降低關稅總水平背景下的宏觀經濟效應實證分析

穆源坤

摘 要：近年來，關稅總水平的下調成為了我國貿易自由化進程的重要課題。而同時，關稅作為我國國民收入的重要組成部分，其實質性變動將影響著我國廣泛的產業部門及國際貨物貿易市場，此外，財政收入的壓力也是制約關稅調整的影響因素。本文在對關稅變動的財政收入效應進行理論分析基礎上，基于GTAP第8版數據庫模擬將我國名義關稅稅率水平降低至WTO成員國平均關稅水平，結果顯示：（1）我國現行的7.5%的名義關稅水平較WTO成員國6%的平均標準仍有下調空間，通過進一步下調關稅稅率，我國進出口貿易規模將進一步擴大，產業結構優化升級也將加速完成。（2）經過實證模擬，關稅稅率的下調能夠使政府財政收入發生增長，但這種增長是不顯著的。

關鍵詞：關稅減讓；進出口貿易；GTAP模型

一、引言

2018年9月26日召開的國務院常務會議決定，從2018年11月1日起，降低1585個稅目工業品等商品進口關稅稅率。會議決定，將部分國內市場需求大的工程機械、儀器儀表等機電設備平均稅率由12.2%降至8.8%，紡織品、建材等商品平均稅率由11.5%降至8.4%，紙制品等部分資源性商品及初級加工品平均稅率由6.6%降至5.4%，并對同類或相似商品減并稅級。結合2018年以來已經出臺的一系列降關稅舉措，企業和消費者稅負預計減輕近600億元，我國關稅總水平將由上年的9.8%降至7.5%。①

不可否認，我國關稅平均稅率即使經歷了今年以來我國多次的下調舉措，但與國際水平相比仍處在較高水平。顯然地，政府降低關稅的最大障礙來自于財政收入下滑的壓力，那么我國關稅水平的下降是否會對政府收支水平造成失衡風險？關稅水平下調對宏觀經濟的影響機制如何進行定量描述？該水平的關稅稅率設置是否符合我國當前的開放式國際貿易方針？這些問題應當引起關稅研究領域的足夠重視，也是筆者在本文的思路中心。

二、GTAP模型的實證分析

GTAP模型規定了政府財政收入的三個來源：初級要素投入的稅收、中間產品稅收收入以及最終產品稅收收入，所謂中間投入品稅收收入又分為三部門兩產品，即政府部門、市場部門與家庭部門，以及國內與進口兩種產品；同時GTAP模型將初級要素、中間投入和自然資源作為確定國民經濟總產出的內生變量。

1.模擬情境設定

我國現行7.5%的名義關稅稅率水平相較于WTO成員國6%的平均關稅稅率仍有下調空間，因此可以針對未來的稅率調節進行實證模擬分析。筆者在政策沖擊模擬給出了以下情境：假設將我國平均關稅稅率下降至WTO成員國的平均關稅水平6%，以不同種類經濟產業劃分的角度，分析關稅平均水平下降對進出口貿易量的影響以及稅收收入的影響進行預測。

2.模擬情境設定下進出口貿易量的變化

從我國產業劃分角度，進口增加最多的是畜牧業（12.871%），其次是重工業（9.22%）與食品行業（4.5651%）。值得注意的是，公共服務業、運輸業和其他服務業作為我國第三產業的組成部分，在我國關稅名義稅率下調的政策沖擊下，進口規模不升反降，出口規模相應有所增長。這說明進口關稅下調使得我國第三產業中間產品成本結構優化，最終產品附加值提升，在國際領域內的競爭力得以增長。因此，關稅水平下降與我國產業結構優化升級，進一步促進內需的經濟發展方針是相契合的。

3.模擬情境設定下我國財政收入的變化

概括地講，平均關稅水平下調的模擬情景下，我國財政收入并未發生顯著性變動，由下表知，將我國現行7.5%的平均稅率水平下調至6%，最終使得我國各產業總稅收上升0.0007%，稅收收入變化分布在各類產品上的體現為：初級產品與最終產品來源的稅收均有所下降，但變化不大，均小于0.01%，中間產品來源的稅收收入呈現增長，平抑了初級產品與最終產品來源稅收收入的變化效應。

下面筆者對政府對中間產品稅收收入變化進行分析。首先，進口關稅稅率的下調必然導致中間產品的出清量上升，而國外中間產品的市場規模擴大，關稅稅基的增長效應大于關稅稅率下調效應，進而導致國外中間產品來源稅收收入上升，但由表可知，該效應最終并不明顯。另外，進口產品價格水平的單方面下降導致市場替代效應明顯，居民消費更偏向選擇更多的國外產品，這就間接導致了國內替代品市場來源稅收收入下降。

因此可以得出結論，平均關稅水平下降對我國財政收入帶來的影響是正向的，但十分小，基本可以忽略不計，并提供了一種新的降稅思路：可以通過對服裝紡織業、輕工業與重工業的相關產品進行降稅，進而增加財政收入。

三、結語

結合以上實證模擬的關稅下調政策研究，筆者得出以下結論：（1）我國現行的7.5%的名義關稅水平較WTO成員國6%的平均標準仍有下調空間，通過進一步下調關稅稅率，我國進出口貿易規模將進一步擴大，產業結構優化升級也將加速完成。（2）我國平均關稅稅率下降對采掘業、紡織業、輕工業與重工業的稅收收入影響均為正向。（3）經過實證模擬，關稅稅率的下調能夠使政府財政收入發生增長，但這種增長是不顯著的，其中，對初級產品以及最終產品稅收收入是產生了負向影響，但由于進口關稅下降導致廠商中間產品成本降低，進而刺激廠商生產；中間產品交易活躍導致其稅收收入增加，從而抵消了初級產品與最終產品稅收收入下降的影響。

注釋：

①國務院：11月起降低1585個稅目進口關稅稅率[J].現代化工，2018，38（10）：66.

參考文獻：

[1]蘭天，張建國，海鵬.ACESA背景下中國工業品貿易被動碳關稅與主動碳稅選擇研究——基于GTAP模型的實證分析[J].軟科學，2018，32（08）：82-85.

[2]張明志，季克佳，張倩玉.貿易自由化如何影響企業出口關系的進入與退出？——基于企業微觀層面數據的經驗分析[J].北京師范大學學報（社會科學版），2018（03）：144-157.

[3]朱啟榮，姚敏，杜才平.中國降低企業稅負的經濟效應——基于基于GTAP模型的評估[J].經濟學家，2018（05）：69-78.