保險公司內部審計參與風險管理的分析及研究

周晶

摘 要 內部審計工作主要包含了三個層面的監督控制，分別是企業財務信息的真實性、內部控制的合理性、生產活動的有效性。本文將針對保險公司內部審計的作用以及保險公司內部審計工作存在的問題進行詳細的分析，其目的是探究出保險公司內部審計參與風險管理策略，確保保險公司自身健康與長效發展。

關鍵詞 保險公司 內部審計 風險管理

隨著我國市場經濟的不斷發展，我國保險行業也進入到了發展新常態之下，保險領域市場競爭日漸激烈的當下，企業想要保障自身的長效發展，就必須優化自身內部審計，及時規避經營潛在的風險。在企業實際開展內部審計的過程中，能夠全面針對企業內部各個環節進行嚴格的審計，可以及時地發現企業內部工作所存在的問題，及時規避企業機制漏洞、企業風險。此外，內部審計還能夠最大程度上精準了解企業自身發展的實際情況，促進企業自身的健康發展，結合我國相關的經濟法律和法規，把控市場的發展動向，針對企業潛在的經營風險及時把控，促進企業的健康、平穩、可持續發展。本文將針對保險公司內部審計參與風險管理相關內容進行詳細分析及研究。

一、保險公司內部審計的作用

（一）監督作用

企業想要高效促進自身的可持續發展，就應該積極的針對自身的經營各項活動進行合理有效的監督。保險公司內部審計工作，能夠切實結合保險公司自身的經營實際情況，合理地針對自身經營管理進行把控和監督。[1]保險公司內部審計可以通過大量的數據進行分析，詳細研究企業自身發展的狀態，直接針對企業當前發展與經營不合理的現象進行把控與監督。

（二）服務作用

保險公司內部審計工作在開展的過程中，能夠產生大量準確的信息，這些信息直接對企業當前的運行狀態、財務情況、潛在的風險和自身的機遇進行了詳細地反省。內部審計能夠有效地為企業的管理者提供良好的企業管理數據基礎，企業管理者結合數據資料內容，可以充分認識到企業自身發展當中存在的不足，緊密結合當前市場經濟發展的趨勢，把握住企業發展契機，制定出企業健康、合理、高效的經濟決策和規劃，為企業的可持續發展打下良好的基礎。

（三）控制作用

內部審計工作最為重要的職能和作用便是控制作用，內部審計部門作為保險企業內部獨立的部門，對保險公司內部各個運行機構都能起到一定程度的控制。內部審計能夠在一段時間之內，詳細地把控保險公司內部機制的各個環節，并且寫出對保險公司整體、綜合性、客觀的評價，直接將數據信息反饋給企業管理工作人員，為企業管理者的決策提供強大的基礎保障。[2]并且，當前保險公司當中最為直接、高效的內部控制部門便是內部審計部門。

（四）評價功能

評價功能是內部審計的另一個重要的職能，由于內部審計作為一個企業內部管理的獨立部門，所以在保險公司開展運行和經營的過程中，內部審計可以直接針對企業每部各個部門進行客觀的評價以及審計，忽略對其他部門的影響，這也是內部審計部門獨立設計的優勢。[3]針對企業內部各個部門進行詳細的分析和審計，及時發現公司其他部門工作存在的問題和工作存在的缺陷，從整體上對保險公司進行合理的評價和規劃，為保險公司未來發展趨勢制定出明確的目標。

二、保險公司內部審計工作存在的問題

（一）忽視了內部審計的重要性

一些保險公司在實際運行的過程中，更加注重自身的經濟效益，導致對內部審計工作出現了忽視的現象，直接造成很多基層工作人員也忽視了審計工作的重要性，甚至不配合審計工作人員開展工作，直接對保險公司內部工作效率帶來了不利影響。

（二）內部審計工作重點偏移

保險公司內部審計工作人員將監督工作作為了日常工作重點，忽視了對企業整個運行機制、企業管理內容的監督和管控。過于注重對保險公司內部各個部門的控制監督，往往容易造成內部審計部門與其他部門關系僵化的現象，不利于內部審計工作的順利開展。

（三）內部審計專業化技術落后

我國當前保險公司實際情況來看，很多保險公司在實際開展內部控制工作的過程中，很多保險公司內部審計工作人員自身的工作觀念和工作手段都存在滯后性的現象。[4]此外，很多保險公司在開展內部審計的過程中，仍舊使用傳統手工查賬的手段，信息化建設的力度相對薄弱，不僅無法針對企業內部各個環節的數據信息進行高效的監管和控制，而且也無法將大戶數信息挖掘技術等內容進行合理融入，嚴重降低了內部審計工作實際效率。

三、保險公司內部審計參與風險管理策略

（一）強化內部審計參與風險管理的觀念

想要在保險公司切實落實內部審計工作、展現出內部審計工作的效率，保險公司管理者就應該切實地重視起內部審計工作的內容，將內部審計和風險管控融入公司的企業文化當中。積極調動起保險公司各個部門工作人員的熱情，引導各個部門工作人員主動投入內部審計配合工作當中。保險公司還應該將風險管理意識融入公司的各個環節當中，通過全體工作人員的共同努力，切實強化公司自身應對風險的能力。[5]內部審計部門應該定期針對企業運行機制、風險管控機制、監督機制等各項內容進行把控，全面掌控一段時間內保險公司自身運行的實際情況，及時發現風險和問題，并解決問題。結合保險公司發展的實際情況，對保險公司員工進行道德規范約束，將風險防控工作納入企業文化當中，全面提升保險公司的風險防控能力。

（二）積極創新保險公司內部審計方法

保險公司風險管理中的內部審計工作，需要大量的數據資料支持。內部審計工作只有在詳細完善的數據分析基礎上，才能夠針對企業的潛在風險進行嚴格管理和把控，及時發現問題并給予保險公司各個工作部門提供良好的發展建議和風險規避建議。所以，內部審計工作當中往往需要大量的數據信息。但是，在實際開展工作的過程中，傳統內部審計工作模式一般還是利用手工統計的手段，很難滿足當前保險公司的實際需求。保險公司應該切實有效的強化自身的信息化建設，在完善自身信息化內部審計機制的基礎上，還應該完善自身內部審計信息化硬件與軟件設備。[6]增強信息搜集、信息分析與處理能力，并積極利用電子化平臺來高效開展會計核算、業務管理、客戶服務等工作，切實保障內部審計工作的效率，順應保險公司自身發展的需求。

四、結語

保險公司內部審計參與風險管理已經成為保險公司內部審計工作發展的重要趨勢。在市場環境日漸復雜、保險行業市場競爭日漸激的當下，保險公司必須要強化自身的風險管控能力和內部審計工作能力，及時發現保險公司內部運營與管理工作當中存在的潛在經營風險，并及時進行風險規避。在強化內部審計參與風險管理的觀念的基礎上，積極創新保險公司的內部審計方法，保障保險公司自身的健康發展。

（作者單位為中國人壽巴音郭楞蒙古自治州分公司）

參考文獻

[1] 周宇潔.基于風險管理的國有企業內部審計存在的問題及對策分析[J].現代國企研究，2017（2）.

[2] 王萍.內部審計視角下企業內控流程梳理與風險管理問題研究[J].企業改革與管理，2017（20）：120.

[3] 楊淑慧，徐芬.內部審計在我國中央銀行風險管理中的作用研究[J].金融與經濟，2018（11）：82-86.

[4] 闞翠玲.基于風險管理的登海種業公司內部審計研究[D].山東農業大學，2017.

[5] 周嘉.關于內部審計在企業財務風險控制中的作用研究[J].財會學習，2017（20）：135.

[6] 殷芝.內部審計如何有效的參與企業的風險管理[J].知識經濟，2018（15）：115-116.