信息傳遞處理成本，提高工作透明度、效率和可監(jiān)控性，如建設(shè)單位內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)論壇或管理人員郵箱，為暢通縱向交流、員工建言獻(xiàn)策及問題反饋提供可靠平臺(tái)等；最后，管理層應(yīng)當(dāng)充分考慮重要信息并對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略和內(nèi)部控制及時(shí)做出調(diào)整決策，并建立問責(zé)機(jī)制，督促各部門、各崗位及時(shí)對(duì)獲取信息進(jìn)行處理分析和反饋，如要求行業(yè)信息處理部門定期上報(bào)分析報(bào)告、要求各部門負(fù)責(zé)人在規(guī)定期限內(nèi)對(duì)員工提出問題進(jìn)行反饋等，使信息得到切實(shí)利用，單位環(huán)境更加和諧，控制更有效率。

（五）嚴(yán)格落實(shí)監(jiān)督評(píng)價(jià)，提高控制自我完善能力

監(jiān)督評(píng)價(jià)是內(nèi)部控制自我調(diào)整、自我完善的有力措施，也是持續(xù)有效執(zhí)行的強(qiáng)力保障。首先，單位應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確實(shí)施部門及崗位職責(zé)，對(duì)單位日常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中內(nèi)部控制有效性進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)特殊事項(xiàng)控制措施作用進(jìn)行檢查，結(jié)合實(shí)際查找有無(wú)控制漏洞；其次，應(yīng)當(dāng)對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的缺陷及時(shí)進(jìn)行分析，查找形成原因，制定解決方案，盡快彌補(bǔ)并著重持續(xù)監(jiān)督，如對(duì)設(shè)計(jì)方面缺陷采取及時(shí)調(diào)整控制制度等措施、對(duì)執(zhí)行方面缺陷責(zé)令相關(guān)部門立即改正并追究責(zé)任等；最后，應(yīng)注重定期進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，可由內(nèi)部自行實(shí)施也可聘請(qǐng)第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)價(jià)，管理層應(yīng)結(jié)合評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)下一步內(nèi)部控制側(cè)重方向進(jìn)行確定、待提高部分進(jìn)行改進(jìn)，并結(jié)合執(zhí)行情況對(duì)各部門各崗位進(jìn)行綜合考核，制定獎(jiǎng)懲措施，督促全體員工積極配合執(zhí)行。

四、結(jié)語(yǔ)

內(nèi)部控制是單位管控風(fēng)險(xiǎn)的有效工具，尤其是在技術(shù)更新迅速、競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的行業(yè)環(huán)境下，符合戰(zhàn)略要求和經(jīng)營(yíng)實(shí)際的內(nèi)部控制能為傳媒單位發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)后盾，只要認(rèn)真建設(shè)、嚴(yán)格落實(shí)，就能充分發(fā)揮安全保障作用，為可持續(xù)發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]林喬青.國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建與完善[J].財(cái)會(huì)研究，2017（05）.

[2]石麗.試論企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理[J].中國(guó)商論，2017（35）.

（作者單位：中國(guó)紀(jì)檢監(jiān)察報(bào)社）