淺談事業單位內控制度存在的問題和對策

譚學鵬

摘要：我國事業單位的內控制度建設目前還不完善，存在著一系列的問題。鑒于此，筆者主要簡要總結了行政事業單位財務內部控制制度存在的基本問題。同時，針對如何推進行政事業單位財務內部控制制度建設提出了具體對策推動完善我國重大行政事業單位財務內部控制制度，具有相關指導意義和借鑒意義。

關鍵詞：行政事業單位;對策分析;財務內部控制制度;問題

一、前言

目前，我國事業單位的內控制度已經初具雛形，大部分單位都正在實行一套完整的內控制度。但是，這些制度目前尚且沒有一個統一的制度或方針來指導。如果沒有一個統一的指導方案，將影響事業單位財務內控工作的進展。因此，如果行政機關沒有一個規則可以遵循的財務內部控制制度，將嚴重影響行政機構財務管理水平的提高和公共服務職能的實現。

二、為什么要加強事業單位內控制度的建設

首先，對行政事業單位的內部控制進行建設，加強內部管理機制，可以獲得較高的會計信息，提高內部組織規劃的合理性。內部控制制度的建立和完善旨在確保單位會計信息的真實性和準確性，確保其充分反映單位的財務收支。內部控制系統可以幫助我們有效控制會計信息的各個方面，最終確保會計信息的質量有效。主要行政機構的各個內部部門尚未明確界定各自的職責，這使得在實際工作中難以界定分工。一些行政機構仍在傳統的財務管理體系中運作，由于缺乏有效的實施環境，財務內部控制體系的建立也“死亡”。

二是加強和規范行政事業單位內部控制建設，確保相關國家政策法規得到落實。內部控制程度有利于行政事業單位的自我監督和各種金融活動的合規。因此，建立和完善內部控制制度，可以有效地規范和控制行政事業單位的財務活動。因此，在新的時間找出問題，并確保實施相關的國家政策和法規。

最后，行政事業單位的會計管理和預算也是非常重要的，加強內部控制，有助于控制內部的及資金核算，加強對單位內部資金的管理。一般而言，財政撥款是行政機構的資金來源，內部控制的建立和完善可以保證對單位財務管理的監管。為了保證財政資金預算按計劃實施，避免腐敗現象的產生，加強資金的使用效率和管理，避免國有資產流失，必須加強事業單位的內部控制，以將保障財政支出和財政預算的使用到位。

三、行政單位內控制度目前存在的主要問題

大多數行政機構往往過分關注管理過程中的政治成就，忽視了行政機構財務內部控制制度建設的重要性。同時，管理過程中行政機構相關人員的業務能力和整體素質還有待提高。各級領導部門由于自身利益往往不能實施具體工作，有關部門頒布的工作制度效果不高。工作人員往往缺乏對其具體工作的責任感。目前，我國主要行政事業單位工資和福利分配的透明度不顯著，相關業績評估相對模糊。員工的基本工資和待遇將直接關系到員工的積極性。此外，行政機構缺乏對相關支出的有效控制的意識。例如，在相關部門的業務部門和“三個公共消費”的費用往往會報銷，所以只要審批部門的審批部門的批準可以實施適當的報銷。

四、相關措施

（一）完善目前制度，使內控系統符合本單位實際情況

行政機關還要根據自身的發展特點，建立合理的工作崗位，明確各部門的權利和責任，確保各部門的有序運作。通過對各部門財務報表的分析和總結，完善行政事業單位財務內部控制制度。

（二）加強行政機構人員財務內部控制意識

通過員工之間的相互溝通和溝通，員工可以掌握基本內部控制制度的知識，從而提高員工對建立財務內部控制制度重要性的認識。各級部門還應加強對如何促進單位財務內部控制的討論，從而促進員工更好地把握工作重點，在科學政策的指導下更好地進行內部財務控制。

重點行政事業單位還應積極提高員工的業務水平。特別是，各方面都衡量了招聘人員的教育水平和政治素養以及工作態度。此外，行政機構還應對單位的員工進行培訓，特別是財務人員和審計人員的財務能力。作為行政事業單位的重要組成部分，財務內部控制制度要求各部門人員不斷提高自身業務水平和整體素質。

澄清不同立場的職責和權限，使雙方相互監督，相互制約，實現權力制衡。建立合理的科學的監管體系，對整個事業單位的財務問題進行控制和監督，保證各項制度的準確落實和實施，不僅如此，還要加強相關人員的素質和專業水平才能夠符合現狀的要求。要組織專業學習工作，強化事業單位員工對內部控制的重視程度，強化內部控制相關的基礎知識。加強綜合素質，對企業會計人員進行定期培訓，做到與時俱進，不斷更新知識，結合事業單位的實際情況，對內部控制條款進行適當的調整要建立科學有效的人事管理制度，通過干部交流，崗位競爭等不同方式，將具有較高思想意識和較強業務能力的干部轉移到會計崗位。

最后，行政機構還必須建立有效的激勵機制。科學合理的激勵機制不僅是對員工的精神獎勵，也是對員工物質方面的獎勵。行政機關應當確認員工在財務內部控制運作過程中取得的成績，并根據單位的績效考核機制，對于在工作中表現良好的員工，給予適當的獎勵，激發員工工作的主觀能動性，物質激勵不僅可以提高員工工資，還可以保護員工的生活質量。此外，行政機構還將在促進員工適當的精神激勵方面發揮一定的作用。

（三）對事業單位內控制度加以完善

事業單位應當在審查和控制資金的過程中建立有效的調整機制，使單位的每個工作人員都能培養儲蓄意識。事業單位作為在國內行政體制構建過程中的重要環節，其內部控制的建設對于我國整個行政部門制度規劃發展都有著重要的意義。同時，應不斷完善和完善行政事業單位財務內部控制中的財產管理辦法。行政事業單位對固定資產的管理以及會計記錄和財產管理的保管，需要采取不同的方式，根據實際情況加強財產的有效管理。同時，會計部門和審計部門應合作，不斷嘗試和探索單位的物業管理方法，以找到合理的管理方法。財務內部控制制度的實施要求行政機構在完善內部控制方法的基礎上，不斷優化各環節的管理職能。因此，行政機關的每一位工作人員都應積極實施上級有關政策，促進內部控制制度的順利實施。

（四）進一步強化內部審計工作

首先，需要明確審計工作對于整個事業單位的財務工作而言是十分重要的，如果沒有足夠嚴謹的審計工作就會給相關的財務工作帶來許多的問題，所以就需要選擇盡可能多的審核員，專業素質，誠實可靠的人才。其次，要保證審計機構的獨立性，防止審計過程中受到其他因素的干擾，導致審計結果與實際不符，從而對財務工作帶來隱患。第三，對于審計人員，也要充分了解國內相關政策以及國內外先進技術的發展趨勢，不斷完善本單位的審計系統;第四，可以借鑒國外的先進經驗，對事業單位內部進行審計，發現問題，總結原因，解決問題。

（五）做好單位固定資產的管理

對于重大的資本進行管理中，要十分的慎重。首先，在購買重大的資本中，要對相關的可行性以及利益進行一定的考究和計算，在符合相關制度的基礎上，邀請專家對整個行為進行討論，在肯定答案下再進行購買。其次，在購買的資本運營的過程中、有必要進行日常維護和維護，及時對運營商進行技術統計，分析相關的利率并與計劃中的目標進行比較。第三，在重大的資本處理的過程中，要按照合理科學的手段進行處理，對相關的程序進行改進，在批準的情況下，不可能為大型資產或大型資產處置。可以通過銷售，銷售，等方式進行公開處理，從機構中獲得的重大資本處理后的資金應該上交國家，再根據相關的稅率要求。按照“兩線收支”原則支付國庫。

五、結束語

進一步強化事業單位內部控制制度的發展，對于事業單位來說至關重要，它不僅關系著事業單位本身工作的開展，也監督國家預算的使用情況。完善目前制度，使內控系統符合本單位實際情況、加強行政機構人員財務內部控制意識、對事業單位內控制度加以完善、進一步強化內部審計工作、做好單位固定資產的管理等措施使完善事業單位內部控制的重要手段。

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