關于個稅改革的探索與思考

摘 要：個稅作為我國經濟發展過程中最為基礎的稅種，也是將國家和納稅人有效架構起來的橋梁，更是維護國家與公民稅務秩序的重要舉措。在社會不斷發展過程中，我國貧富差異也變得越發的明顯，在這種環境下現有的個稅制度也無法滿足經濟發展需求，為了改善這一問題，筆者則對個稅改革進行了探索與思考。

關鍵詞：個稅;改革;探索

個稅改革的最終目的就是為了滿足國家經濟增長需求，確保群眾基本義務與權力得以有序實施，尤其是在調解貧富嚴重分化上更是起著較為顯著的價值。就目前我國社會實際來看，我們能夠明顯的發現依然還是存在著一定的不合理情況。不同國家之間的差異性，促使其個稅起征點也存在差異，就我國個稅制度來分析，我們就能發現個稅改革迫在眉睫，而筆者也是基于此來對我國個稅現存的問題進行了分析，然后提出了具體的改革措施，希望能夠有效發揮出個稅制度的價值。

一、現行個稅存在的問題

（一）效率與公正原則無法有效實現

個人所得稅的公平與公正性是構建在人性化征收稅務、合理稅率結構之上的。在社會不斷發展過程中，稅務工作也開始變得越發的繁重，應征主體在這一過程中也在不斷增加，之前以年或者是月來進行的國家標準計算方式開始出現計算漏洞，例如，之前是按照國家所指定的稅務計算開始從之前的每月一次變成了兩個月或者是多個月一次。計算漏洞的存在很大程度上影響了個人所得稅公正這一原則，再加上計算漏洞的失誤，之前較為復雜的稅務統計流程也在很大程度上促使社會個人所得稅無法滿足新時期社會需求。

（二）沒有體現出透明化征稅流程

征稅流程大多是由稅務機構以及納稅人一同完成的，在整個流程之中，首先需要納稅人配合征稅機構來展開稅務征收工作，以此來保障個稅應征有效完成。但是，就目前個稅改革情況來看，透明化征稅流程明顯尚未體現出來，這也在一定程度上制約了我國個人所得稅的征收。稅務人要想成為具有納稅人資格的公民，可以借助于上報的方式來成為。可是，稅務機關的稅務征稅通常情況下都是從規模較大的企業著手，直接忽視了企業之中所不符合納稅人資格的公民情況調查，直接引發稅源流失等情況。

（三）納稅人自主意識不足

就現在的個稅繳納工作來看的話，大多數國家單位以及經營管理部門都會為職工繳納稅款，這種方式也直接促使很多群眾無法了解所繳納稅款取向，嚴重降低了群眾自主繳納稅款的意識。總之，我國各種各樣的稅務繳納流程也促使很多群眾對于這一項工作不夠重視，沒有形成正確的認識，部分企業甚至會出現犧牲員工利益，以此來為自己謀取福利的現象。

二、個稅改革的措施

（一）構建出完善的稅務應征制度

個稅個改工作要想有效實施下去，在實施過程中首先一定要構建出完善的稅務應征制度。具體而言，首先需要先加強各個機關部門之間的緊密協作。在社會經濟不斷發展過程中，公民稅務征收系統也開始變得越發的多樣化，在這種現狀之下只有加強各個征收部門之間的緊密協作，才能更好地了解我國群眾國民經濟收入水平，然后基于此來制定出更加高效且迅速的稅務征收，從而有效實現資源共享。其次，還需要在個稅改革過程中構建出一個嚴明的個稅監督機制，畢竟其存在的價值本身就是為了對居民收入情況進行統計，做好機制建設則能進一步落實個稅改革。最后還可以構建出納稅人信息管理，將特殊收入人群信息情況合理的進行統計這樣才能真正有效落實稅監督管理制度，從而有效實現個稅改革。

（二）嚴格落實個稅制度的實施

個稅制度可謂是直接關系到了群眾所得稅的征收運動，為了能夠真正有效的完善個稅應征制度，在發展過程中還可以進一步實施個稅制度，在發展過程中一定要對個稅應征制度進行完善，同時做好個稅制度建設，加強個稅制度的有效實施。在這一過程中，相關單位需要對稅率結構進行改善，像是比例以及超額的稅率等等都可以作為結構參照物，以此來進一步提高改革質量。

（三）加強對群眾依法納稅意識的培養

個稅改革過程中，除了上述兩點之外，還需要加強基礎支持，這也是個稅改革重點支撐，針對于群眾自主納稅意識不足這一問題，我們在發展過程中可以與納稅本子為主，需要自己形成一個較為良好的改革方向與重點，這樣才能真正實現多渠道、多層次的納稅宣傳。例如，可以在發展過程中積極借助于網絡信息技術來進行依法納稅社會風氣宣傳，這樣就能有效提升公民納稅意識培養。

結語

綜上所述，個稅改革是一項較為重要的工作，而這一項工作要想有序實施，一定要按照社會經濟發展趨勢，來對不平衡的經濟走向以及地域貧富分化嚴峻形勢進行合理的調控，這樣才能真正讓國家與居民之間和諧且協調的發展下去。

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作者簡介：

劉衛民（1974.3-），女，漢族，湖南益陽人，本科，副教授，研究方向：會計。