解讀稅收政策對環保企業的影響及對策

楊宏

摘 要 隨著工業經濟的快速發展，以及社會人口數量的持續上升，環境污染情況與資源消耗日益嚴重，在這種背景下，通過稅收政策推動企業發展具有非常重大的現實意義，文章主要針對當下稅收政策對于環保企業的影響進行了初探，進而提出了一些優化對策。

關鍵詞 稅收政策 環保企業 影響 對策

一、環保企業概述

環保類企業主要是指將保護自然資源、治理環境污染、美化生態環境為主要目的，進行資源利用、環保技術開發、環保工程承包、信息服務、自然環境開發的行為的企業總稱。這種類型的企業為環境污染治理工作和自然生態環境的維護提供了很好的技術支持。環保企業的發展目標是為人們提供更加優越的生活環境，有效控制環境污染，優化生態環境，合理利用自然資源，為人們提供環保產品和綠色服務，這種企業為社會的可持續發展做出了突出貢獻。

二、環保企業現行稅收政策

當前環保企業的稅收政策主要有兩大類稅收類型，一種是企業所得稅，一種為增值稅。當前企業所得稅針對環保企業落實的稅收政策有幾個方面，分別是減計收入政策、投資抵免政策、所得稅減免政策以及低稅率征收政策。在增值稅方面主要涉及資源稅稅收政策、資源綜合利用稅收政策、污水處理增值稅稅收政策、垃圾處置增值稅稅收政策。

三、環保企業與稅收政策之間的關系

環保企業是一種利國利民的企業，具有民生事業和企業的雙重性質，是一種非常典型的政策驅動類企業。政府對與環保企業制定的相關稅收政策，直接能夠影響到企業的實際收益。環保企業想要健康可持續發展下去，需要借助政府的扶持，制定稅收優惠政策對于環保企業來說是一種有效的支持手段。合理的稅收政策一方面能夠保證環保產品的生產質量，提升環保企業在經濟市場中的核心競爭力，此外，還能提升環保類產品和環保設備購買量，這對于環境維護和資源利用都是有益無害的。

四、稅收政策對環保企業的影響

（一）不夠完善的稅收體系阻礙了環保企業的發展

想要有效控制環境污染情況，快速推動環保企業的發展，建立一個相對完善的稅收體系是非常必要的。當前我國的稅收體系初具規模，但是在環保稅收體制方面仍舊存在很多缺陷，在稅收體制中，并不存在獨立的環保稅收，而是分布在不同類型的稅收種類中，比如城市維護建設稅、資源稅或者消費稅中都有提及，但是沒有針對性明確的環保稅收制度。

（二）狹窄的征稅范圍難以滿足環保企業的發展需求

目前，我國國內針對環保行業的稅收范圍是非常有限的，例如其中資源稅的征收，其征稅的主要目的是保證的合理使用，但是該稅種的征收范圍很小，納稅人通常只根據稅收制度中規定的資源種類進行稅款的繳納，這樣一來，沒有納入資源稅的資源反而遭到了更加嚴重的開采。這種狀態下的資源稅并沒有起到環境與資源保護的作用，對于環保企業的資源開發也缺少積極的促進作用。

五、優化環保稅收政策構建的對策分析

（一）試行環保研發準備金稅收政策

為了更好地完善環保產品的研發工作，環保企業可以對企業自身銷售額進行研發費用劃分，在繳稅之前將環保產品的研發費用提前劃分出來，作為環保企業后續用于發展的研發準備金。環保企業的研發準備金必須專款專用，如果改變金額用途，需要計入企業同期繳納的企業所得稅，并且要根據時間征收相應的利息。

（二）建立獨立的環保稅制，按需調整稅制內容

稅收制度內容的設定必須要遵從兩個原則，分別是合理化原則和規范化原則，想要充分細化稅收政策，需要結合各企業當下真實的發展需求來補充，對于不同類型的環保稅收對象，實施的優惠稅收力度也有所不同，對于技術創新能力較強，注重節能減排的環保型企業，要制定合理的優惠稅收策略，對其環保發展行為予以鼓勵和支持，這種稅收政策的優惠傾斜方式，能夠有助于環保企業更新設備和技術，間接提升環保效率。

（三）加大稅收支持力度，鼓勵環保類企業追加設備投資

對于一些使用納稅之后的經濟收益去投資購買環保設備的企業，稅務單位可以實行相應的退稅支持政策，給這種企業退還一部分稅款以便用于環保設備的投資。對于國內不能大批量生產的，技術水平難以滿足生產要求的，對于環保事業能夠做出重大貢獻的生產設備，環保企業在進口此類設備的時候，可以免除相關關稅。如果環保企業面臨重大的環保項目投資，在此期間產生了數額較大臨時難以抵扣的增值稅，可以考慮在一定的期限之內，給予退稅政策。

（四）優化完善環保稅法體系的建設工作

首先，在原有稅收制度的基礎上，進行優化完善是非常必要的，先從資源稅說起，現有資源稅的征收范圍有必要擴張，例如河流、土地或者森林等一系列自然資源，都應該列入資源稅的征收范圍之內，在設置計稅依據的時候應科學合理，要盡量引導環保企業不斷強化對于節能等環保技術的創新探索。對于企業的所得稅來說，針對環保企業可以實施免征或者減征的策略，這樣一來，可以減少環保企業的發展壓力。

六、結語

稅收體制的完善和優化并非一朝一夕就可以完成，其本質上是一項難度較大周期較長的工作，想要制定切實可行的環保稅收政策，必須要明確環保企業的真實發展需求，不但積累經驗，并且要有創新精神，盡量發揮出稅收政策的職能優勢，推動環保企業的平穩發展。

（作者單位為拉薩盛運環保電力有限公司）

參考文獻

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